Многие крупные компании имеют обособленные подразделения. В процессе деятельности возникают различные ситуации, когда филиалы, представительства и иные «обособки», меняют место своего нахождения. Такое изменение подлежит государственной регистрации и для ее совершения организация должна соблюсти определенный порядок. Процесс внесения изменений зависит от конкретного вида
Порядок учета филиалов и представительств юридических лиц
^К началу страницы
Постановка на учет в налоговых органах российской организации по месту нахождения ее филиала,представительства, осуществляется на основании сведений, содержащихся в Едином государственномреестре юридических лиц (
п. 3 ст. 83 НК РФ
).
Представительства и филиалы
Для смены адреса представительства или филиала необходимо проанализировать устав организации. Если данный документ содержит информацию об адресе такого обособленного подразделения, то потребуется внести изменения в устав. Напомним, что действующее законодательство не обязывает указывать подобную информацию в уставе юридического лица, но практика показывает, что во многих случаях сведения о филиалах и их адресах в этом документе все же есть. Поэтому, изменение адреса обособленного подразделения в таких ситуациях потребует процедуры внесения изменений в устав.
Для этого необходимо созвать внеочередное собрание участников, на котором должно быть принято решение об изменении документа. Здесь возможно два варианта:
-
Исключение из устава пункта об обособленном подразделении;
-
Внесение новых сведений о месте нахождения.
Решение собрания утверждается протоколом, который вместе с заявлением по форме Р13001 и с новой редакцией устава сдается в налоговую для регистрации изменений.
В ситуации, когда устав организации не содержит сведений о филиале или представительстве, порядок внесения изменений несколько иной. Руководитель организации должен принять соответствующее решение, на основе которого заполняется заявление по форме Р14001. Заявление должно поступить в налоговую инспекцию по месту регистрации организации в течение трех рабочих дней с момента вынесения решения. Отметим, что в случае, если устав организации или положение о филиале предусматривает иной порядок принятия решений в отношении его деятельности, в том числе по принятию решений о его наименовании, местонахождении и иным вопросам, то должен быть соблюден указанный в этих документах порядок, например, проведено общее собрание участников.
Отметим, что в настоящее время обособленному подразделению нет необходимости дополнительно уведомлять налоговые органы по месту своего нахождения об осуществляемых изменениях. Информация об этом поступает им в порядке ведомственного обмена.
Смена адреса (форма Р13014)
Указанная форма используется в следующих случаях:
- При смене адреса в пределах одного района, муниципального образования. Переезд осуществляется с одной на другую улицу;
- Переезд организации происходит из одного региона в другой. Например, из Саратова в Москву. Смена адреса происходит в два этапа. В большинстве случаев по времени процедура занимает около одного месяца;
- Переезд организации в другой регион на адрес директора или учредителя, если он владеет не менее 50% голосов.
Титульный лист
На первой странице в пункте 1 необходимо представить информацию об ИНН и ОГРН организации. Сведения должны полностью соответствовать данным, присутствующим в ЕГРЮЛ.
Для заполнения пункта 2 требуется указать цифровые значения:
Существует два варианта:
- Цифра 1 означает, что учредители утвердили новую редакцию Устава;
- Цифра 2 означает, что изменения в устав вносятся с помощью листа изменений.
Если в Уставе указан полный адрес, с указанием населенного пункта, улицы, дома, квартиры или номера офиса, необходимо указать цифру 1. Ниже указываем 1 или 2, для предоставления информации о виде вносимых изменений в устав.
Если в уставе не указан полный адрес, а присутствуют только общие данные, например Московская область, г. Электросталь, и смена адреса происходит в пределах указанного города, необходимо указать цифру 2.
Если организация осуществляет свою деятельность в соответствии с типовым вариантом устава, указывается значение 2.
Титульный лист (форма Р13014 для смены адреса)
Лист Б
При смене адреса в пределах места нахождения на листе следует заполнять пункт 2. При указании адреса используются сокращенные названия адресообразующих элементов. Но их указание должно соответствовать информации указанной в правилах Приказа Министерства финансов России No 171н от 5 ноября 2015 года.
Представленная информация должна указываться в полном соответствии с данными ФИАС (Федеральная информационная адресная система). Получить информацию об адресе можно в интернете по адресу https://fias.nalog.ru. При поиске на сайте необходимо выбрать расширенный поиск и в строке «деление» указать «муниципальное».
