Оплата встречным предоставлением на ККТ – Новости

Покупатель рассчитался за товар оказанием услуги. Потребуется ли продавцу применять ККТ и как при этом оформляется кассовый чек?

Онлайн-касса: встречное представление

Оплата встречным представлением используется при пробивании чека клиенту, если за товары, продукты и услуги он рассчитывается не наличными деньгами или безналичными денежными средствами. Но закон 54-ФЗ не расшифровал, что конкретно подразумевается под этим термином. Если рассуждать логично, базируясь на положениях ГК РФ то к способам оплаты встречным представлением, в частности, может относиться:

  • товарообмен по договору мены (ст. 567 ГК РФ);

  • возврат товара и обмен его на другой по договорам купли-продажи, в том числе розничным;

  • зачет взаимных требований;

  • оплата векселем;

  • оплата криптовалютой;

  • отступное;

  • прощение долга;

  • новация и другие способы неденежного прекращения обязательств согласно гл.26 ГК РФ.

На эту тему московское УФНС представило разъяснительное письмо № 17-15/138092@ от 1 августа 2019 г. В нем четко оговорено, что иное встречное представление — это расчеты по договору купли-продажи, на основании которого стороны договора передают товары или предметы расчета друг другу в собственность, и обе стороны выступают продавцами передаваемых и покупателями принимаемых товаров. То есть, по существу расчеты иным встречным представлением связаны только с договором мены, где неденежная форма расчетов предусмотрена изначально. Про другие способы прекращения обязательств, перечисленные выше, в письме не упоминалось.

Тем не менее, у многих компаний возникает закономерный вопрос: нужно ли пробивать чек ККТ, применяя онлайн-кассу при других формах погашения обязательств, в частности, широко используемом на практике методе взаиморасчетов путем зачета взаимных требований? Согласно статье 861 ГК РФ выделяют только 2 формы расчетов:

  • наличную;

  • безналичную.

Все взаиморасчеты между юрлицами и ИП без участия денежной наличности относятся к безналичным формам расчетов. А согласно п. 9 ст. 2 закона № 54-ФЗ об онлайн-кассах все безналичные расчеты между организациями без использования электронного средства платежа (ЭСП) по онлайн-кассе не проводятся. При зачете взаимных требований по договорам нет передачи наличных и нет применения ЭСП, поэтому выбивать чек ККТ не нужно. Не нужно пробивать чек и при прощении долга или переводе его на другое лицо. А встречное обязательство при залоге или обеспечительном платеже возникает только в случае зачета их сумм в счет погашения обязательства, обеспечиваемого ими, и тогда пробить чек необходимо.

Читайте также: Закон 54-ФЗ: последние изменения

Почему нужно применять расчет встречным предоставлением

Федеральным законом от 20.07.20 №240-ФЗ внесены изменения в ст.14.5 КОАп РФ, суть которых заключается в том, что действие этой статьи распространяется теперь не только на нарушения при расчетах с применением наличных денежных средств или электронных средств платежа, но и на все остальные формы расчетов, включая оплату предварительной оплатой, последующей оплатой (кредит) и оплату встречным предоставлением. Т.е. во всех предусмотренных законом случаях должна быть использована та или иная форма расчета с применением ККТ.

Кейс:

Получение предварительной оплаты за собственный товар, последующий зачет предварительной оплаты за товар и предоставление займа для оплаты товара, а также погашение займа для оплаты товара.

ООО «Ромашка» ИНН 1234567891, применяющая общую систему налогообложения, использует ККТ с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра фискального накопителя 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных. ООО «Ромашка» занимается оптовой торговлей и каждый день открывает смену.

09 января 2019 года ООО «Ромашка» выставила счет для оплаты следующих товаров:

1. Монитор Товар 1 – 2 шт. – на сумму 32918 руб.

2. Лазерный принтер Товар 2 – 1 шт. на сумму 12635 руб.

3 Сканер Товар 3 –  3 шт. на сумму 43470 руб.

Итого по накладной: 89023 руб.

ООО «Ромашка» является продавцом и поставщиком товаров. Товары находятся в собственности продавца.  ООО «Одуванчик» ИНН 7777777777 является покупателем. 09 января 2019 года ООО «Одуванчик» за товары, указанные в счете, оплачивает сумму в размере 31000 руб. наличными денежными средствами.

Кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником ООО «Ромашка». 09 января 2019 года кассир открывает 2-ю смену, а в 13 часов 45 минут указанный кассир по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23, 9 этаж, выдает на бумажном носителе кассовый чек ООО «Одуванчик» на сумму внесенной предоплаты в размере 31000 руб. (поскольку покупатель не предоставил адрес электронной почты). При таком расчете (при внесении предоплаты) был сформирован 1-й кассовый чек за смену с номером фискального документа 133.

ООО «Ромашка» отгружает покупателю данные товары 11.01.2019, оформляет товарную накладную (форма ТОРГ-12) на отгруженные товары и производит зачет ранее внесенной за товары предоплаты в размере 31000 руб., а на оставшуюся сумму в размере 58023 руб. предоставляется займ (рассрочка платежа).

С 01.07.2019 при осуществлении такого расчета обязательно применение ККТ и выдача кассового чека.

Погашение займа (окончательная оплата) за ранее отгруженные товары произведено наличными денежными средствами 16.01.2019 в 11 часов 33 минуты. Сформирован и выдан на бумажном носителе десятый за смену кассовый чек с номером фискального документа 171 на сумму 58023 руб.

Описание кассового чека при реализации товара с использованием ФФД 1.1

1) Кассовый чек, выданный 09.01.2019.

ТЭГ

Название Тэга

Электронная форма

Печатная форма

Обязательность наличия тега в

ФФД 1.05

1000

Наименование документа

кассовый чек

+

Код формы ФД

3

+

1209

Номер версии ФФД

3

+

1048

Наименование пользователя

ООО «Ромашка»

(обязательно)

+

1018

ИНН пользователя

1234567891

(обязательно)

+

1227

Покупатель (клиент)3

«Одуванчик» (рекомендовано)

«Одуванчик» (рекомендовано)

может присутствовать

1228

ИНН покупателя (клиента)3

7777777777

7777777777

может присутствовать

1042

Номер чека за смену

1

1

+

1012

Дата, время

09.01.19 13:45

09.01.19 13:45

+

1038

Номер смены

2

2

+

1054

Признак расчета

1

приход

+

1055

Применяемая система налогообложения

1 (номер бита 0)

(обязательно)

ОСН

(рекомендовано)

+

1021

Кассир

Иванов Иван Иванович, кассир

Иванов Иван Иванович, кассир

+

1203

ИНН кассира

123456789012

(рекомендовано)

может присутствовать

1037

Регистрационный номер ККТ

1234567890123456   

1234567890123456   

+

1009

Адрес расчетов

127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23

+

1187

Место расчетов

9 этаж

+

1059

1214

Признак способа расчета

2

ПРЕДОПЛАТА

+

1212

Признак предмета расчета

10

ПЛАТЕЖ

 (рекомендовано)

может присутствовать

1030

Наименование предмета расчета

Монитор Товар 14

Монитор Товар 1

+

1197

Единица измерения предмета расчета

Штука

(рекомендовано)

Штука

(рекомендовано)

может присутствовать

1079

Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок

11462.86

11462.86

+

1023

Количество предмета расчета

1

1

+

1199

Ставка НДС

3

НДС 20/120

+

1043

Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок

11462.86

11462.86

+

1059

1214

Признак способа расчета

2

ПРЕДОПЛАТА

+

1212

Признак предмета расчета

10

ПЛАТЕЖ

 (рекомендовано)

может присутствовать

1030

Наименование предмета расчета

Лазерный принтер Товар 2

Лазерный принтер Товар 2

+

1197

Единица измерения предмета расчета

Штука

(рекомендовано)

Штука

(рекомендовано)

может присутствовать

1079

Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок

4399.82

4399.82

+

1023

Количество предмета расчета

1

1

+

1199

Ставка НДС

3

НДС 20/120

+

1043

Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок

4399.82

4399.82

+

1059

1214

Признак способа расчета

2

ПРЕДОПЛАТА

+

1212

Признак предмета расчета

10

ПЛАТЕЖ

 (рекомендовано)

