Счет 90 не закрывается как исправить. Закрытие месяца в бух учете. Наглядный пример. Возможные ошибки при закрытии сч.90 по окончании отчетного периода

Закрываем счета 90 и 9131 декабря каждого года, после выявления финансового результата от обычных видов деятельности и прочих операций, необходимо обнулить

Описание счета

Счет 90 «Продажи» это специальный регистр, хранящий и обобщающий данные о расходах и доходах юридического лица, связанных с обычными видами деятельности. Также он применяется для того, чтобы определить финансовый результат по этой деятельности. Исходя из оборотов конкретного субсчета, он может относиться к пассивно-активным. Это может значить, что он может попасть как в Актив, так и в Пассив бухучета.


Работа бухгалтерского учета основана на использовании различных счетов

При признании в бухучете сумма дохода от продажи товаров, предоставления услуг или выполнения работ отражается по кредиту бухсчета 90 и дебету счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Одновременно с этим себестоимость товарно-материальных ценностей, услуг или работ списывается с Кт 43 счета «Готовая продукция», 41 «Товары», 20 «Основное производство» и других в Дт 90 спецсчета «Продажи».

Для юридических лиц, которые заняты производством сельхоз продукции, по Кт 90 может отражаться выручка от реализации этой продукции, корреспондирующая со счетом 62, по Дт — плановая себестоимость продукции. Последняя определяется в течение отчетного года, поскольку фактическая еще может быть не выявлена.


Одно из применений 90 бухсчета — определение результатов финансовой деятельности за отчетный период

Аналитический учет по спецсчету 90 производится отдельно по каждому критерию. Среди них: реализованные товарно-материальные ценности, проданная продукция, выполненные работы, оказанные услуги и многое другое. Более того, аналитика по этому спецсчету может вестись по регионам продаж и другим направлениям, которые необходимы для эффективного управления организацией. Для отчетов используют ОСВ и карточки спецсчета.

Важно! Плановая себестоимость реализованной продукции и суммы разниц плановой и фактической себестоимости списываются в Дт 90 «Продажи» во взаимосвязи с другими бухсчетами, на которых учитывалась продукция.

Для юридических лиц, занимающихся торговлей в розницу и ведущих товароучет по продажным ценам Кт 90 «Продажи», отражает продажную стоимость продукции, а Дт — учетную стоимость продукции, корреспондируя со счетом 41 «Товары» и одновременно сторнируя суммы скидок на проданные ТМЦ (связываясь со спецсчетом 42 «Торговая наценка»).


Определение финансового результата по спецсчету 90 через формирование оборотно-сальдовой ведомости

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте!

    Той датой, что открыта в базе, например, 31.12.2019 Операция, введенная вручную Д 99.01.1 Прибыль (убыток) от продаж К 90.09. Закройте месяц и проверьте, есть ли сальдо по 90-м и 99-м счетам. И напишите, пожалуйста, о результате.

  2. я провела операцию до реформации баланса.,
    в итоге 90.09 закрывается.
    Но далее запускаю реформацию, и идет повторное перезакрытие месяца… и снова появляется остаток
    Получается где-то идет неправильная последовательность?

  3. В этой же Операции еще одну проводку Д 84.01 К 99.01.1. И еще раз перезакрыть.

  4. У меня получилось, при следующей последовательности в декабре:
    1. Проводим все операции до реформации баланса
    2. Записываем ручную операцию — дт 99 кт 90
    3. В ячейке перепроведение документов — переносим границу последовательности — перепроведение не требуется
    4. Перепроводим ранее реформацию баланса.
    Остаток ушел… 90, 91,99 — нулевые.
    Спасибо.
    Можно закрывать вопрос…

    1. Да, такой вариант тоже возможен. Главное Дату запрета редактирования поставить для всех и чтобы никто больше не перепровел этот период.
      Спасибо, что написали!

Комментарии закрыты

Настройка учетной политики

Учетная политика организации создается в программе ежегодно, вместе с ней заполняются и справочники: методы определения косвенных расходов и перечень прямых расходов.

upol.PNG

На скриншоте видно, что имеется возможность установить две галочки:

  • «Выпуск продукции» должен стоять у тех организаций, которые занимаются производством.

  • «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам» – должен стоять у организаций, которые специализируются на оказании производственных услуг.

Если ни одна из этих настроек не будет выбрана, то подразумевается, что в программе ведется бухгалтерский учет организации торговой направленности – «купили – продали» — ничего не будет производиться и не будет оказываться никаких услуг, следовательно, счет 20 в деятельности такой организации вообще не будет использоваться.

На счетах 20, 23, 25, 26 собираются затраты на производство: на 20 и 23 счетах отражаются расходы организации, которые можно отнести к конкретному виду продукции – прямые расходы, а на 25 и 26 счетах – расходы, которые относятся к производству сразу нескольких видов продукции, то есть косвенные расходы. В плане счетов «1С:Бухгалтерия 8» счета прямых расходов имеют субконто «Номенклатурная группа», поэтому такие расходы могут быть напрямую списаны в себестоимость производства по конкретной номенклатурной группы. Косвенные расходы не имеют субконто «Номенклатурная группа», следовательно, они не могут закрываться напрямую в себестоимость конкретного вида продукции.