-
Для заполнения строки «Субъект Российской федерации» потребуется указание кода субъекта. Информации о кодах и другая информация присутствует в Приложении 1 к Требованиям к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган» (Приказ ФНС No ЕД-7-14/617@ от 31 августа 2020 года);
-
Строка «Муниципальный район/округ» требует заполнения, если есть соответствующие элементы в адресе. В первом поле необходимо проставить код (1,2,3,4). Во втором поле указываем наименование муниципального образования.
Например, для города Балашиха указываем обозначение 2. В строке прописываем Балашиха. Для города Горно-Алтайск указываем цифру 2, а в строке необходимо прописать город Горно-Алтайск. В данном случае слово «город» должно обязательно присутствовать. Оно является частью названия, а не определяет тип муниципального образования;
-
Строка «Городское поселение» требует заполнения, если есть соответствующее обозначение в адресе. В первом поле проставляется код (1,2,3,4), во втором следует указать наименование городского поселения.
Исключение может присутствовать при указании значения 3 (межселенная территория в составе муниципального района). Если у территории есть наименование в составе муниципального образования, то оно должно быть указано. Если наименования нет, то второе поле не заполняется.
Например, рассмотрим город Видное. В первом поле ставим цифру 1, а в строке указывается «Видное».
Другой пример. Город Александров Владимирской области. Сначала выставляем цифру 1, а в строке указывается город Александров. В данном случае слово «город» необходимо прописать полностью, так как он является частью названия, а не определяет тип муниципального образования.
-
Строка «Населенный пункт (город, деревня, село и прочее)». Строка требует заполнения. Если есть соответствующее обозначение в адресе. Потребуется заполнить два поля. В первом следует указать тип населенного пункта, при этом следует учитывать правила сокращения. Во втором поле указывается непосредственно название.
Например, город Балашиха. В первом поле следует указать «Г.», во втором прописываем «Балашиха»
Другой пример, поселок Гурзуф в Крыму. В первом поле следует указать «ПГТ.» (поселок городского типа), во втором поле прописываем «Гурзуф».
-
Строка «Элемент планировочной структуры». Для заполнения потребуются знания о соответствующем элементе планировочной структуры. К ним относятся микрорайон, район, территория, квартал и другие элементы. Потребуется заполнения двух полей. В первом указывается тип (не забываем о правилах сокращения). Во втором – наименование элемента.
-
Строка «Элемент улично-дорожной сети». Как и в отношении предыдущих сведений, строка требует заполнения, если существуют данные о соответствующем элементе. В данном аспекте к элементам могут относиться такие обозначения как бульвар, перекресток, улица и прочее. В первом поле указывается тип с учетом правил сокращения, во втором – название элемента сети.
-
Строка «Здание/сооружение». Для предоставления сведений присутствует три блока. В первом следует указать тип здания. В данном случае это может дом, здание, корпус сооружение или что-то другое. Не забываем о правилах сокращения. Во втором указывается порядковый номер здания.
Если в структуре адреса присутствует несколько типов элементов, то необходимо последовательно указать тип и наименование каждого элемента.
-
Строка «Помещение в пределах здания, сооружения». Требует заполнения, если есть упоминание в адресе соответствующего элемента. К ним относятся номер квартиры или офиса или другое уточнение. Для заполнения предложены два поля. В первом указывается тип элемента, во втором номер элемента объекта.
-
Строка «Помещение в пределах квартиры». Как и в большинстве случаев, строка требует заполнения, если есть сведения о соответствующем элементе. Это может быть комната, офис или другое помещение. Предоставляется для заполнения два поля. В первом следует указать тип элемента, с учетом правил сокращения. Во втором указывает порядковый номер элемента.
Лист Б1 (форма Р13014 для смены адреса)
Лист Б2 (форма Р13014 для смены адреса)
Лист Н
Он предназначен для указания сведений о заявителе. Здесь предоставляются данные о физическом лице, которое выступает в качестве заявителя. В большинстве случаев заявителем является руководитель организации.
В первом пункте указываем цифру 1, которая означает, что заявителем является лицо, имеющее право действовать от лица организации без доверенности.
