Почему не сходится актив и пассив баланса?

баланс не сходится возможные причины, что делать

Что такое бухгалтерский баланс

Screenshot_25.png

«Почему может не сходиться баланс?» — частый вопрос, возникающий у сотрудников бухгалтерии в конце отчетного периода. Бух.баланс – это подведение итогов работы фирмы за весь прошедший год. В нем отражена:

  • Вся информация о деятельности фирмы;
  • Финансовое положение на 31 декабря.

Из этого делаем вывод: если баланс не сходится, необходимо перейти к проверке составляющих данных, т.е. отчетов, а в них первичной документации.

Баланс не сходится из-за округления. Что следует делать?

Если баланс не сошелся на рубль или правила округления для бухгалтера

Хрестоматийный пример: если 1,4 округлить до целого, получится 1. Если потом 1,4 умножить на 2, результат получится 2. Между тем если 1,4 умножить на 2 и округлить произведение до целого, получится 3.

Причина появления ошибки

Возникновение этой ошибки лежит в использовании при расчётах частного от деления чисел и в правилах округления результатов вычислений. В операциях умножения, сложения и вычитания такой ошибки возникнуть не может. Операция деления используется:

  • Для получения цены списания товаров и материалов, при использовании учётной политики – по среднему.
  • При автоматическом расчёте суммы НДС, по отгружаемым товарам и услугам.
  • Если в бухгалтерской программе реализована возможность автоматического расчёта цены, при введении количества и стоимости.

Относительно последнего случая, например, в программе 1С 8.2 и 1С 8.3 это осуществляется добавлением в модуль формы документа на отпуск товара или услуги, процедуры «СоставЦенаПриИзменении(Элемент)», на клиенте с кодом: Элементы.Состав.ТекущиеДанные.Цена = Элементы.Состав.ТекущиеДанные.Сумма / Элементы.Состав.ТекущиеДанные.Количество;.

Сравнение 1С и XL-подобных бухгалтерских программ

Программа XL и, созданные на её основе бухгалтерские инструменты, не дают возможности чередовать автоматическое и ручное заполнение ячеек. В этом случае такая ошибка невозможна, но в 1С можно программно задать возможность автоматического расчёта суммы, при заполнении цены и автоматического расчёта цены, при заполнении суммы.

Традиционно, в 1С все финансовые реквизиты имеют тип – число, размерность 15 и точность 2. Этим обеспечивается возможность расчета с точностью до копеек. Аналогичным образом задаётся точность в XL. Следует отметить, что в XL, задаётся только точность отображения числа на экране. В ячейке памяти хранится 15 разрядное число с плавающей точкой – переменная float.

Если баланс не сошелся на рубль или правила округления для бухгалтера

Устранение ошибки округления в 1С

Вылечить проблему округления в 1С 8.2 и 1С 8.3 можно программным способом. Чтобы провести такое действие, необходимо войти в конфигуратор с правами администратора. Другой набор прав не позволит открыть конфигурацию. Далее, в меню конфигурация открыть вкладку поддержка и разрешить редактирование с поддержкой. Если программа на поддержке не стоит, делать это не требуется.

Если баланс не сошелся на рубль или правила округления для бухгалтера

В конфигураторе, для всех финансовых реквизитов, нужно поменять размерность числа на 20, а точность на 7. Ошибки округления, после этого должны исчезнуть, но на экран все финансовые реквизиты будут выводиться с большим количеством нулей после запятой. Это исправить можно, изменением настроек формата редактирования. Такое исправление потребуется провести в форме документа и в форме объекта.

Если баланс не сошелся на рубль или правила округления для бухгалтера

Как решить проблему на практике

Бухгалтеру, вероятно, не стоит самостоятельно осуществлять самостоятельное вторжение в конфигуратор программы. Лучше потребовать выполнить эти действия администратора, а если он будет говорить, что так сделать нельзя, показать ему эту статью.

Объём памяти, который занимает база 1С, несомненно, увеличится после такой оптимизации, но незначительно. Числовые данные занимают на порядок меньше места, чем текстовые и тем более, файлы картинок.

Если баланс не сошелся на рубль или правила округления для бухгалтера

В программе 1С 7.7, тип реквизита задаётся через конфигуратор, документ, реквизиты табличной части, свойства реквизита.

Разбор ошибок, связанных с округлением, проводится в книге 1С Предприятие, введение в конфигурирование.

ОТЧЕТНОСТЬ ОРГАНИЗАЦИЙ: ПОЛЬЗОВАТЕЛИ, СУЩЕСТВЕННОСТЬ ОШИБОК, ПРИЗНАКИ СООТВЕТСТВИЯ ТРЕБОВАНИЯМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

Пользователи отчетности — это потенциальные инвесторы и контрагенты (заказчики, арендодатели и кредиторы), которым нужно знать, следует ли инвестировать бизнес компании, предоставлять ей кредиты, поручать выполнение заказов.

