Патентная система налогообложения в 2021 году: обзор нового закона

Как ИП получить патент на 2021 год и какие виды деятельности из нового справочника ОКВЭД подпадают под патентную систему налогообложения. Как рассчитать стоимость патента для индивидуального предпринимателя.

Кто имеет право применять патентную систему налогообложения

^К началу страницы

Индивидуальные предприниматели, средняя численность наемных работников которых, не превышает за налоговый период,  по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, 15 человек ( ст. 346.43.НК РФ)

Патентная система налогообложения не применяется:

  • в отношении видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом (п.6 ст.346.43 НК РФ);
  • в отношении реализации товаров, не относящейся к розничной торговле (реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6 – 10 пункта 1 статьи 181 НК РФ, а также реализация подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации лекарственных препаратов, обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха (полный перечень в пп.1 п. 3 ст.346.43 НК РФ).

Плюсы быть Самозанятым:

1. Налог 4% на доходы от физ.лиц и 6% от юр.лиц.

2. Денежные переводы можно принимать на личную карту без оформления счёта юр.лица в банке и терминала для оплаты картами. А так же принимать наличные без кассового аппарата.

Чеки формируются в два счета в мобильном приложении. Там же аннулируются, если ошиблись или требуется возврат.

3. Декларацию представлять не нужно. Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении.

4. Взносы в ПФР добровольны. Вы не обязаны это делать, если нет желания.

5. Если вы физ.лицо со статусом Самозанятого, ИП не требуется. Справку о доходах можно получить в том же приложении.

6. Легко оплачивать налоги, ничего рассчитывать не нужно и услуги бухгалтера не требуются. Налог начисляется автоматически в приложении. Уплата — не позднее 25 числа следующего месяца.

7. Налоговые вычеты, что делает систему еще выгоднее. Сумма вычета при регистрации — 10 000 рублей. Ставка 4% уменьшается до 3%, ставка 6% уменьшается до 4%. Расчет автоматический.

Кроме этого в период пандемии мне добавили еще 20 000р. бонусов на уплату налогов. Это не “живые деньги”, а сумма вычета, не путайте.

8. Удобно для тех, кто оформлен в качестве сотрудника по трудовому договору и хочет дополнительно подработать на себя. Зарплата не учитывается при расчете налога. Трудовой стаж по месту работы не прерывается. Есть ограничения для некоторых должностей, уточняйте подробнее у работодателя или в Налоговой инспекции.

Ограничения для самозанятых по ежегодному доходу 2,4 млн. рублей. При этом нет ограничений по ежемесячным доходам.

Если этот лимит превышен, просто происходит оформление ИП или возврат к предыдущей системе налогообложения, если ИП уже было открыто ранее. При этом в следующем году можно снова вернуться на Самозанятость, закрыв другие способы уплаты налогов. Это подробнее можно узнать в Налоговой.

При отсутствии дохода в течение налогового периода нет никаких обязательных, минимальных или фиксированных платежей.

Самозанятые являются участниками системы обязательного медицинского страхования и могут получать бесплатную медицинскую помощь.

Перестать быть Самозанятым можно за пару минут в приложении, если вы решите прекратить деятельность.

Заплати налоги и спи..ой, точнее шей, спокойно :)

Заплати налоги и спи..ой, точнее шей, спокойно 🙂

Способы регистрации:

  • Бесплатное мобильное приложение «Мой налог»
  • Кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России
  • Уполномоченные банки
  • С помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг

Регистрация занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге не нужно. При регистрации в приложении «Мой налог» понадобится только паспорт для сканирования и проверки, а также фотография, которую можно сделать прямо на камеру смартфона.

Иностранные граждане тоже могут применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Но не все иностранцы, а только граждане стран, входящих в Евразийский экономический союз: Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии.

Информация с сайта Налоговой.

Шьем и не паримся! :) НПД - настоящая панацея для частного мастера!

Шьем и не паримся! 🙂 НПД – настоящая панацея для частного мастера!

Кому не подходит Налог на профессиональный доход?

