Код операции 1010292 в разделе 7 декларации по НДС (расшифровка, льготы, пояснения)

НДС Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признаются реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов

Электронные версии изданий

ОПЕРАТИВНОСТЬ

Подписчик читает издание ПЕРВЫМ, сразу же после его подписания в печать.

АРХИВ ИЗДАНИЯ

Вместе с новыми номерами предоставляется доступ к архиву издания за прошлые годы (при подписке на периоды более 6 месяцев).

PDF номеров издания

Номера изданий доступны для скачивания в pdf-формате.

Уже являетесь подписчиком издания?

Как разобраться с кодами операций?

Налогоплательщики, представляющие в инспекции декларации по НДС, часто сталкиваются с необходимостью отражения кодов тех или иных операций.

Коды необходимы для заполнения разделов 2, 4-7. Какие это разделы, узнайте на рисунке:

Пояснения по использованию кода операции 1010292 и другим при заполнении декларации по НДС

Коды — это наборы из 7 цифр, каждый из которых обозначает определенную операцию. Все коды разделены на 5 групп и описаны в приложении № 1 к Порядку заполнения декларации по НДС, утв. приказом ФНС от 29.10.2014 № MMB-7-3/558@.

Декларацию по НДС, начиная с отчета за 4 квартала 2020 года, нужно сдать по новой форме, в ред. приказа ФНС России от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@. Кодов операций изменения не коснулись. О порядке заполнения обновленной декларации рассказали эксперты КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный доступ к системе К+ бесплатно.

На рисунке ниже представлены:

  • название каждой группы кодов операций;
  • диапазон кодов, предусмотренных для каждой группы;
  • ссылка на статью НК РФ.

Пояснения по использованию кода операции 1010292 и другим при заполнении декларации по НДС

Перечень кодов, действующй в 2020 – 2021 годах, можно скачать в этом материале.

Что будет, если в декларации не проставить код операции? Она не пройдет логический контроль, и контролеры ее не примут. Поэтому необходимо разбираться в кодах и правильно отражать их в декларации, если в этом возникнет необходимость.

Далее расскажем подробнее об отдельных кодах.

Коды необлагаемых операций раздела 7 декларации по НДС

Правила заполнениякодов операций вразделе 7 прописаны в приказе ФНС.Сведения в указанный пункт вносятюридические лица, в деятельности которыхв соответствующем квартале присутствовалильготные операциисогласно статьям 149, 146, 147, 158, 167 НалоговогоКодекса.

Налоговый кодекс

Вся информация длязаполнения графы 7 берется из регистровфирмы. Пояснениеподается в электронной форме. Естьспециальные группыкодов для детализирования выполненныхдействий. В первой графе вносится видоперации (код). Затем указывается выручкапо коду, стоимость, отнесенная насебестоимость и показатель сбора, неподлежащий вычету.

Выделяется 5 разделовкодов. Можно разобрать более подробнонекоторые из них. В первом разделе1010800 включены процедуры, которые непризнаются объектом обложения согласностатье 146. К примеру, 1010801отражает действия, указанные в пункте3 ст. 146. Следующее значение – 1010802расшифровываетсякак передача безвозмездно домов,детсадов, санаториев и прочих объектов,которые имеют социальное, культурноеназначение.

Код 1010805 означаетпередачу бесплатно объектов ОС госорганами органам местного самоуправления,согласно статье 146 пункту 5. 1010806 поясняетсякак продажа земельных участков и долейпо ст. 146 п.2, подпункт 6.

продажа земельных участков и долей

Во втором разделе1010200 представлены действия, которые неподлежат обложению согласно статье149. 1010201 означает предоставление в арендув пределах РФ помещений иностраннымгражданам, которые аккредитованы в РФ.1010204 означаетреализацию некоторых медицинскихпродуктов по специальному перечню. Тудавходят жизненно важные продукты,протезные и ортопедические изделия,некоторые средства для профилактикиинвалидности.

протезные и ортопедические изделия

Код 1010235 подразумеваетпродажу услуг по перевозке пассажировобщественным городским транспортом,морским и речным транспортом. Расшифровка1010243 – продажа долей в уставномкапитале организаций, паев, ценныхбумаг.

1010251означает продажу услуг, которые былиоказаны уполномоченными органами, закоторые берется пошлина государства,все виды регистрационных и патентныхпошлин, сборов таможней.