может присутствовать

1030

Наименование предмета расчета

Сканер Товар 3

Сканер Товар 3

+

1197

Единица измерения предмета расчета

Штука

(рекомендовано)

Штука

(рекомендовано)

может присутствовать

1079

Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок

15137.32

15137.32

+

1023

Количество предмета расчета

1

1

+

1199

Ставка НДС

3

НДС 20/120

+

1043

Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок

15137.32

15137.32

+

1020

Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)

31000.00

31000.00

+

1031

Сумма по чеку наличными

31000.00

31000.00

+

1081

Сумма по чеку (БСО) безналичными

0.00

0.00

+

1215

Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)

0.00

0.00

+

1216

Сумма по чеку постоплатой (кредит)

0.00

0.00

+

1217

Сумма по чеку встречным предоставлением

0.00

0.00

+

1102

Сумма НДС чека по ставке 20%

0.00

0.00

+

1103

Сумма НДС чека по ставке 10%

0.00

0.00

+

1104

Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%

0.00

0.00

+

1105

Сумма расчета по чеку без НДС

0.00

0.00

+

1106

Сумма НДС чека по расч. ставке 20/120

5166.67

5166.67

+

1107

Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110

0.00

0.00

+

1060

Адрес сайта ФНС

www.nalog.ru

www.nalog.ru

+

1040

Номер ФД

133

133

+

1041

Номер ФН

8710000109811542

8710000109811542

+

1077

ФПД

формируется автоматически

+

ФПС

формируется автоматически

+

1196

QR-код

формируется автоматически

+

2) При зачете ранее внесенной предварительной оплаты и при предоставлении займа (рассрочки платежа) для оплаты товара 11.01.2019 выдается кассовый чек.5

ТЭГ

Название Тэга

Электронная форма

Печатная форма

Обязательность наличия тега в

ФФД 1.05

1000

Наименование документа

кассовый чек

+

Код формы ФД

3

+

1209

Номер версии ФФД

3

+

1048

Наименование пользователя

ООО «Ромашка»

(обязательно)

+

1018

ИНН пользователя

1234567891

(обязательно)

+

1227

Покупатель (клиент)3

«Одуванчик» (рекомендовано)

«Одуванчик» (рекомендовано)

может присутствовать

1228

ИНН покупателя (клиента)3

7777777777

7777777777

может присутствовать

1042

Номер чека за смену

6

6

+

1012

Дата, время

11.01.19 16:45

11.01.19 16:45

+

1038

Номер смены

4

4

+

1054

Признак расчета

1

приход

+

1055

Применяемая система налогообложения

1 (номер бита 0)

(обязательно)

ОСН

 (рекомендовано)

+

1021

Кассир

Иванов Иван Иванович, кассир

Иванов Иван Иванович, кассир

+

1203

ИНН кассира

123456789012

(рекомендовано)

может присутствовать

1037

Регистрационный номер ККТ

1234567890123456   

1234567890123456   

+

1009

Адрес расчетов

127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23

+

1187

Место расчетов

9 этаж

+

1059

1214

Признак способа расчета

5

ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ

+

1212

Признак предмета расчета

1

ТОВАР

(рекомендовано)

может присутствовать

1030

Наименование предмета расчета

Монитор Товар 1

Монитор Товар 1

+

1197

Единица измерения предмета расчета

Штука

(рекомендовано)

Штука

(рекомендовано)

может присутствовать

1079

Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок

16459.00

16459.00

+

1023

Количество предмета расчета

2

2

+

1199

Ставка НДС

1

НДС 20%

+

1043

Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок

32918.00

32918.00

+

1059

1214

Признак способа расчета

5

ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ

+

1212

Признак предмета расчета

1

ТОВАР

(рекомендовано)

может присутствовать

1030

Наименование предмета расчета

Лазерный принтер Товар 2

Лазерный принтер Товар 2

+

1197

Единица измерения предмета расчета

Штука

(рекомендовано)

Штука

(рекомендовано)

может присутствовать

1079

Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок

12635.00

12635.00

+

1023

Количество предмета расчета

1

1

+

1199

Ставка НДС

1

НДС 20%

+

1043

Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок

12635.00

12635.00

+

1059

1214

Признак способа расчета

5

ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ

+

1212

Признак предмета расчета

1

ТОВАР

(рекомендовано)