  • Если вы самостоятельно(непосредственно своими силами) оказываете услуги и производите товары, то вы можете стать Самозанятым. Исключение подакцизные и подлежащие обязательной маркировке товары в соответствии с законодательством РФ.

Но если вы закупаете товары для последующей перепродажи или заказываете их массовое производство на предприятиях, эта деятельность уже не подходит для данной системы налогообложения. То есть, если вы открываете непосредственно магазин с торговым залом, вам в любом случае не подойдет НПД. Нужна касса и терминал, банковский счет юр.лица. Аналогично с интернет-магазином, без счёта не обойтись.

  • Так же при оформленных у вас по трудовому договору сотрудниках вы не можете стать Самозанятым.
  • Возможна только кооперация нескольких Самозанятых для осуществления какой-либо деятельности своими силами. Каждый платит налоги и взносы за себя лично в соответствии с полученной суммой. Примеры таких расчетов есть на сайте Налоговой.
  • Если в связи со сложившейся в Мире ситуацией(пандемия) или другими моментами, вы стоите на учете в качестве Безработного, при оформлении Самозанятым вы потеряете данный статус. Совмещать их не возможно.

Подробнее на сайте https://npd.nalog.ru/

Лично я при оформлении НПД общалась с консультантом Налоговой Инспекции по телефону горячей линии. Мне объяснили, что индивидуальный пошив и ремонт одежды на дому или в специально арендованном помещении попадает под действие НПД. Самозанятый имеет право арендовать коммерческое помещение для осуществления своей деятельности.

Конечно, если вы возьмёте 1000 метров, это может вызвать вопросы. Но стандартное помещение в 10-30м под Мастерскую вы взять сможете. Уточняйте у Арендодателя момент с перечислением оплаты, многие не принимают наличные, только оплату через банковский счет.

Средства, перечисленные на ваши личные банковские карты не попадают под действие НПД автоматически. Вы декларируете их самостоятельно. С подарков от родных, переводов за посиделку в ресторане от друзей, возврат личных долгов и прочее, вы не обязаны платить налоги. Никто не будет это отслеживать и задавать вам лишние вопросы. Ваша личная жизнь и работа – разные вещи.

Аналогично с банковскими картами, на которые приходит заработная плата, если вы где-то оформлены в качестве сотрудника. Об этом было в начале. С вашей зп никто не спишет налоги дважды.

Есть некоторые сервисы по поиску мастеров и фрилансеров, для работы курьерами и т.д., которые предлагают связать приложение “Мой налог” с их системой. Тогда все полученные с сервиса средства будут задекларированы в приложении автоматически. Такие подробности вы сможете узнать при регистрации на них или уточнить в Налоговой.

Работаем с любыми городами, на любом расстоянии даем чек. Если этого не сделать, сложно объяснить, за что незнакомый человек из города, в котором вы не были, переводит вам средства на карту! Работаем спокойно и чувствуем себя уверенно.

Работаем с любыми городами, на любом расстоянии даем чек. Если этого не сделать, сложно объяснить, за что незнакомый человек из города, в котором вы не были, переводит вам средства на карту! Работаем спокойно и чувствуем себя уверенно.

Заменяет налоги

^К началу страницы

Применение патентной системы налогообложения предусматривает освобождение от обязанности по уплате (п. 10, п.11 ст.346.43 НК РФ):

  • Налог на доходы физических лиц

    В части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения

  • Налог на имущество физических лиц

    В части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения

  • НДС

    За исключением НДС, подлежащего уплате:

  • при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения
  • при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
  • при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьями 161 и 174.1 НК РФ

Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых возможно применение патентной системы налогообложения

  • ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения
  • ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
  • парикмахерские и косметические услуги;
  • стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий;
  • изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
  • ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов, металлоизделий бытового и хозяйственного назначения, предметов и изделий из металла, изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения;
  • ремонт мебели и предметов домашнего обихода;
  • услуги в области фотографии;
  • ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг;
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг;
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг;
  • реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений;
  • услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
  • услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
  • услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых;
  • услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
  • сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов;
  • деятельность ветеринарная;
  • сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков;
  • изготовление изделий народных художественных промыслов;
  • услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами;
  • производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
  • ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
  • чеканка и гравировка ювелирных изделий;
  • деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений;
  • услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками;
  • деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления;
  • проведение занятий по физической культуре и спорту;
  • услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  • услуги платных туалетов;
  • услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий;
  • оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
  • оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
  • услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
  • услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
  • деятельность по благоустройству ландшафта;
  • охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная со спортивно-любительской охотой;
  • занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года № 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств»;
  • осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
  • услуги по прокату;
  • услуги экскурсионные туристические;
  • организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение;
  • организация похорон и предоставление связанных с ними услуг;
  • услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
  • розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
  • розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
  • услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания;
  • услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  • оказание услуг по забою и транспортировке скота;
  • производство кожи и изделий из кожи;
  • сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
  • переработка и консервирование фруктов и овощей;
  • производство молочной продукции;
  • растениеводство, услуги в области растениеводства;
  • производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
  • рыболовство и рыбоводство, рыболовство любительское и спортивное;
  • лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
  • деятельность по письменному и устному переводу;
  • деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
  • сбор, обработка и утилизация
  • резка, обработка и отделка камня для памятников;
  • разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию;
  • ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;
  • животноводство, услуги в области животноводства;
  • деятельность стоянок для транспортных средств;
  • помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков;
  • услуги по уходу за домашними животными;
  • изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения;
  • услуги по изготовлению валяной обуви;
  • услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения;
  • граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения;
  • изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения;
  • ремонт игрушек и подобных им изделий;
  • ремонт спортивного и туристического оборудования;
  • услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения;
  • услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения;
  • сборка и ремонт очков;
  • изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
  • переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
  • услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов.

Полный перечень видов деятельности перечислен в законе о применении индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения того субъекта Российской Федерации в котором будет осуществляться предпринимательская деятельность.

Документ, удостоверяющий право на применение патентной системы

^К началу страницы

– Это патент на осуществление 1 из видов предпринимательской деятельности, который действует на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, который указан в патенте (п. 1 ст.346.45 НК РФ).

Перейти

Форма патента на право применения патентной системы налогообложения доведена письмом ФНС России от 14.12.2020 № СД-4-3/20593@.

Срок действия патента

^К началу страницы

1-12
мес.

Патент выдается с любого числа месяца, указанного ИП в заявлении на получение патента, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года выдачи.

Пример расчёта

Чтобы упростить расчёт, воспользуемся специальным калькулятором, разработанным Федеральной налоговой службой. Узнаем, во что обойдётся патент ИП в Москве сроком на 1 месяц для химчистки. Указываем период, выбираем муниципальное образование и направление деятельности.

Патент ИП на 2021 год

Нажимаем кнопку «Рассчитать» и получаем, что сумма налога для нашего примера составит 5 208 рублей. Кроме того, надо учесть, что с 2021 года страховые взносы, которые ИП платят за себя и работников, можно учитывать при расчёте стоимости патента. Принцип уменьшения налога такой же, как на УСН Доходы:

  • если ИП работает сам, то вправе учесть всю сумму перечисленных для себя взносов;
  • если у ИП есть работники, то уменьшить стоимость патента можно не более чем на 50%.

Рекомендуем перед выбором системы налогообложения получить бесплатную консультацию по расчёту налоговой нагрузки у специалистов 1С. Это сэкономит вам в дальнейшем значительные суммы.

Налоговые каникулы

Физические лица, впервые зарегистрированные в качестве ИП после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах, могут до двух лет работать на нулевой налоговой ставке. То есть патент им выдадут бесплатно. Для этого надо выбрать то направление бизнеса, которое местные власти считают необходимым для развития на своей территории. Все подробности об этом можно узнать в налоговой инспекции по месту деятельности или на горячей линии ФНС.

Налоговый период

^К началу страницы

1
календарный год

Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

В 2021 году налоговым периодом признается календарный месяц.

В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

Почему предприниматели выбирают кассы МТС?

