Как изменился расчет заработной платы в 2021 году?

Онлайн калькулятор зарплаты позволит правильно рассчитать заработную плату сотрудников с учетом вычета ОПВ и ИПН. Так же, произведет расчет социальных отчислений и соц. налога с зарплаты работника.

Инструкция по сервису Mybuh.kz:

  • Электронные счета-фактуры для Казахстана
  • Калькулятор НДС для Казахстана
  • Форма 200.00 – автоматический расчет с учетом ОСМС
  • 910 форма заполнение и автоматический расчет декларации
  • Выставление счета
  • Накладная – создание и редактирование бланка товарной накладной
  • Акт выполненных работ
  • Счет фактура создание бланка

Как производится расчет заработной платы

Расчет зависит от суммы оклада, взависимости от суммы применяется 90% корректировка

Если оплата меньше 25 МРП

В таком случае производится рассчет корректировки 90%
Предположим, оклад 50000 тенге, то расчеты будут такие:

ОПВ – 10% от 50000 = 5000 тенге
ИПН – От оклада отнимаем пенсионный взнос, отнимаем минимальную заработную плату (МЗП) и корректировку, и от полученной суммы берем 10%. Получается 0,1*(50000 – 5000 – 42500 – 2250) = 25 тенге
СО – 3.5% от 50000 за минусом пенсионного взноса, получается 0.015*(50000 – 5000) = 1576 тенге
СН – 9.5% от МЗП минус СО, получается 0.095(42 000) – 1576 = 2462 тенге
ООСМС – 2% от оклада за минусом суммы корректировки, получается 0,020*(50000 – 2250) = 955 тенге
ВОСМС – 1% от оклада за минусом суммы корректировки, получается 0,01*(50000 – 2250) = 478 тенге
Корректировка – от оклада отнимается 10% оклада, отнимается МЗП и от полученной суммы берется 90%. Получается – (50000 – (50000*0.10)-42500)*0.9 = 2250 тенге

Если оплата больше 25 МРП

То в таком случае не производтся вычисление корректировки
Для примера возьмеи оклад в 100000 тенге, вычисленяи получятся следующие:

ОПВ – 10% от 50000 = 5000 тенге
ИПН – От оклада отнимаем пенсионный взнос, отнимаем минимальную заработную плату (МЗП), и от полученной суммы берем 10%. Получается 0,1*(100000 – 10000 – 42500) = 4750 тенге
СО – 3.5% от 100000 за минусом пенсионного взноса, получается 0.015*(100000 – 10000) = 3151 тенге
СН – 9.5% от (100000 минус пенсионный взнос и минус ВОСМ), и от полученного процента отнимаем СО, получается 0.095(100000 – 10000 – 1000) – 3151 = 5305 тенге
ООСМС – 2% от оклада, получается 0.02*100000 = 2000 тенге
ВОСМС – 1% от оклада, получается 0.01*100000 = 1000 тенге

Важное примечание:

  • 1. Если сумма оклада меньше 25 мрп и после минуса МЗП и корректировки, получается отрицательное число, но значение ИПН будет равно 0. В таком же случае, значения СО и СН будут считаться от МЗП (42500)
  • 2. Максимальная сумма из которой высчитывается % для СО (социальных отчислений) равна 7 МЗП = 297500 тенге
  • 3. Максимальная сумма ООСМС равна 10 МЗП = 425000 тенге
  • 4. Максимальная сумма ВОСМС равна 10 МЗП = 425000 тенге

Все данные актуальны на 2021 года и приведены тут в ознакомительных целях.

Увеличение ставки взносов на ОСМС

С 2020 года для работников введена обязанность по уплате взносов на обязательное социальное медицинское страхование в размере 1%. Однако уже изначально, при принятии Закона  «Об обязательном социальном медицинском страховании» от 16 ноября 2015 года № 405-V, заложен «рост» ставки взносов работников до 2% в 2021 году. 

На данный момент это финальный размер ставки и в предстоящие периоды, увеличения не предусмотрены.

Период

Плательщики

Ставка

С 01.01.2020 год

Работники

1%

С 01.01.2021 год 

Работники

2%

Таким образом, с 2021 года при расчете взносов на ОСМС с доходов работников, необходимо применять ставку 2 %.

Остальные требования к расчету не изменились (минимальный предел не установлен, максимальный предел объекта для исчисления – 10 МЗП).

Введение вычета по ВОСМС при расчете ИПН

Законом РК № 382-VI от 10 декабря 2020 года в состав налоговых вычетов, предоставляемым физическим лицам, добавлен вычет в размере взноса на ОСМС.