может присутствовать

1030

Наименование предмета расчета

Сканер Товар 3

Сканер Товар 3

+

1197

Единица измерения предмета расчета

Штука

(рекомендовано)

Штука

(рекомендовано)

может присутствовать

1079

Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок

14490.00

14490.00

+

1023

Количество предмета расчета

3

3

+

1199

Ставка НДС

1

НДС 20%

+

1043

Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок

43470.00

43470.00

+

1020

Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)

89023.00

89023.00

+

1031

Сумма по чеку наличными

0.00

0.00

+

1081

Сумма по чеку (БСО) безналичными

0.00

0.00

+

1215

Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)

31000.00

31000.00

+

1216

Сумма по чеку постоплатой (кредит)

58023.00

58023.00

+

1217

Сумма по чеку встречным предоставлением

0.00

0.00

+

1102

Сумма НДС чека по ставке 20%

14837.17

14837.17

+

1103

Сумма НДС чека по ставке 10%

0.00

0.00

+

1104

Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%

0.00

0.00

+

1105

Сумма расчета по чеку без НДС

0.00

0.00

+

1106

Сумма НДС чека по расч. ставке 20/120

0.00

0.00

+

1107

Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110

0.00

0.00

+

1060

Адрес сайта ФНС

www.nalog.ru

www.nalog.ru

+

1040

Номер ФД

141

141

+

1041

Номер ФН

8710000109811542

8710000109811542

+

1077

ФПД

формируется автоматически

+

ФПС

формируется автоматически

+

1196

QR-код

формируется автоматически

+

3) Кассовый чек выдан 16.01.2019.

ТЭГ

Название Тэга

Электронная форма1

Печатная форма

Обязательность наличия тега в

ФФД 1.05

1000

Наименование документа

кассовый чек

+

Код формы ФД

3

+

1209

Номер версии ФФД

3

+

1048

Наименование пользователя

ООО «Ромашка»

(обязательно)

+

1018

ИНН пользователя

1234567891

(обязательно)

+

1227

Покупатель (клиент)3

«Одуванчик» (рекомендовано)

«Одуванчик» (рекомендовано)

может присутствовать

1228

ИНН покупателя (клиента)3

7777777777

7777777777

может присутствовать

1042

Номер чека за смену

10

10

+

1012

Дата, время

16.01.19 11:33

16.01.19 11:33

+

1038

Номер смены

9

9

+

1054

Признак расчета

1

приход

+

1055

Применяемая система налогообложения

1 (номер бита 0)

(обязательно)

ОСН

 (рекомендовано)

+

1021

Кассир

Иванов Иван Иванович, кассир

Иванов Иван Иванович, кассир

+

1203

ИНН кассира

123456789012

(рекомендовано)

может присутствовать

1037

Регистрационный номер ККТ

1234567890123456   

1234567890123456   

+

1009

Адрес расчетов

127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23

+

1187

Место расчетов

9 этаж

+

1059

1214

Признак способа расчета

7

ОПЛАТА КРЕДИТА

+

1212

Признак предмета расчета

10

ПЛАТЕЖ

(рекомендовано)

может присутствовать

1030

Наименование предмета расчета

Монитор Товар 1

Монитор Товар 1

+

1197

Единица измерения предмета расчета

Штука

(рекомендовано)

Штука

(рекомендовано)

может присутствовать

1079

Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок

21455.14

21455.14

+

1023

Количество предмета расчета

1

1

+

1199

Ставка НДС

6

НДС не облагается

+

1043

Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок

21455.14

21455.14

+

1059

1214

Признак способа расчета

7

ОПЛАТА КРЕДИТА

+

1212

Признак предмета расчета

10

ПЛАТЕЖ

(рекомендовано)

может присутствовать

1030

Наименование предмета расчета

Лазерный принтер Товар 2

Лазерный принтер Товар 2

+

1197

Единица измерения предмета расчета

Штука

(рекомендовано)

Штука

(рекомендовано)