Пользователей интересует в основном годовая бухгалтерская отчетность. В соответствии с п. 1 ст. 15 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ (в ред. от 28.11.2018) “О бухгалтерском учете) отчетным периодом для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности является календарный год — с 1 января по 31 декабря включительно (кроме случаев создания, реорганизации и ликвидации юридического лица).

Годовая бухгалтерская отчетность предоставляется в налоговые органы. Срок ее сдачи — не позже трех месяцев (90 дней) с даты завершения годового отчетного периода.

При подготовке отчетности иногда случаются ошибки. Они могут появиться при переносе базы данных из регистров бухгалтерского учета в Бухгалтерский баланс (форма № 1) и Отчет о финансовых результатах (форма № 2), некорректном отражении отдельных фактов хозяйственной деятельности в бухучете.

Любой пользователь по статьям баланса может определить достоверность информации, представленной в отчетности, и наличие в ней существенных ошибок.

Ошибка считается существенной, если она в отдельности или в совокупности с другими ошибками за один и тот же отчетный период может повлиять на экономические решения пользователей, принимаемые ими на основе бухгалтерской отчетности, составленной за этот отчетный период (п. 3 Положения по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (ПБУ 22/2010), утвержденного Приказом Минфина России от 28.06.2010 № 63н (в ред. от 06.04.2015)).

Конкретные критерии существенности не установлены, поэтому существенность ошибки определяется самостоятельно, исходя из величины и характера соответствующей статьи (статей) бухгалтерской отчетности.

Установлены определенные правила составления отчетности. При заполнении отчетных форм не допускается изменять смысловое содержание показателей, отражать несколько показателей в одной графе (нарушается логическая структура формы отчетности).

Соответствие составленной отчетности требованиям законодательства можно оценить по ряду признаков (табл. 1).

Таблица 1. Проверка показателей отчетности

Факт хозяйственной деятельности, отраженной в отчетности

Как отражается в отчетности

Примечание

Убыток в налоговом учете

Сальдо по строке 1180 «Отложенные налоговые активы» 

Отражают организации, применяющие общую систему налогообложения

Вклад в уставной капитал

Сальдо по строке 1310

Равен сумме, указанной в учредительных документах

Образование резервного фонда

Сальдо по строке 1360

Если предусмотрено уставом и организация получила прибыль

Незавершенное производство

Сальдо по строке 1210

Фактические расходы на выпуск готовой продукции, которая не прошла всех стадий обработки; расходы на выполнение подрядных работ, не сданных заказчику (у организаций, выполняющих услуги, сальдо по этой строке отсутствует)

Сальдо по расчетам не должно отражаться в балансе свернуто

Строка 1230

Отражаем дебетовую задолженность по расчетам с контрагентами, бюджетом, сотрудниками (счет 62.1, счета 60.2, 70, 71, 69, 68)

Строка 1520

Отражаем кредитовую задолженность по расчетам с контрагентами, бюджетом, сотрудниками (счет 62.2, счета 60.1, 70, 71, 69, 68)

Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения должны отражаться в балансе отдельно

Строка 1240

Отражаем краткосрочные финансовые вложения по счету 58/краткосрочные вложения

Строка 1170

Отражаем долгосрочные финансовые вложения по счету 58/долгосрочные вложения 

Взаимоувязка показателей Баланса и Отчета о финансовых результатах

Сопоставляют определенные строки Баланса и Отчета о финансовых результатах. Должно выполняться тождество

По умолчанию

сделайте для начала закрытие года и реформацию, а уже потом балансом занимайтесь……

  • Понятие и структура активов и пассивов

    Активы – это ресурсы предприятия, которые оно использует для своей деятельности. Они могут представлять собой как материальные объекты, так и различные права требования, интеллектуальную собственность и т.п.

    Общим для активов является то, что компания владеет ими и может применять для получения экономической выгоды.

    Пассивы – это те источники, за счет которых предприятие приобретает активы. Это могут быть средства собственников, накопленная прибыль, различные формы кредиторской задолженности.

    Собственно, все пассивы можно считать кредиторской задолженностью в широком смысле этого слова. Ведь и вложения собственников, и нераспределенная прибыль могут быть возвращены при определенных условиях (например, при выплате дивидендов, ликвидации или выходе одного из учредителей из капитала компании).