Линейка МТС Касс включает большое многообразие моделей под любые потребности предпринимателей. Можно выбрать как легкие мобильные кассы для небольших магазинов, сервисных компаний и курьеров на выезде, так и большие стационарные кассы для супермаркетов. Есть смарт — терминалы, которые подойдут для любой торговой точки. Все кассы соответствуют 54-ФЗ. Кроме того, МТС предлагает дополнительное оборудование — терминалы эквайринга, сканеры штрих-кодов.

МТС Касса 5А″ LS

МТС Касса 5А″ LS

Экран 5,5″

Матричный 2D имидж-сканер с лазерным указателем

Встроенный эквайринг

Заказать

МТС Касса 5″

МТС Касса 5″

Экран 5,5”

Печать чека за 6 сек

Встроенный 1D/2D фотосканер

Заказать

МТС Касса 7″

MТС Касса 7″

Экран 7″

Печать чека за 7 сек

Подключение сканера, весов

Заказать

МТС Касса 9″ ЕГАИС

МТС Касса 9″ ЕГАИС

Экран 8,9”

Печать чека за 3 сек

Внешний 2D фотосканер

Заказать

МТС Касса 12″

МТС Касса 12″

Экран 12”

Скорость печати до 160 мм/сек

ОС Android, Wi-Fi, Bluetooth, 3G

Заказать

МТС Касса 5А″

МТС Касса 5А″

Экран 5,5″

Встроенный 1D/2D фотосканер

Встроенный эквайринг

Заказать

  • Все модели онлайн-касс МТС бесплатно получают обновления ПО, которые проходят в автоматическом режиме.

  • Оффлайн-режим работы – касса выбьет чек даже без сети интернет, а при появлении связи сама отправит данные в ОФД;

  • Круглосуточная техподдержка;

  • Поддержка приема быстрых платежей, то есть вы сможете принимать безналичную оплату через СБП без подключения терминала эквайринга и платить за комиссию всего 0,4-0,7%;

  • Функционала здесь гораздо больше, чем требует закон. Он доступен даже в базовом тарифе.

  • Товарный учет уже встроен в кассу, поэтому вам не придется подключать отдельный сервис для этого.

  • Удаленный контроль со смартфона для владельцев — приложение “МТС Касса. Мой бизнес”. Чтобы просматривать все основные показатели свой торговли (выручку, средний чек, количество возвратов), просто установите приложение на свой смартфон. и т.д.

  • МТС Кассу можно взять в аренду с последующим выкупом. За небольшую ежемесячную арендную плату вы получаете готовую к работе, зарегистрированную во всех инстанциях, смарт-кассу, с круглосуточной техподдержкой и горячей заменой в случае поломки.

Подобрать кассу

Порядок расчета налога

^К началу страницы

Налоговая база – денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения, устанавливаемого на календарный год законом субъекта Российской Федерации.

Налоговая ставка 6%

Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению (п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Период действия этих налоговых каникул – по 2023 год.

Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов для всех или отдельных категорий налогоплательщиков (п. 2

ст. 346.50 НК РФ

):

  • в период 2015 – 2016 гг. – до 0%;
  • в период 2017 – 2021 гг. – до 4%.

Оплата налога

^К началу страницы

Порядок оплаты

Срок действия патента меньше 6 месяцев

– в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента

Срок действия патента от 6 до 12месяцев

– в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
– в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Если произведен перерасчет суммы налога в связи прекращением ИП предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН, то сумма налога, подлежащая доплате, уплачивается не позднее 20 дней со дня снятия с учета налогоплательщика в налоговом органе.

Обращаем внимание! В случае неуплаты или неполной уплаты налога налоговый орган по истечении установленного срока направляет индивидуальному предпринимателю требование об уплате налога, пеней и штрафа.

Перейти

Сервис

“Заполнить платежное получение”

Коды классификации доходов бюджета

Спасибо!

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Читайте также:

  • Виды деятельности ИП по УСН
  • Виды деятельности ИП на ЕНВД

Налоговая декларация

^К началу страницы

Представление налоговой декларации Налоговым кодексом не предусмотрено (ст. 346.52 НК РФ)

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Загрузка ...