может присутствовать

1079

Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок

8235.18

8235.18

+

1023

Количество предмета расчета

1

1

+

1199

Ставка НДС

6

НДС не облагается

+

1043

Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок

8235.18

8235.18

+

1059

1214

Признак способа расчета

7

ОПЛАТА КРЕДИТА

+

1212

Признак предмета расчета

10

ПЛАТЕЖ

(рекомендовано)

может присутствовать

1030

Наименование предмета расчета

Сканер Товар 3

Сканер Товар 3

+

1197

Единица измерения предмета расчета

Штука

(рекомендовано)

Штука

(рекомендовано)

может присутствовать

1079

Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок

28332.68

28332.68

+

1023

Количество предмета расчета

1

1

+

1199

Ставка НДС

6

НДС не облагается

+

1043

Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок

28332.68

28332.68

+

1020

Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)

58023.00

58023.00

+

1031

Сумма по чеку наличными

58023.00

58023.00

+

1081

Сумма по чеку (БСО) безналичными

0.00

0.00

+

1215

Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)

0.00

0.00

+

1216

Сумма по чеку постоплатой (кредит)

0.00

0.00

+

1217

Сумма по чеку встречным предоставлением

0.00

0.00

+

1102

Сумма НДС чека по ставке 20%

0.00

0.00

+

1103

Сумма НДС чека по ставке 10%

0.00

0.00

+

1104

Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%

0.00

0.00

+

1105

Сумма расчета по чеку без НДС

58023.00

58023.00

+

1106

Сумма НДС чека по расч. ставке 20/120

0.00

0.00

+

1107

Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110

0.00

0.00

+

1060

Адрес сайта ФНС

www.nalog.ru

www.nalog.ru

+

1040

Номер ФД

171

171

+

1041

Номер ФН

8710000109811542

8710000109811542

+

1077

ФПД

формируется автоматически

+

ФПС

формируется автоматически

+

1196

QR-код

формируется автоматически

+

Примечание

<1> направление ФД в электронной форме в налоговый орган через оператора фискальных данных

<2> реквизиты «наименование пользователя» (тег 1048), «ИНН пользователя» (тег 1018), «адрес сайта ФНС» (тег 1060), «адрес электронной почты отправителя чека» (тег 1117), «номер автомата» (тег 1036), «адрес расчетов» (тег 1009), «место расчетов» (тег 1187), должны быть включены в состав кассового чека (БСО) при его передаче ОФД в электронной форме в случае, если указанные реквизиты ранее не были переданы ОФД в составе отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации

<3> реквизиты “покупатель (клиент)” (тег 1227) и “ИНН покупателя (клиента)” (тег 1228) включаются в состав кассового чека (БСО) с 01.07.2019

<4> указывается конкретное наименование, позволяющее идентифицировать товар (работу, услугу)

<5> обязательность применения ККТ возникает с 01.07.2019

<6> покупатель не формирует (пробивает) кассовый чек

Предоплата за услуги, которые не были оказаны

Клиент внес предоплату за услуги, однако они были оказаны лишь частично. Как правильно оформить возврат денежных средств?

В этом случае формируется чек с признаком «возврат прихода» на сумму, которая подлежит возврату, то есть ту, услуги на которую не были оказаны.

Пользователи утверждают, что некоторые системы не дают оформить возврат прихода на часть суммы. Как же быть?

С точки зрения закона в данной ситуации нужно выбивать один чек с признаком «возврат прихода» на возвращенную сумму. Закон никаких ограничений для формирования такого чека не устанавливает.

Клиент оплатил 5000 рублей в качестве предоплаты за услуги. Ему был выдан чек «приход», в котором указан признак способа расчета «предоплата 100%» на одну товарную позицию — услуга. Однако от части услуг клиент отказался, и теперь ему нужно вернуть 500 рублей. Что должно быть в возвратном чеке?

В чеке с признаком «возврат прихода» следует указать те же параметры, что и в чеке «приход» (за исключением самого признака и цены). В приведенном примере нужно указать:

  • признак — возврат прихода;
  • признак способа расчета — предоплата 100%;
  • наименование товарной позиции и ставка НДС — те же данные, что и в первоначальном чеке;
  • стоимость предмета расчета и сумма наличными/электронными — 500 рублей;
  • НДС по чеку — сумма НДС в составе этих 500 рублей.