1010256отражает операции по реализацииисключительных прав на изобретения иобразцы промышленного производства,программы для ЭВМ, некоторые технологии,итоги интеллектуальной деятельностисогласно подпункту 26 ст. 149.

итоги интеллектуальной деятельности

Код 1010291 отражаетоказание услуг коллегиями адвокатов исоответствующими бюро, палатами адвокатовсубъектов страны. Код1010292 отражает операции по предоставлениюзаймов в форме денег, финансовые услугипо предоставлению средств в долг.Значение 1010294 отражает выполнениеисследовательских и конструкторскихработ за счет бюджетных средств. 1010274отражает торговлю ломом и отходамиметаллов.

торговля ломом и отходами металлов.

В 3 разделе 1010400прописаны действия, которые облагаютсяпо ставке 0% согласно статье 164. Значение1010401 показывает операции по продажетоваров, которые вывезены в режимеэкспорта и помещены под режим СТЗ.Значение 1010409 показывает продажу товаровв области космических работ.

В 4 разделе 1011700 пишутся операции, которые осуществляются налоговыми агентами согласно статье 161. К примеру, код 1011703 отражает услуги органов власти и местного самоуправления по предоставлению в аренду федерального имущества. 1011705 означает реализацию в пределах РФ конфискованного имущества. В 5 разделе есть коды, которые отображают процедуры по объектам недвижимости ст. 171.

Коды операций: регулирующее законодательство

Для чего потребуется заявление на возврат НДФЛ
Вам будет интересно:Для чего потребуется заявление на возврат НДФЛ
Перечень данных кодов приведен в Приложении № 1 к официальному Порядку оформления декларации, который утвержден Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/558, принятым 29.10.2014 года. Данный Порядок классифицирует рассматриваемые коды исходя из их отнесения к конкретному Разделу декларации.

1010292 код операции НДС

  • Главная &nbsp / &nbspРазное &nbsp / &nbsp
  • 1010292 код операции НДС

7

7. , (
); , ;
(, ),
; ,
( ,
),

()
(, )
(.)

(,
),

(.)

(,
),

(.)

1010806 3 000 000 2 500 000 0
1010242 2 000 000 1 200 000 122 034
1010243 5 000 000 4 000 000 0
1010258 30 000 000 25 000 000 0
1010276 10 000 000 3 355 000 190 678
1010277 1 000 000 0 0
1010275 8 475 8 475 1 525
1010292 8 500 000 8 000 000 0

..

. . .,

” “

Коды в книгах и журналах по НДС

Финансовый капитал - это что такое?
Вам будет интересно:Финансовый капитал — это что такое?
Важно не перепутать рассматриваемые коды с теми, что характеризуют заполнение различных учетных документов плательщиками НДС — книг и журналов. Дело в том, в них используется другой код — цифра, которая соответствует наименованию того или иного действия налогоплательщика, имеющего хозяйственное значение с точки зрения оценки содержания учетного документа, который в установленном порядке может передаваться в ФНС РФ. Данный код облегчает систематизацию и последующую интерпретацию специалистами налоговой службы содержания учетных документов по НДС.

Взаимосвязь кодов 1010292 и 1010256

Взаимосвязь заключается в следующем: код 1010256 в декларации по НДС так же, как и код 1010256, отражается в одном и том же разделе (раздел 7). Обе эти операции относятся к группе не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).

Что еще объединяет эти коды? При наличии в разделе 7 указанных кодов налоговики при проведении камеральных проверок пытаются затребовать у налогоплательщика дополнительные документы. Какие? Речь идет о документальных подтверждениях правомерности отражения в декларации не облагаемых НДС операций. Причем аргументируют контролеры свои требования тем, что освобождение указанных операций от НДС носит характер налоговой льготы.

Однако судьи с ними не соглашаются — налогоплательщику удается доказать в судебном порядке, что обязанность по представлению документов вместе с декларацией противоречит п. 88 НК РФ (определения ВАС РФ от 31.01.2014 № ВАС-497/14, ВАС РФ от 12.11.2012 № ВАС-6809/12).

Подробнее о том, когда в разделе 7 декларации по НДС нужно проставить код 1010256, расскажем в следующем разделе.

Реализация по коду 1010256 (топологии интегральных схем, промышленные образцы и др.)

Код 1010256 код в декларации по НДС проставляется в том случае, если в отчетном периоде происходит реализация исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности.

