6-НДФЛ при смене юридического адреса 2021 — заполнение, сдача и пример

Смена юридического адреса ООО проводится в порядке, предусмотренном законом, а за его нарушение руководителю предприятия грозит административная ответственность. В статье расскажем, как сменить юридический адрес, какие документы для этого потребуются и что делать после официальной регистрации

Общее правило

Согласно п. 1 ст. 83 Налогового кодекса, организации подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения организации и месту нахождения ее обособленных подразделений. Из этого со всей очевидностью следует, что изменение места нахождения организации влечет также и снятие с налогового учета по прежнему месту нахождения и постановку на налоговый учет по новому.

Данная операция проводится налоговыми органами самостоятельно, в порядке, предусмотренном п. 4 ст. 84 НК РФ. Так, налоговый орган по старому адресу в течение 5 рабочих дней со дня внесения соответствующих записей в ЕГРЮЛ должен снять компанию с учета и переслать документы в новую инспекцию. Налоговый орган по новому адресу, получив эти документы, должен поставить организацию на налоговый учет. При этом свидетельство о постановке на учет, выданное организации налоговым органом по прежнему месту нахождения, признается недействительным и не представляется в налоговый орган по новому месту нахождения. Датой постановки организации на учет по новому месту нахождения является дата внесения в ЕГРЮЛ записи об изменении места нахождения юридического лица (п. 3.6.3 Приложения № 1 к приказу МНС России от 03.03.2004 № БГ-3-09/178).

Определяющим фактором при переезде является дата отражения в ЕГРЮЛ нового адреса: до этой даты компания продолжает числиться на налоговом учете по старому адресу, а со дня внесения изменения в ЕГРЮЛ — уже по новому. (Это правило применяется, несмотря на то, что на фактическую пересылку дела НК РФ отводит 5 дней и нового свидетельства у налогоплательщика еще может не быть).

Так что ответ на вопрос о порядке уплаты налогов и представления отчетности, по общему правилу, зависит от того, будет ли внесена на дату соответственно уплаты или представления запись в ЕГРЮЛ об изменении места нахождения юридического лица. Контролировать внесение записи необходимо по соответствующей выписке из реестра. Благо, что заказать ее теперь не составляет труда, не выходя из офиса.

Фокус Заказать «свежую» выписку из ЕГРЮЛ

Определившись с общим правилом, давайте подробнее остановимся на каждом налоге в отдельности, поскольку правил без исключений не бывает.

Шаг 1: готовим решение о смене юридического адреса

Смена юридического адреса ООО начинается с принятия общим собранием участников ООО решения (п. 4 ст. 12 федерального закона «Об обществах…» от 08.02.1998 № 14-ФЗ).

Чтобы подготовить решение, необходимо:

  1. Созвать общее собрание участников общества.
  2. Провести собрание, в ходе которого за принятие решения должны проголосовать не менее 2/3 участников ООО (если уставом компании не предусмотрено другое минимальное количество проголосовавших) (п. 8 ст. 37 ФЗ № 14).
  3. Подготовить протокол о принятии решения. Протокол должны завизировать председатель и секретарь собрания (п. 3 ст. 181.2 ГК РФ).

Формируем пакет документов

^К началу страницы

Для внесения изменений в учредительные документы юридического лица в налоговые органы необходимо представить:

  • заявление о государственной регистрации изменений в учредительные документы (форма № Р13001).
  • решение о внесении изменений в учредительные документы юридического лица;
  • изменения в учредительные документы или учредительные документы в новой редакции в двух экземплярах (в случае представления документов непосредственно или почтовым отправлением);
  • квитанция об уплате госпошлины в размере 800 руб.

Внимание! С 01.01.2019 при направлении документов для государственной регистрации в форме электронных документов, в том числе через МФЦ и нотариуса, уплачивать государственную пошлину не требуется!

Порядок информирования

Рассмотрим, как производится смена юридического адреса ООО в 2020 году. Пошаговая инструкция, изложенная ниже, поможет самому выполнить все действия или проконтролировать работу консалтингового агентства, выполняющего это действие по доверенности.