В приведенном примере выбивается один чек при получении предоплаты и второй чек — на возврат ее части. Однако при расчетах по предоплате ФНС рекомендует пробивать еще один чек — технический. Его следует выбить в тот момент, когда услуги оказаны. То есть в приведенном примере нужно пробить чек на сумму 4500 рублей с признаком способа расчета «полный расчет».

Для чего существует форма оплаты ВСТРЕЧНЫМ ПРЕДОСТАВЛЕНИЕМ

Встречное предоставление являлось самой загадочной формой оплаты при расчетах с применением контрольно-кассовой техники. В бумажной форме кассового чека она обозначается как ИНАЯ ФОРМА ОПЛАТЫ, а в электронной более лаконично – ОБМЕН.

Форма оплаты ВСТРЕЧНЫМ ПРЕДОСТАВЛЕНИЕМ предназначена для того, чтобы без нарушения закона провести обмен одного товара на другой или одну услуги на другую.

Казалось бы, существует проверенный способ оформления на ККТ обмена одного предмета расчета на другой – это сформировать кассовый чек ВОЗВРАТ ПРИХОДА на возвращаемый товар, а затем чек ПРИХОД на новый товар. Все верно. Вопрос лишь в том, какую форму оплаты указать в этих фискальных документах.

Таким образом, в случае обмена товара на аналогичный или другой необходимо, чтобы в кассовом чеке была указана форма оплаты ВСТРЕЧНЫМ ПРЕДОСТАВЛЕНИЕМ.

Если услугой рассчитывается ИП или юридическое лицо

Итак, закон о Кассе прямо относит неденежные формы оплаты к расчетам (статья 1.1). Поэтому на такие операции распространяются все требования и льготы закона 54-ФЗ, в том числе п. 9 статьи 2. Данный пункт обязывает использовать ККТ только, если расчетные операции происходят между предпринимателями и (или) юридическими лицами:

  • с участием наличных денежных средств;
  • или с физическим предъявлением при расчете ЭСП (электронного средства платежа).

Встречные предоставления не относятся ни к оплате наличными средствами, ни тем более с участием ЭСП. А значит, взаимный обмен такими предоставлениями разрешается проводить без ККТ. Данную мысль высказала ФНС в своем письме № АС-4-20/16571@ от 21.08.2019 (п. 1 письма) — ССЫЛКА. Освобождение распространяется на все стороны сделки, если они – ИП и (или) юридические лица.

Стоит отметить, что п. 9 ст.2 закона 54-ФЗ о ККТ действует и тогда, когда за организацию или ИП выступает физическое лицо. Если у указанного лица имеется доверенность или иной документ, идентифицирующий его с фирмой или предпринимателем, с каким заключен договор по поводу встречного предоставления, тогда у обеих сторон есть право на применение пункта 9.

Дело в том, что такое лицо (при наличии удостоверяющего документа) является лишь представителем ИП или организации, а не самостоятельным участником сделки. А значит, сделка совершается через него, но от имени ИП или фирмы.

Но если документа, который отождествляет представителя с предпринимателем или предприятием, нет, данное лицо признается простым гражданином, действующим от своего имени. И здесь начинают действовать совсем иные положения закона 54-ФЗ.

Встречное представление: ККТ-чек

Что касается порядка пробивания чека ККТ при встречном представлении, московская УФНС подробно расписала его в своем разъяснительном письме. Чеки пробивают обе стороны договора мены, при этом чек выбивается как в момент отгрузки, так и на дату приемки товара. Обязательными реквизитами, в т.ч. являются:

  • ИНН покупателя;

  • название товаров;

  • признак расчета.

Как отразить оплату встречным предоставлением в чеке у покупателя, принимающего товар:

Признак расчета (тег 1054) — «Расход»;

Признак способа расчета (тег 1214) — «Полный расчет»

Сумма по чеку (тег 1217) — стоимость покупаемого товара.

Соответственно у продавца, передающего товар или продукт:

Признак расчета (тег 1054) — «Приход»;

Признак способа расчета (тег 1214) — «Полный расчет»

Сумма по чеку (тег 1217) — стоимость передаваемого товара.