    Группировка активов и пассивов производится по ликвидности, источникам формирования и срокам. Рассмотрим состав актива и пассива баланса в традиционном варианте, рекомендованном Минфином для бухгалтерской отчетности (приказ Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н).

    Актив и пассив баланса (таблица приведена ниже), содержит основные группы ресурсов компании и их источников:

    Активы

    Пассивы

    Внеоборотные активы:

    • нематериальные активы
    • основные средства
    • долгосрочные финансовые вложения
    • отложенные налоговые активы

    Оборотные активы:

    • запасы
    • дебиторская задолженность
    • краткосрочные финансовые вложения
    • денежные средства

    Капитал и резервы:

    • уставный капитал
    • резервные фонды
    • нераспределенная прибыль (убыток)

    Долгосрочные обязательства:

    • заемные средства
    • отложенные налоговые обязательства
    • оценочные обязательства

    Краткосрочные обязательства:

    • заемные средства
    • кредиторская задолженность
    • оценочные обязательства

    По умолчанию

    Я с таким чудом однажды встречалась, перешла с 1С7.7 на 1С8.2. Новая программа так мне нравится, как новая вещь, и тут зайдешь полюбуешься, и в другой отчет – куча аналитики, красота! Сформировала баланс, актив не равен пассиву….?! нашла. В 7.7 Плату за негативное воздействие на окружающую среду разносила на 68.10 прочие налоги. А тут 68.13 есть, но как потом оказалось он не был предопределенным. (самая первая колонка с синей буквой Т, а рядышком желтый кружочек отсутствовал) Вот программа его и не понимала, пришлось опять 68.10 пользоваться.

    Хотя я бы посоветовала сначала понять почему 90 и 91 сч не закрываются.

  • Проверяем очень внимательно

    Итак, первым этапом при возникновении данной проблемы, следует проверить, на сколько верно была занесена информация.

    На сегодняшний день для занесения бухгалтерской документации и составление отчетности используют программу 1С.Бухгалтерия. Занесение одних документов носят необязательный характер (протоколы) и обязательные (первичная документация). К последним документам относят бумаги, подтверждающие совершение фин.-хоз.операции. Например, на основании их происходит дальнейшая отгрузка товара, на основании ПКО от одного сотрудника оформляется РКО на другого сотрудника. Таким образом, если в программе будет неверно занесено время прихода товара, отгрузка продукции будет невозможна. Например, приход товара в программу был занесен 20.11.15, а реализация проведена 19.11.15. Как результат, если программа даст провести документ, он будет отражаться красным или минусом до момента поступления.

    Перепроверьте:

    • Операции бухгалтерского учета должны быть занесены своевременно в регистры бухгалтерского учета и правильно. Временной промежуток даже в течение одного дня буквально на несколько минут, нарушит весь установленный порядок;
    • Проверить отражение в финансовой деятельности каждой операции, все ли документы были занесены и не пропущен хотя бы один из них;
    • Обязательной составляющей завершения годового отчетного периоды является инвентаризация. Она проводится в соответствии с установленными законом и внутри предприятия нормативными актами. Помимо проведения документально фиксируем. Результаты заносим в соответствующих документах;
    • При выявлении каких-либо ошибок, их нельзя скрывать. Заносим их должным образом в учет;
    • Реформация бух.баланса – это закрытие бухгалтерских счетов на 31 декабря отчетного периода. Она является заключительным этапом, после проведения всех хозяйственные операции.

    Если ваш баланс не сходится, возможно, вы забыли совершить последний пункт или упустили один из составляющих его этапов.

    Структура баланса и принцип его составления

    Если у вас баланс не сходился, то вы хорошо представляете его структуру: слева заносится актив (имущество организации, сырье и т.д.), а справа пассив (фин.вложения). Соответственно надо проверять обе составляющие. Сначала актив, затем пассив.

    Совет: проводите проверку внимательно и последовательно.

    Суть баланса заключается в принципе двойной записи. Сумма активов всегда должна ровняться сумме пассивов. Если это не так, значит у вас баланс не сходится.

    Screenshot_7.png

    По умолчанию

    Цитата

    Сообщение от

    marakuia Посмотреть сообщение

    Вот хоть убейте, не понимаю зацикленности на Реформации -.

    а я не понимаю, что значит – это, типа нажали кнопочку сформировать, а он (баланс) формируется не правильно и дальше ума не хватает. Попробуйте один раз заполнить вручную- потом проблем не будет.

    Плакала берёза, плакала осина, только конопля ржала как скотина….