Когда необходимо менять юридический адрес

Смена юридического адреса может потребоваться в следующих случаях:

  1. Перевод бизнеса в другой город, район и т.п. Здесь все понятно: если компания меняет место ведения деятельности – учредительные документы нужно привести в соответствие с фактической ситуацией.
  2. Окончание срока действия договора аренды. Часто организации регистрируются не в собственных, а в арендованных помещениях. Если владелец недвижимости по тем или иным причинам не продлевает договор, то приходится искать нового арендодателя, а значит – менять юридический адрес.
  3. Претензии регистрирующего органа. Налоговики регулярно проверяют адреса компаний на достоверность. Основанием для претензий регистратора может быть, в частности:

– массовый адрес регистрации. Это значит, что по одному юридическому адресу зарегистрированы десятки компаний. Особенно подозрительной в глазах налоговиков будет выглядеть ситуация, когда не удается найти сразу несколько компаний, расположенных по одному адресу.

– фиктивный адрес. Это означает, что дома с таким номером вообще нет или он непригоден для размещения (разрушен, находится в аварийном состоянии и т.п.).

– юридический адрес с «ограниченным доступом». Подозрение у проверяющих вызовет регистрация бизнеса по адресу воинской части, государственного учреждения и т.п.

– запрет от собственника. Налоговики признают юридический адрес недостоверным, если получат информацию о том, что собственник помещения не разрешает использовать его в качестве места регистрации компании.

Во всех подобных случаях налоговики направят организации уведомление с требованием пояснить ситуацию. Иногда вопрос удается решить, например – получить разрешение у собственника. Массовый юридический адрес тоже совсем не обязательно будет недостоверным. Например, центры поддержки предпринимательства (бизнес-инкубаторы) часто предоставляют свои адреса для регистрации начинающих бизнесменов.

Но если юридический адрес явно проблемный (например – речь идет о разрушенном здании), то требование инспекторов лучше не игнорировать.

Иначе по истечении месяца после запроса налоговики внесут в ЕГРЮЛ запись о недостоверности юридического адреса. А еще через шесть месяцев регистратор получит право самостоятельно исключить компанию из госреестра (пп. «б» п. 5 ст. 21.1 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).

Да и в течение периода, пока запись о недостоверности будет «висеть» в ЕГРЮЛ, у компании возникнет немало проблем:

  1. Информацию о том, что у компании недостоверный адрес, легко найти на сайте ФНС. В большинстве случаев бизнесмены перед заключением контракта проверяют своего потенциального партнера. А увидев такую запись – скорее всего, откажутся от сотрудничества.
  2. Банк может перевести компанию в категорию «неблагонадежных» и заблокировать счет. При этом с такой записью в госреестре открыть счет в другом банке вряд ли получится.
  3. Если у компании есть действующий кредит, то банк может потребовать его досрочного возврата.
  4. Операторы электронного документооборота могут приостановить отправку отчетности, что приведет к штрафным санкциям и блокировке счетов налоговиками.

Поэтому лучше не доводить ситуацию до подобного исхода, а своевременно поменять юридический адрес на достоверный.

Смена юридического адреса

Этап 2 – Устранение недоимок в старой инспекции

Перед переходом в новую налоговую рекомендуется закрыть все расчеты с инспекцией по предыдущему месту регистрации. Сверка и оплата налогов не является обязательной согласно письму ММВ-7−17/93@, но пренебрегать ею не стоит.

Акт сверки дает возможность стать на учет в налоговой службе без задолженностей по обязательным платежам. Если компания переплатила, то следует зачесть переплату в счет других платежей или вернуть ее до перерегистрации. В противном случае могут возникнуть вопросы по реквизитам безналичных платежей.

Куда сдавать отчетность при смене юридического адреса

Сроки отражения в Едином реестре являются в данном случае определяющими. До того времени, пока в ЕРГЮЛ не отмечен новый адрес, организация считается привязанной к налоговой по прежнему месту регистрации. Когда же изменения уже внесены в реестр – налоговый орган, в который нужно сдавать отчеты, меняется. Это действует вопреки тому, что на пересылку дела Налоговым кодексом России отведено пять дней, поэтому налогоплательщик может не иметь нового свидетельства. Чтобы проконтролировать, внесена ли запись, нужно заказывать выписку из реестра.