Исключительное право — это право лица на использование охраняемых объектов (включая право запрета их использования).

Что понимать под термином «результаты интеллектуальной деятельности»? Основные понятия расшифрованы ниже:

Пояснения по использованию кода операции 1010292 и другим при заполнении декларации по НДС

Итак:

  • Реализация исключительных прав на указанные объекты по подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ не облагается НДС.
  • При отражении таких операций в разделе 7 декларации проставляется код 1010256.

Примеры кодов операций в Разделе 1 декларации НДС

Различные коды операций для заполнения декларации по НДС, которые могут указываться в Разделе 1 соответствующего документа, мы можем в качестве примера привести в следующей таблице.

Код Значение
1010800 Соответствует хозяйственным операциям, что не являются объектами налогообложения
1010801 Соответствует операциям, что отражены в п. 3 ст. 39 НК РФ
1010802 Отражает безвозмездную передачу недвижимости и инфраструктуры государственным и муниципальным органам власти
1010803 Соответствует передаче приватизируемого имущества
1010804 Отражает выполнение работ или услуг органами власти в рамках исключительных полномочий
1010805 Фиксирует безвозмездную передачу основных фондов в пользу органов власти, а также государственным или муниципальным учреждениям и предприятиям
1010806 Соответствует операциям, связанным с продажей земельных участков
1010807 Отражает передачу прав владения юридического лица ее правопреемнику — одному или нескольким
1010808 Отражает передачу денежных средств либо недвижимости в целях пополнения капитала НКО в порядке, определенном федеральным законодательством
1010809 Соответствует операциям, которые связаны с реализацией налогоплательщиками в статусе организаторов Олимпийских игр различных имущественных прав
1010810 Соответствует оказанию услуг, связанных с разрешением проезда транспортным средствам по платным магистралям общего пользования
1010811 Отражает продажу продукции, местом реализации которой не может быть признана территория России
1010812 Отражает реализацию работ или сервисов, местом продажи которой не может быть признана территория России
1010813 Отражает предоставление услуг, связанных с безвозмездной передачей в пользу НКО государственного, а также муниципального имущества
1010814 Отражает факт выполнения работ или же предоставления сервисов, имеющих отношение к дополнительным мероприятиям, что направлены на улучшение ситуации на рынках труда в регионах РФ

Таковы особенности внесения рассматриваемых показателей в Раздел № 1. Изучим теперь то, какой код операции в декларации по НДС может фиксироваться в Разделе № 2 соответствующего отчетного документа. Для этого также составим небольшую таблицу.

Коды Раздела 7

Большую часть используемых кодировок составляют коды по совершенным сделкам, не признаваемых объектом базы налогообложения (статья 146 НК РФ). Перечень кодировок можно найти в первом разделе таблицы кодов Приложения 1 к утвержденному Порядку. Хозяйственные операции, совершаемые в данном контексте декларация НДС 2020, образец заполнения которой позволит избежать грубых ошибок, отражает в Разделе 7.

Приведем список некоторых кодов группы 1010800:

  1. Код 1010801. Сделки, которые налоговым законодательством не признаются, как продажа продукции, рабочей силы или услуг.
  2. Код 1010806. Сделки по продаже земельных участков (их долей).
  3. Код 1010811. Продажа продукции, работ или услуг за пределами границы РФ.

Перечень некоторых кодов из группы 1010200, которые также требует заполнение Раздела 7 декларации по НДС по сделкам, освобождаемых от налогообложения:

  1. Код 1010204. Код расшифрует сделки по реализации мед. продукции отечественного производителя, относящихся к группе жизненно-важных товаров.
  2. Код 1010245. Кодирует операции по реализации программ, разработанных для образовательных учреждений, обслуживание и создание которых ведут некоммерческие предприятия.
  3. Код 1010211. Предоставление мед. услуг, кроме финансируемых за счет средств государственного бюджета, а также косметических, санитарно-эпидемиологических и ветеринарных.

Все коды, что может отражать декларация по НДС, которой можно у нас на сайте, приведены в виде таблицы, разбитой на разделы, в зависимости от групп. В таблице указываются коды и их расшифровка, приводится ссылка на соответствующую статью в Налоговом Кодексе РФ, предусматривающие определенные виды операций. Приложение 1 с таблицей кодов утверждено Приказом ИФНС № ММВ-7-3/558.

