Новое поле 20 и пометка о сумме взыскания
Новые реквизиты платёжных поручений
С 1 января 2021 года ФНС переходит на систему казначейского обслуживания поступлений в бюджеты. Поэтому в платёжках надо будет указывать два счёта, а также новые БИК (приказ Казначейства от 01.04.2020 № 15н).
Изменения коснутся четырёх полей платёжного поручения:
- поле 13 — уточнено название банка получателя;
- поле 14 — изменился БИК банка получателя;
- поле 15 — теперь указывается номер счёта банка получателя, входящий в состав единого казначейского счёта (ЕКС), раньше это поле заполнялось нулями;
- поле 17 — добавлен номер казначейского счёта (ЕКС).
В Экстерне платёжки по налогам формируются автоматически.
Попробовать
Спешим успокоить. ФНС объявила переходный период с 1 января по 30 апреля 2021 года, так как ожидает большого количества ошибок в платёжках. До 1 мая можно указывать старые счета казначейства, а вот с 1 мая — исключительно новые. Иначе платёж попадёт в невыясненные.
Для каждого региона будут свои реквизиты — всего их 85. ФНС представила информацию о реквизитах в таблице, которая дана в письме от 08.10.2020 № КЧ-4-8/16504@. Вот часть из них:
| Субъект РФ | Наименование банка получателя | БИК банка получателя | Номер счёта банка получателя | Номер казначейского счёта |
|---|---|---|---|---|
| поле 13 | поле 14 | поле 15 | поле 17 | |
| Москва | ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО//УФК ПО Г. МОСКВЕ г. Москва | 004525988 | 40102810545370000003 | 03100643000000017300 |
| Московская область | ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО//УФК ПО МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ г. Москва | 004525987 | 40102810845370000004 | 03100643000000014800 |
| Санкт-Петербург | СЕВЕРО-ЗАПАДНОЕ ГУ БАНКА РОССИИ//УФК по г. Санкт-Петербургу г. Санкт-Петербург | 014030106 | 40102810945370000005 | 03100643000000017200 |
| Ленинградская область | ОТДЕЛЕНИЕ ЛЕНИНГРАДСКОЕ БАНКА РОССИИ//УФК по Ленинградской области г. Санкт-Петербург | 014106101 | 40102810745370000006 | 03100643000000014500 |
| Свердловская область | УРАЛЬСКОЕ ГУ БАНКА РОССИИ//УФК по Свердловской области г. Екатеринбург | 016577551 | 40102810645370000054 | 03100643000000016200 |
| Краснодарский край | ЮЖНОЕ ГУ БАНКА РОССИИ//УФК по Краснодарскому краю г. Краснодар | 010349101 | 40102810945370000010 | 03100643000000011800 |
| Новосибирская область | СИБИРСКОЕ ГУ БАНКА РОССИИ//УФК по Новосибирской области г. Новосибирск | 015004950 | 40102810445370000043 | 03100643000000015100 |
| Ростовская область | ОТДЕЛЕНИЕ РОСТОВ-НА-ДОНУ БАНКА РОССИИ//УФК по Ростовской области г. Ростов-на-Дону | 016015102 | 40102810845370000050 | 03100643000000015800 |
| Челябинская область | ОТДЕЛЕНИЕ ЧЕЛЯБИНСК БАНКА РОССИИ//УФК по Челябинской области г. Челябинск | 017501500 | 40102810645370000062 | 03100643000000016900 |
Образец платёжного поручения с новыми реквизитами с 1 января 2021 года
Изменения в обязанностях работодателей по закону № 12-ФЗ
На работодателя трудовым законодательством возложено много разнообразных обязанностей. Одна из них — своевременная выплата зарплаты.
Можно ли выплачивать зарплату раньше срока и накажут ли работодателя за частые зарплатные выплаты, узнайте из этой статьи.
Законом «О внесении изменений в федеральный закон “Об исполнительном производстве”» от 21.02.2019 № 12-ФЗ эту обязанность дополнили: предписали работодателям при оформлении платежных поручений на выплату зарплаты и (или) иных доходов указывать специальный код вида дохода. Введенная кодировка позволит банкам и приставам отличать доходы, с которых можно удерживать долги.
Заработало данное нововведение с 01.06.2020 (ст. 2 закона № 12-ФЗ).
Разработать коды и описать систему их отражения в зарплатных платежках законодатели обязали Банк России (п. 5.1 ст. 70 закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ в редакции закона № 12-ФЗ). Что он и сделал, издав указание от 14.10.2019 № 5286-У.
Код заполнения платежки
Реквизиты будущего платежа и информация о нем располагаются в специально отведенных для этого полях бланка платежки. Многие сведения отмечаются в закодированном виде. Код един для всех участников процесса:
- плательщика;
- банка;
- получателя средств.
Это дает возможность автоматизировано учитывать платежи в электронном документообороте.