Комментарии

Комментариев пока нет

Пожалуйста, авторизуйтесь, чтобы оставить комментарий.

Как правильно заплатить НДФЛ

Предположим, запись об изменениях в ЕГРЮЛ сделана 20 мая. С этой даты перечисляйте НДФЛ и сдавайте отчёты в новую налоговую. Хронология будет такой:

10 апреля

Выдали зарплату за март

11 апреля

Заплатили НДФЛ с зарплаты за март по старым реквизитам

10 мая

Выдали зарплату за апрель

13 мая

Заплатили НДФЛ с зарплаты за апрель по старым реквизитам

20 мая

Появилась запись в ЕГРЮЛ: новые ОКТМО, КПП и код инспекции

10 июня

Выдали зарплату за май

11 июня

Заплатили НДФЛ с зарплаты за май по новым реквизитам

Чтобы в Эльбе формировались правильные платёжки, измените реквизиты на актуальные. 

Как изменить реквизиты в Эльбе

Шаг 4: получаем подтверждение смены юридического адреса

В течение пяти рабочих дней с момента подачи документов ФНС произведет регистрацию изменений (п. 1 ст. 8 ФЗ № 129). В адрес ООО будут направлены следующие документы:

  • лист записи ЕГРЮЛ;
  • свидетельство о постановке на налоговый учет с новым КПП.

Документы будут отправлены по электронной почте. Чтобы получить сведения о таких документах на бумаге, необходимо отправить в налоговый орган соответствующий запрос.

Смена юридического адреса и перерегистрация в фондах

Если в процессе смены адреса ООО происходит смена ИФНС или территориальных подразделений ПФР и ФСС, то самостоятельно сниматься с учета и становиться на него в другом районе или населенном пункте не надо. Снятие и постановку на учет ИФНС и фонды производят без вашего участия через систему межведомственного взаимодействия. Постановление Правительства РФ от 22.12.2011 N 1092 обязывает налоговые инспекции в течение 5 рабочих дней передать необходимые сведения в ПФР, ФСС и Росстат. Предлагаем кратко разобраться в этом вопросе.

Учитывая, что административное разделение фондов не связано с ФНС, может произойти так, что вы смените налоговую инспекцию, но останетесь в ведении прежнего отделения Пенсионного фонда или фонда соцстраха. В связи с этим рекомендуется уточнить, подведомственность каким государственным органам в вашем случае изменилась.

  1. Постановка на учет в другую ИФНС. Согласно ст. 84 НК РФ налоговый орган осуществляет снятие с учета в течение пяти дней со дня внесения сведений о новом адресе в ЕГРЮЛ. Прежняя ИФНС самостоятельно пересылает ваши документы в налоговую по новому адресу. Процесс передачи дел может занять до месяца. Чтобы при переезде не возникало споров с налоговиками, советуем заранее провести сверку расчетов по налогам. Факт снятия организации с учета по старому адресу подтверждается уведомлением по форме № 1-5-Учет. ИНН у организации остается тот же, а КПП изменится.
  2. Смена ПФР при смене юридического адреса. Пенсионный фонд должен снять ООО с учета в течение 5 дней со дня получения сведений от налоговой об изменении юридического адреса. Далее ваше дело пересылается в новое территориальное подразделение ПФР, а организации присваивается новый регистрационный номер страхователя.
  3. Смена ФСС при смене юридического адреса. Осуществляется аналогично смене ПФР, но регистрационный номер ООО не меняется.
  4. Новые коды статистики. В Росстат сообщать о смене адреса не надо, но при переезде у вас могут измениться коды статистики. Вы можете лично обратиться в Росстат по новому адресу для получения документа о присвоении кодов с печатью, но практически везде принимают уведомление, распечатанное с сайта Росстата.
  5. Изменение реквизитов в банке. Сообщать вашему банку о смене юридического адреса налоговая инспекция не обязана. Если вы решили продолжать обслуживание в том же банке, то необходимо заменить банковскую карточку и указать в ней новый юридический адрес ООО.