В любом случае, в 2021 году при расчете ИПН работника, ему предоставляется вычет в размере суммы исчисленных ВОСМС.

На предоставление такого вычета не требуется заявление лица и какие-либо подтверждающие документы. При наличии нескольких работодателей, вычет предоставляется каждым из них (по аналогии с вычетом по ОПВ).

Вычет по ВОСМС расположен в статье 342 НК РК после вычета по ОПВ, а значит в 2021 году вычеты предоставляются в следующей последовательности:

  • Вычет по ОПВ;
  • Вычет по взносам на ОСМС;
  • Вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования;
  • Стандартные налоговые вычеты:
  1. Ежемесячный вычет в размере 1 МЗП;
  2. 882 МРП определенным категориям граждан (инвалиды, участники ВОВ);
  3. 882 МРП определенным категориям граждан (родители, попечители детей-инвалидов).
  • Прочие налоговые вычеты:
  1. Вычет по добровольным пенсионным взносам;
  2. Вычет на медицину;
  3. Вычет по вознаграждениям.

Формула расчет заработной платы от обратного

Если вам необходимо рассчитать сумму от обратного, т.е. имея значения суммы, которая выдается на руки сотруднику – можно подсчитать его оклад и налоги. Для этого выберите из выпадающего списка нужны тип расчета.
Формула же для расчета применяется следующая:
Если общий доход меньше или равен 25 МРП
x = (a – МЗП*0.01)/0,891
x – Базовый оклад (на руки + налоги)
a – сумма на руки

Если общий доход больше 25 МРП

x = (a – МЗП*0.1)/0,81
x – Базовый оклад (на руки + налоги)
a – сумма на руки

Добавьте сайт в закладки (или отправьте в мессенджер), чтобы не потерять его:

Перенос 90% корректировки по ИПН в уменьшение облагаемого дохода

Это еще одно ожидаемое изменение, которое проходило в проекте закона «О внесении изменений по вопросам налогообложения и совершенствования инвестиционного климата», но так и не было принято в 2020 году.

Законом РК № 382-VI изменение по переносу 90% корректировки в уменьшение облагаемого дохода принято с вступлением в силу с 2021 года.

Текущая редакция НК РК

Планируемая редакция НК РК на 2021 год

Статья 341. Корректировка дохода

1. Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов (далее – корректировка дохода):

49) облагаемый доход работника – в размере 90 % от суммы такого дохода, определенного без учета корректировки, предусмотренной настоящим подпунктом.

Положение настоящего подпункта применяется к доходу работника, не превышающему 25-кратный размер МРП…;

Статья 341. Корректировка дохода

1. Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов (далее – корректировка дохода):

49) Исключен

Статья 353. Определение облагаемого дохода у источника выплаты

1-1. Отсутствует.

Статья 353. Определение облагаемого дохода у источника выплаты

1-1. Сумма облагаемого дохода работника, определенная пунктом 1 настоящей статьи, уменьшается на  90 процентов если начисленный доход работника за налоговый период не превышает 25-кратный размер МРП

Давайте разберемся подробнее, на что влияет перенос 90% корректировки по ИПН из статьи 341 НК РК в уменьшение облагаемого дохода по статье 353 НК РК.

Главное о чем нужно знать – при переносе нормы в статью 353 НК РК, исключается ее влияние на налоги и взносы с ФОТ (ООСМС, ВОСМС, СН). То есть в 2021 году 90% уменьшение применяется только при расчете ИПН.

Второй аспект данного изменения – меняется техника определения 90% уменьшения.

При переносе нормы в статью 353 НК РК, расчет трансформируется в следующую последовательность:

  1. Определяем облагаемый доход работника: (Облагаемый доход работника = Доход, подлежащий обложению – Корректировка дохода (статья 341) – Вычеты)
  2. Уменьшаем облагаемый доход работника на 90%: (Облагаемый доход работника (уменьшенный на 90%)= Облагаемый доход работника – (Облагаемый доход работника * 90%))
  3. Рассчитываем значение ИНП: (ИПН = Облагаемый доход работника (уменьшенный на 90%) * 10%)

Несмотря на изменение в технике расчета, значение величины корректировки/уменьшения не меняется! 

В типовых решениях при обновлении на релизы, содержащие «новогодние» изменения, с 01.01.2021 года 90% уменьшение облагаемого дохода применяется только при расчете ИПН. Никакие дополнительные настройки для этого выполнять не требуется.

С указанного периода автоматически исключается влияние нормы на расчет СН, ООСМС и ВОСМС.

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Загрузка ...