К договорам мены относится и возврат товара покупателем обратно в розничный магазин, если он не подошел ему по техническим характеристикам, качеству, цвету или иным основаниям с последующим обменом возвращаемого товара на более подходящий. При равной стоимости возвращаемого и вновь выдаваемого товара не нужно делать продажу нового товара после возврата прихода, ведь фактически передачи денег не происходит. Алгоритм выглядит так: продавец делает возврат прихода и проводит розничную продажу нового товара со склада, выбивает чек онлайн-кассы с тегом способа оплаты «встречное представление». Если за товар нужно доплатить – проводит разницу в сумме отдельным чеком. Если же новый товар дешевле возвращаемого, то тогда возврат проводится по привычной схеме: делается возврат прихода на основании пробитого ранее чека и затем выбивается новый чек на нужную сумму.

Напомним, в соответствии с изменениями, внесенными Приказом ФНС № ММВ-7-20/605 от 22.10.2018 в приложение № 2 к приказу ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229, с 1 января 2019 г. формат фискального документа изменен и теперь слово «электронный» не должно употребляться – вместо него используется тег «безналичный». С 1 июля 2019 г. необходимо «пробивать» безналичные поступления от физических лиц, в какой бы форме они не поступали. До этого момента оплату от покупателей-физлиц, внесенную в отделениях банка без применения пластиковых карт на расчетные счета компаний можно было не проводить по онлайн-кассе.

Читайте также: Реквизиты кассового чека с 01.07.2019

Кассовый чек теперь необходимо пробивать не только в случае единовременного момента обмена денег на товары, но и в случае, когда присутствуют деньги в форме аванса или предоплаты, постоплаты, или при возврате и зачете предоплаты. Также необходим чек и в обратной ситуации: когда отгрузка есть, а денег еще нет. Например, вначале покупатель оплатил аванс: нужно выбить чек с признаком «Аванс». При последующей через несколько дней отгрузке также нужно выбить чек на зачет аванса с признаком «Полный расчет».

Если цена нового товара отличается от цены старого

С согласия покупателя можно заменить товар, например, на другую модель, имеющую другую стоимость. С учетом встречного предоставления в кассовых чеках должны быть указаны реальные доплаты или выплаты наличными или безналичными денежными средствами, а не виртуальные. Это позволит провести расчет без нарушения закона. При этом ничто не запрещает в качестве доплаты использовать такие формы оплаты как ПРЕДВАРИТЕЛЬНАЯ ОПЛАТА или ПОСЛЕДУЮЩАЯ ОПЛАТА (КРЕДИТ). Подробнее.

Другие реквизиты чека с оплатой встречным предоставлением

Помимо цены позиции и ее наименования в кассовых чеках должны быть правильно указаны другие обязательные реквизиты, такие как признак предмета расчета, а также ставка и сумма налога для плательщиков НДС. Ставка налога в этом случае зависит от предмета расчета.

Образцы кассовых чеков с применением встречного предоставления в случае уменьшения или увеличения суммы расчета, в том числе для плательщиков НДС, предоставляются организациям, имеющим договор о технической поддержке ККТ с ООО “РЕМКАС”.

Встречное предоставление при расчетах между организациями

При расчетах между организациями ККТ применяется только при оплате наличными или безналичными с применением электронного средства платежа. В остальных случаях, включая расчеты ВСТРЕЧНЫМ ПРЕДОСТАВЛЕНИЕМ, ККТ можно не применять. Такая позиция ФНС высказана в письме от 21 августа 2019 г. N АС-4-20/16571@.

В случае применения ККТ при расчетах между организациями необходимо учитывать дополнительные требования к кассовому чеку.

Другие полезные материалы о ККТ:

Прокачай Меркурий. Новая прошивка – новые возможности

Мы будем бить теперь по-новому.   Новые правила оформления кассовых чеков коррекции

Рейтинг портативной ККТ.   Авансы, предоплаты, постоплаты на различных кассах

Замена фискального накопителя Ремонт ККТ Замена прошивки ККТ Техподдержка ККТ Подключение к ОФД Такском Настройка и регистрация ККТ Выпуск сертификата КЭП

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Загрузка ...