Хотя по закону госорганы должны оформлять постановку на учет по новому адресу самостоятельно и в сжатые сроки, нельзя не учитывать человеческий фактор. Если вы заинтересованы в том, чтобы перерегистрация из-за смены юридического адреса ООО произошла без проблем, держите этот процесс под контролем. Узнавайте о том, пришли ли ваши документы вовремя и в полном объеме, иногда из-за сбоев во межведомственном взаимодействии приходится становиться на учет самостоятельно.

Возможно, эти статьи вас заинтересуют:

  1. Юридический адрес
  2. Юридические услуги
  3. Регистрация ООО
  4. Регистрация ООО самостоятельно
  5. ООО или ИП: что выбрать
  6. Ликвидация ООО
  7. ООО на УСН
  8. ООО на ОСНО

Что делать после смены юридического адреса

После смены адреса необходимо:

  • оповестить об изменениях банк, покупателей и поставщиков, направив им соответствующее уведомление;
  • переоформить лицензии на осуществление определенных видов деятельности — образовательной, медицинской и пр. (при необходимости).

ПФР и ФСС информировать не нужно — налоговая передаст сведения самостоятельно.

Как сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Как известно, налоговые агенты по НДФЛ должны отчитываться перед налоговыми органами ежеквартально по форме 6-НДФЛ и ежегодно по форме 2-НДФЛ. Обе формы предусматривают указание КПП и ОКТМО, которые меняются при переезде организации. Правила заполнения и представления обеих форм при смене места нахождения организации достаточно легко «извлекаются» из утвержденных ФНС России порядков заполнения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

Так, согласно п. 1.10 порядка заполнения расчета 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@), форма расчета заполняется по каждому ОКТМО отдельно. При этом указано, что организации, признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО того муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации.

Как видим, Порядок предусматривает предоставление нескольких расчетов 6-НДФЛ только при одновременном наличии у организации нескольких мест постановки на налоговый учет по разным основаниям, причем, места эти должны относиться к разным ОКТМО. Например, при наличии у организации обособленных подразделений, или ведении деятельности, облагаемой единым налогом в рамках ЕНВД. Если же в течение квартала ОКТМО меняется в связи со сменой места нахождения организации, то оснований для представления двух расчетов 6-НДФЛ (по новому и старому ОКТМО отдельно) в силу п. 1.10 Порядка не имеется.

Что касается КПП, то он, согласно п. 2.2. Порядка указывается согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения организации или ее обособленного подразделения. То есть, при переезде в расчете 6-НДФЛ указывается действующий на момент сдачи КПП.

При сдаче 2-НДФЛ организацией, которая меняла адрес в течение года, аналогичный подход применяется на основании  раздела II порядка заполнения справки 2-НДФЛ. Этот порядок утвержден приказом ФНС России от 02.10.18 № ММВ-7-11/566@.

То есть буквальное толкование обоих порядков, поддержанное Минфином, говорит: при переезде организация представляет единую отчетность по НДФЛ, которая включает в себя данные как за период до переезда, так и после него. Отчетность сдается в налоговую инспекцию по новому месту нахождения. Соответственно, указываются КПП и ОКТМО «новой» инспекции.

Однако, ФНС России выпустила письмо (от 27.12.2016 № БС-4-11/25114@), где приводится совершенно иной порядок представления «подоходной» отчетности теми организациями, которые изменили адрес. Согласно письму, такой налоговый агент представляет в «новую» инспекцию расчеты 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ с указанием ОКТМО как по прежнему, так и по новому месту нахождения (за соответствующие периоды).

По сути, сдается два комплекта отчетности, в первый из которых включаются данные о доходах и налоге за период до переезда. А во втором комплекте указываются сведения, начиная с момента постановки на учет по новому месту нахождения. При этом комплекты должны отличаться только кодом ОКТМО, т. к. налоговики предписывают указывать КПП «новой» инспекции. Соответственно, если переезд произошел до момента представления 2-НДФЛ за прошлый год, то по правилам, предложенным ФНС России, справки за прошлый год сдаются в «новую» инспекцию с указанием ее КПП и «старого» ОКТМО.

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Загрузка ...