Пункт два предназначен для указания дополнительных сведений о заявителе:
- Фамилия. Имя, Отчество (заполняется только в том случае, если оно имеется). Заполняется на русском языке. Если заявитель иностранный гражданин или лицо без гражданства, то сведения заполняются в русской транскрипции;
- ИНН (если имеется). Если у заявителя существует ИНН, то при заполнении заявления он не был указан, налоговая инспекция вправе отказать в регистрации изменений. Если вы не уверены в существовании ИНН, обратитесь на сайт https://service.nalog.ru/inn.do и проверьте информацию;
- Место и дата рождения. Дата обязательна для всех заявителей. Место рождения требует заполнения только для граждан Российской Федерации;
- Данные о документе, который подтверждает личность. Требуется указать вид документа. Если это паспорт, то для российского паспорта указывается код 21, если заявитель иностранец и предоставляется паспорт иностранного гражданина, требуется указать код 10. При указании данных необходимо внимательно относится к заполнению. Все представленные сведения должны полностью соответствовать информации в паспорте. Если предоставляется иностранный паспорт, потребуется предъявить нотариально заверенный перевод документа;
Пункт 3 обязателен для заполнения. В нем указывается действующий адрес электронной почты. По указанному адресу будут отправлены документы после внесения изменений и регистрации новой редакции Устава. Дополнительно можно указать информацию о желании получить документы на бумаге. Для этого в соответствующем поле необходимо указать цифру 1.
Также обязательно следует указать номер контактного телефона. Для стационарного телефона указывается в следующем формате: код страны (+7), код города (пять знаков), номер телефона.
Для мобильного телефона правила заполнения выглядят следующим образом: код страны (+7), код мобильного оператора (три знака), номер телефона.
Во время указания контактного телефона не используются пробелы, скобки, прочерки или другие обозначения.
Далее в соответствующей строке заявитель должен указать свои личные данные (ФИО) и поставить подпись. Все действия должны выполняться в присутствии нотариуса, который подтвердит правильность исполнения своей подписью и печатью.
Если документы будут отправляться в электронном виде, то подписывать и заверять не требуется. Вместо ручной подписи используется ЭЦП.
Лист Н1 (форма Р13014 для смены адреса)
Лист Н2 (форма Р13014 для смены адреса)
Общий алгоритм
Переезд в другой населенный пункт
Рассмотрение сложностей, возникающих при переезде, мы начнем с общего алгоритма действий, которые нужно совершить. Этот алгоритм бухгалтер компании-переселенца вполне может использовать как шпаргалку, или своеобразный список дел. Необходимые пояснения к этому алгоритму вы найдете дальше по тексту статьи.
Для начала возьмем более сложный вариант: переезд в другой населенный пункт. Он, помимо бухгалтерско-налоговых, затрагивает еще и кадровые вопросы (см. «Переезд офиса за город: оформляем отношения с работниками»). Такой переезд организации требует последовательного выполнения следующих шагов.
1. Уведомление работников о предстоящем переезде не менее чем за 2 месяца.
2. Увольнение работников, отказавшихся от переезда.
3. Принятие и оформление в соответствии с уставом решения о смене места нахождения организации и внесении соответствующих изменений в устав.
Подать документы на регистрацию ООО/ИП либо внесение изменений в ЕГРЮЛ/ЕГРИП через интернет
4. Предоставление в течение 3-х рабочих дней заявления и документов для внесения изменений в ЕГРЮЛ в налоговый орган по новому месту нахождения.
5. Сверка расчетов по налогам с инспекцией по прежнему месту учета.
6. Переезд и оформление кадровой документации, связанной с переводом работников.
7. Уведомление обслуживающего банка.
8. Уведомление о смене места нахождения контрагентов.
Переезд в пределах населенного пункта
Теперь рассмотрим более простой вариант — смена адреса в пределах одного населенного пункта организацией, у которой адрес в уставе не зафиксирован. Алгоритм действий упрощается, поскольку никаких подготовительных действий тут не требуется.
- Переезд.
- Предоставление в течение 3 рабочих дней с момента переезда заявления по форме Р14001.
- Сверка расчетов по налогам с инспекцией в случае ее смены.
- Уведомление обслуживающего банка
- Уведомление контрагентов.
Консультации бухгалтеров
Пользователи сервиса «Моё дело» получают консультационную поддержку по бухгалтерским и налоговым вопросам. В любой момент задайте экспертам вопрос по своей деятельности.
Как получить консультацию?
Эксперты консультируют в письменном виде через личный кабинет.
Обратиться в службу консалтинга может любой пользователь с оплаченным доступом к сервису.