  • Почему «не сходится баланс»

    Есть три основные причины, по которым программа «отказывается свести баланс» при условии, что операции, введенные вручную, были сформированы абсолютно корректно: П не был сформирован документ «Закрытие месяца» за рассматриваемый период; П после формирования документа «Закрытие месяца» на «затратных» счетах и п осталось «несанкционированное» конечное сальдо; П во взаиморасчеты с поставщиками или покупателями вкралась «фатальная ошибка» и в балансе показываются суммы со знаком «минус». Закрывает затраты документ «Закрытие месяца», который относится к регламентным документам и должен формироваться в конце месяца. Без этого документа говорить о балансе преждевременно. Под «санкционированным сальдо» понимается остаток на счете 20, который был задан документом «Незавершенное производство». Это сальдо баланса не портит. Рассмотрим причины, по которым не закрываются затраты. В справочниках, в которых задается счет затрат, некорректно заполнено или вообще не заполнено какое-либо субконто выбранного счета. К таким справочникам относятся: «Сотрудники» (вкладка Начисление з/пл, группа «Счет отнесения затрат по начисленной заработной плате» и «Статья затрат по отчислениям с «Основные средства» (вкладка Начисление амортизации, все поля); «Нематериальные активы» (вкладка Начисление амортизации, все поля); в справочнике «Номенклатура» критичным для заполнения является поле «Вид». ? В документах, в которых задается счет затрат, некорректно заполнено или вообще не заполнено какое-либо субконто выбранного счета. К таким документам относятся: «Авансовый отчет» (при выборе счета 25, 26 или 44); «Передача материалов в производство» (при выборе счета 20 или 40); «Оказание услуг сторонних организаций» (при выборе счета 25, 26 или 44). П В учетной политике при выключенном признаке «Использовать Метод в список статей косвенных расходов не внесена статья, по которой были проведены расходы. Напомним, что учетная политика задается в пункте Учетная политика меню Сервис главного меню программы. П Особенности заполнения в справочнике «Сотрудники» группы «Счет отнесения затрат по начисленной заработной плате» и «Статья затрат по отчислениям с ФОТ» будут рассмотрены в следующем разделе. П Под «фатальной ошибкой» во взаиморасчетах с поставщиками и покупателями понимается ситуация, когда остается дебетовое сальдо на активном счете (счет 60.2 «Авансы, выданные в рублях» или счет 62.1 «Расчеты с покупателями в рублях»). Например, был оформлен приход на расчетный счет от покупателя на счет 62.1, а отгрузки товаров (оказания услуг, выполнения работ) не было. Такие суммы в оборотно-сальдовой ведомости выделены красным цветом.

    Анализ актива и пассива баланса

    Анализ данных баланса проводится в абсолютных и относительных показателях.

    При изучении абсолютных цифр показатели баланса сравниваются с соответствующими данными за предыдущие периоды. Анализируется структура активов и пассивов и ее изменение в динамике.

    Относительные показатели представляют собой различные финансовые коэффициенты – показатели рентабельности, ликвидности, финансовой устойчивости, оборачиваемости и т.п. Некоторые из них рассчитываются на основе только балансовых данных, для других требуется информация из других форм отчетности. Например, для рентабельности и оборачиваемости нужны еще данные отчета о финансовых результатах.

    Относительные показатели рассматривают в динамике и сопоставляют с нормативными значениями. Их анализ позволяет сделать вывод о финансовом положении предприятия и эффективности его работы.

    По умолчанию

    Это третья тема за неделю, и везде – не идет баланс. Мало того, что никто не ищет в поисковике такие же темы, никто баланс с ОСВ не сверяет. Ну чему-то ж вы учились, по ОСВ строится баланс. Ну если ОСВ сошлась, то в балансе где-то ошибочка, вручную поищите, это не трудно сопоставить цифры

    Бухгалтер бухгалтеру друг, товарищ и брат

  • Сроки сдачи баланса

    Календарный год считают отчетным периодом при сдаче годовой бухгалтерской отчетности. При создании, реорганизации, завершения деятельности предприятия устанавливается отдельный срок.

    Если компания создана согласно выписке ЕГРЮЛ до 30 сентября, то отчитаться необходимо с даты регистрации юридического лица до 31 декабря года, в котором произошло образование организации. При создании компании после 30 сентября — отчетный период будет длиннее, с момента регистрации в ЕГРЮЛ и до 31 декабря следующего года.

    Уменьшается срок при ликвидации организации — промежуток с 01 января до момента завершения деятельности компании, согласно данным в госреестре. Последний день сроки сдачи годового баланса за 2018 год — 31.03.2019, но так как это выходной день, то дата переносится на 01.04.2018 года.При нарушении сроков сдачи баланса предусмотрен штраф — 200 рублей за каждый несданный документ (п.1 ст. 126 НК РФ).

  • Рейтинг
    ( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
    Загрузка ...