Общие положения ПБУ
Все налоговые обязательства, за исключением страховых взносов, следует отражать на специальном бухгалтерском счете 68 «Расчеты по налогам и сборам».
Чтобы суммы исчисленных налоговых платежей не путались, компания должна детализировать данные бухгалтерского счета. Для этого необходимо открыть субсчета отдельно по видам обязательств. О том, какие субсчета будет использовать конкретный экономический субъект, необходимо написать в учетной политике. Все возможные значения предусмотрены в Приказе № 69н об утверждении Единого плана счетов.
Отметим, что компании необходимо проводить систематические сверки взаиморасчетов с Федеральной налоговой службой. Самостоятельный контроль позволит избежать начислений сумм пеней, штрафов и неустоек по просроченным или неверно зачисленным платежам. Для проведение сверки придется заказать в ИФНС специальную справку. О том, как организовать проверку расчетов по фискальным платежам, читайте в статье «Как провести сверку с налоговой инспекцией».
Изменения в КБК 
С 01.01.2021 меняются КБК. Изменения в соответствии с приказами Минфина реализованы в 1С в релизах:
- от 08.06.2020 N 99н — 3.0.85 от 27.11.2020;
- от 28.09.2020 N 215н — 3.0.84.42 от 12.11.2020;
- от 12.10.2020 N 236н — 3.0.85 от 27.11.2020.
Помощь в заполнении «налоговых платежек» — см. Справочник Платежных поручений 2021
Код вида дохода 1
- аванс по трудовому договору;
- премия;
- выплаты за неиспользованный отпуск;
- расчёт при увольнении;
- оплата больничного;
- отпускные;
- оплата по гражданско-правовому договору, например вознаграждение подрядчику за выполненную работу или платежи самозанятым.
Уплата налогов за третьих лиц
✉ Контрагентов: как заполнить платежку
С 30 ноября 2016 года организациям и коммерсантам не нужно оформлять на третьих лиц доверенность. По закону, налоги за предпринимателя вправе заплатить любой человек или компания (абз. 4 п. 1 и п. 9 ст. 45 НК РФ). А не уполномоченный представитель.
Юридические лица могут перечислять налоги со своего счета за другие организации. А руководители вправе погашать налоговые обязательства компании за счет своих средств. Это справедливо и в отношении сборов, пеней, штрафов. Страховых взносов и распространяется на плательщиков сборов. Налоговых агентов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.
ФНС России в письме от 25.01.18
№ ЗН-3-22/478@
рассказала, как в таких случаях нужно заполнять поля «ИНН», «КПП» и «Плательщик» платежных документов.
Приказ от 05.04.2017 № 58н вносит изменения в Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств. В уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации. Утвержденные приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н.
В полях 60 и 102 «ИНН плательщика» и «КПП плательщика» указываются реквизиты лица. Чьи налоговые обязанности исполняются. Если налог уплачивается за «физика», у которого нет ИНН, в соответствующем поле проставляется «0». При этом в графе «Код» (поле 22) нужно указать Уникальный идентификатор начисления (индекс документа).
В поле 8 «Плательщик» вписываются данные о лице, фактически перечисляющем деньги.
В графе 24 «Назначение платежа» указывается ИНН и КПП (для физлиц только ИНН) лица, производящего платеж. И наименование (ФИО) плательщика, чья обязанность перед бюджетом исполняется. Для выделения информации о плательщике используется знак «//».
Важно! В поле 101 «Статус плательщика» указывается статус того лица, за кого уплачивается налог. В частности, 01 – для юрлиц, 09 – для ИП и 13 – для «физиков». В проекте Минфина есть три новых статуса налогоплательщика: «28» – законный или уполномоченный представитель налогоплательщика; «29» – иные юрлица; «30»– иные физлица.
Налоги за организацию может заплатить ее директор
Директор организации вправе погасить ее налоговые обязательства за счет своих средств. Об этом напомнил Минфин России в письме от 19.06.18 № 03-02-08/41800.
Если представитель переплатил за вас налог или взнос, то подавайте заявление на возврат денег самостоятельно. Налоговики вернут переплату только вам, а не третьим лицам. (абзац 5 п. 1 ст. 45 НК РФ).
✅ Налоговая отвечает на вопрос “Уплата налогов третьими лицами”
Форма платежного поручения
Реквизиты, форма для платежного поручения на бумаге и номера реквизитов платежного поручения установлены приложениями 1—3 к Положению Банка России № 383-П.
Бумажная форма платежки встречается очень редко, но бывают ситуации, когда она нужна. В этом случае можно подготовить бумажную платежку или попросить подготовить ее в банке.
Полезная рассылка для бизнеса
Рассказываем про налоги, законы, чужой опыт и полезные инструменты для бизнеса. Оставьте свою почту и получите в подарок книгу «Сила эмоционального интеллекта».