Декларация по НДС (бланк)

Декларация по НДС (заполненный)

Похожие статьи

  • Заполнение раздела 7 декларации по НДС
  • Код операции в декларации по НДС
  • Код вида операций 2018
  • Код операции в декларации по НДС
  • Раздел 7 декларации по НДС

Когда услуги по проведению техосмотра попадают в раздел 7 декларации по НДС с кодом 1010203?

В разделе 7 декларации по НДС отражаются самые разнообразные операции, не подлежащие обложению НДС. Так, код 1010203 предназначен для отражения не облагаемой НДС операции по реализации услуг по проведению техосмотра (подп. 17.2 п. 2 ст. 149 НК РФ). Однако такая услуга не будет облагаться налогом только при определенных условиях — они указаны в законе «О техническом осмотре…» от 01.07.2011 № 170-ФЗ. Что это за условия?

НДС не облагается проведение техосмотра, если он проводится компанией или ИП (в т. ч. дилером), аккредитованным в установленном порядке на проведение техосмотра (подп. 7 ст. 1 закона № 170-ФЗ). Их называют операторами техосмотра. При этом правила аккредитации операторов строго регламентированы (утверждены приказом Минэкономразвития России от 28.11.2011 № № 697). Только в этом случае оказавший услугу налогоплательщик на законных основаниях заполнит код 1010203 в разделе 7 декларации.

Если услуга по проведению техосмотра оказана компанией или ИП, не прошедшими аккредитацию, такие услуги облагаются НДС, и в разделе 7 с кодом 1010203 эта операция отражаться не должна (письмо Минфина России от 05.04.2012 № 03-07-11/101).

Отсутствует лицензия: понадобятся ли коды?

Отсутствие лицензии на определенные виды деятельности, указанные в ст. 149 НК РФ (операции, не облагаемые НДС), лишает компании и ИП данной льготы.

Например, один из видов операций, подлежащих отражению в разделе 7 декларации по НДС, это услуги по организации азартных игр (код 1010226). Однако использовать освобождение от НДС организаторы азартных игр вправе только при наличии специальной лицензии (п. 6 ст. 149 НК РФ). Обязательное лицензирование данной деятельности предусмотрено п. 31 ч. 1 ст. 12 закона «О лицензировании отдельных видов деятельности» от 04.05.2011 № 99-ФЗ.

Если такой лицензии нет, НДС необходимо исчислять и уплачивать в общем порядке (п. 11 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33).

Это же правило в равной степени относится и к другим освобожденным от НДС операциям (если наличие лицензии обязательно). Например:

Пояснения по использованию кода операции 1010292 и другим при заполнении декларации по НДС

С полным перечнем операций, не подлежащих обложению НДС, вас познакомит эта публикация.

Знакомимся с кодом 1011712

Чтобы правильно отразить код операции 1011712 в декларации по НДС, также нужно ознакомиться с некоторыми терминами и статьями НК РФ.

Данный код проставляют в разделе 2 декларации по НДС налоговые агенты. Посмотрим, кого налоговое законодательство относит к налоговым агентам и когда им следует проставлять указанный код в декларации:

Пояснения по использованию кода операции 1010292 и другим при заполнении декларации по НДС

Обратите внимание, что код 1011712 проставляется при заказе у иностранца работ или услуг — не при приобретении товара (при покупке у иностранца товаров код операции — 1011711).

Вот здесь нас подстерегает сложность, связанная с определением места реализации работы или услуги. Если с товаром всё более-менее понятно (товар отгружен в России — значит, местом реализации признается РФ), то услуги и работы — разговор отдельный.

Как налоговому агенту правильно определить место реализации работы (услуги), расскажем в следующем разделе.

Какие коды фиксируются в Разделе 7

В соответствии с нормами Минфина РФ коды операции раздела 7 декларации по НДС могут быть применены следующие: 1010823; 1010800. Применение данных кодов может быть осуществлено, пока компетентные органы власти не разработают новых и не внесут его в Порядок оформления декларации. Похожим образом регулируется не только присутствующий в таком документе, как декларация НДС, Раздел 7. Коды операций по разделам 5 и 6 в рамках процедур, которые предусмотрены подп. 9.2 п. 1 ст. 164 НК РФ, также пока не разработаны отдельно. Поэтому вместо них можно использовать код 1011417. Он же может быть применен для отражения соответствующих операций и в Разделе № 4 декларации по НДС.

Источник

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Загрузка ...