Чтобы получить ответ на интересующий вопрос, напишите его в разделе «Консультация бухгалтера». Чем подробнее вы сформулируете вопрос, тем точнее будет полученная консультация.
По каким вопросам можно проконсультироваться?
Вы можете задать любой налоговый или бухгалтерский вопрос по вашей деятельности.
В частности, получить консультацию можно по следующим темам:
- Бухгалтерский учет малого бизнеса
- Расчет налогов по УСН, ЕНВД, ПСН
- Ведение налогового учета
- Составление отчетности
- Кадровый учет и расчет зарплаты
- Порядок документооборота
Консультации пользователям предоставляются ведущими экспертами в области бухгалтерского и налогового учета, имеющими 10-летний опыт.
Сколько вопросов можно задать?
Количество вопросов не ограничено.
При необходимости можно задать уточняющие вопросы, чтобы до конца разобраться в ситуации.
Ответ на свой вопрос вы получите в течение суток.
Не узнает ли налоговая о моих вопросах?
Вы можете быть уверены, что ваша информация не попадет в чужие руки.
Мы гарантируем полную конфиденциальность. Данные пользователя, заданные им вопросы и полученные ответы никогда не будут переданы третьим лицам, в том числе и контролирующим органам.
Дата создания обособленного подразделения.
Создание стационарного рабочего места может подтверждаться:
- договором аренды помещения;
- трудовым договором с работником, в котором рабочее место определено по месту нахождения обособленного подразделения;
- первичными документами, свидетельствующими о ведении деятельности по месту нахождения обособленного подразделения (накладные, акты приемки-передачи и т.д.).
Самый ранний из документов, фиксирующих наличие всех признаков обособленного подразделения, и будет определять дату его создания.
Если для ведения деятельности необходимо специальное разрешение уполномоченных органов, в частности, лицензия, то дата ее выдачи может быть признана датой создания обособленного подразделения, так как именно с этой даты деятельность может осуществляться.
Сроки и особенности подачи
С-09-3-1 подается по месту регистрации подразделения не позднее, чем через 30 дней после открытия представительств (а). Однако, в целом, позволительно сдавать форму по месту регистрации основного юрлица. На момент подачи заявления за новым образованием должен быть закреплен адрес, а в штате — числиться не менее 1 сотрудника. Как правило, день оформление первого нанятого лица и считают днем регистрации ОП.
Шаблоны договоров с автозаполнением
Составить практически любой договор, не прибегая к помощи юристов, можно в мастере создания договоров.
Вы найдете 28 готовых шаблонов договоров для различных сделок.
Не нужно ничего составлять с нуля, используйте проверенные временем и юристами шаблоны
Уплата налогов организацией в связи с созданием обособленного подразделения
Частью второй НК РФ предусмотрены особенности уплаты (перечисления) налогов для организаций, в состав которых входят обособленные подразделения.
Так, уплата налога на прибыль организаций производится налогоплательщиками — российскими организациями в соответствии со статьей 288 НК РФ по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения.
Статьей 226 НК РФ налоговым агентам — российским организациям, имеющим обособленные подразделения, предписано перечислять исчисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этих обособленных подразделений.
Вместе с тем, если налог уплачен в полном объеме, ответственность за нарушение порядка его перечисления в разные бюджеты не применяется.
Конфигурация управление торговлей
«Моё дело» автоматизирует товарный учет. Вам не придется вручную вводить поступившие и проданные товары – достаточно загрузить накладную или счет-фактуру, чтобы программа посчитала приход и расход ТМЦ.
Используя товароучет, вы сможете:
- Отслеживать дебиторскую задолженность и движения на складе или между складами
- Контролировать остатки товаров и получать информацию о тех товарах, которые пора закупать
- Создавать прайс-листы для клиентов и выставлять счета, используя цены, указанные в прайс-листе
- Печатать ценники для своих товаров
- Загружать изображения товаров для удобной навигации по складу
- Отправлять клиентам список товаров для заказа его у вас
- Оформление приема заказа от покупателей
- Формирование документа заказа поставщику
- Проведение сборки заказа покупателя
- Создание каталога мест хранения товаров
- Работа с товарной аналитикой (Залежавшиеся товары, минимальные остатки товаров, минусовые остатки товаров, формирование ABC анализа по товарам)
Все данные товарного учёта по умолчанию отображаются в интернет-бухгалтерии. Не нужно отдельно импортировать сведения и переносить информацию из первичных документов в отчётность.