При установке флага «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам» становится доступным поле, в котором необходимо выбрать условие для закрытия счета 20.01 в конце месяца, заметим, что данное условие касается только услуг:

  • Без учета выручки – все затраты, которые накопились на счете 20.01, будут списываться регламентной операцией при закрытии месяца в Дт 90.02.1 «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения», не зависимо от того, была выручка или нет.

  • С учетом всей выручки – это условие является полной противоположностью предыдущему, то есть, если по итогам закрытия месяца есть выручка у организации по конкретной номенклатурной группе, то счет 20.01 закроется, если выручки не было – не закроется. Также, если по итогам закрытия месяца необходимо отразить незавершенное производство по закрытой номенклатурной группе, то необходимо провести документ «Инвентаризация НЗП», в котором указать конкретную номенклатурную группу, которая не должна закрыться на счет себестоимости 90.02.1.

  • С учетом выручки только по производственным услугам – данный вариант списания затрат по счету 20.01 направлен на организации, которые оказывают услуги производственного характера, операции такого рода отражают документом «Оказание услуг». При таком варианте будет учитываться только та сумма выручки, которая была проведена с помощью вышеуказанного документа. Если будет проведен документ «Реализация товаров и услуг», то данная выручка для расчета списания затрат будет проигнорирована.

Также здесь следует выбрать настройку для закрытия косвенных расходов, отраженных на счете 26. Если выбрать вариант «В себестоимость продаж (директ-костинг)», то косвенные затраты при закрытии месяца будут списываться в Дт 90.08. Если же выбрать вариант «В себестоимость продукции, работ, услуг», то косвенные расходы будут списываться при закрытии месяца на счет прямых затрат 20.01, а затем счет 20 закроется на счет 43 «Готовая продукция».

После того, как в учетной политике установили галочку «Выпуск продукции» становится доступным для настройки регистр «Методы определения косвенных расходов». Данный регистр заполняется ежегодно при создании учетной политики организации, в него вносятся записи о том, какие статьи затрат относятся к косвенным расходам и какая у них база распределения. Необходимо обратить внимание на то, что, если организация применяет метод директ-костинг, то здесь следует внести записи только для счета 25. При создании записей в данном регистре необходимо указать дату, с которой действует запись (каждая последующая запись с новой датой отменяет действие предыдущей), организацию, счет затрат, статью затрат и базу распределения для указанной статьи.

metod.PNG

Существует несколько вариантов выбора базы распределения для косвенных расходов:

  • Объем выпуска – счет 25 закрывается на счет 20, если в базе есть документ «Отчет производства за смену», при данном методе мы увидим количество выпущенной продукции.

  • Плановая себестоимость – счет 25 закрывается на счет 20, если есть документ «Отчет производства за смену», но при данном методе, в отличие от объема выпуска, мы увидим только сумму выпущенной продукции.

  • Оплата труда – счет 25 закроется на счет 20 пропорционально заработной плате по статьям затрат в НУ – оплата труда.

  • Материальные затраты – счет 25 закроется на счет 20 пропорционально материальным расходам по статьям затрат в НУ – материальные расходы.

  • Выручка – для того, чтобы счет закрылся, должна быть выручка, то есть в базе есть документы реализации или акт об оказании услуг.

  • Прямые затраты – базой является оборот по счету 20, без отбора по статьям затрат.

  • Отдельные статьи затрат – базой является оборот по счету 20, с отбором по указанному списку статей затрат в поле «список статей затрат».

  • Не распределяется – при выборе данной базы ничего не будет закрываться, необходимо будет делать закрытие вручную. Данная база распределения используется в редких случаях, когда для организации не подходит стандартное закрытие при помощи выше перечисленных баз распределения.

По умолчанию не закрываются счета 90 и 91

ДД, уважаемые главные бухгалтера! помоги разобраться, впервые делаю реформацию. после “закрытия месяца” операции на счетах 90.9 и 91.9 висят остатки.
например, по 90.9 счету: в течение года по месячно была и прибыль и убыток, но в целом за 9 месяцев по Дт 90.9 Кт 99.1 положительное сальдо. В 4 квартале убыток (Д99Кт90.9)
Далее закрываются субсчета (Д90.1 Кт 90.9, 90.9 – 90.2, 90.3, 90.7) по этим субсчетам по нулям. А на 90.9 55 тысяч повисло. Что я делаю не так?

  • Отчетность через интернет. Контур.Экстерн

    ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН. Сервис не требует установки и обновления — формы отчетности всегда актуальны, а встроенная проверка обеспечит сдачу отчета с первого раза. Отправляйте отчеты в ФНС прямо из 1С!

    Закрытие месяца — это список обязательных операций и проводок, производимых для определения промежуточного финансового результата. Рассмотрим основные проводки по закрытию месяца вручную на примере.

    Процедура закрытия месяца в бухгалтерском учете включает в себя:

    • Определение затрат и списание их на себестоимость;
    • Закрытие счетов продаж и определение фин.результата;
    • Закрытие счетов доходов и расходов и определение налоговой базы.

    Этап 1. Определение ежемесячных затрат

    Затраты предприятия отражаются на активных счетах 20, 23, 25, 26, 44 и др. — все эти счета имеют общее наименование «затратные счета».

    Виды затрат предприятия:

    • Затраты на производство продукции;
    • Затраты вспомогательных производств;
    • Общехозяйственные расходы;
    • Производственные издержки, и т.д.

    Допустим, в учете ООО «Лютик» в январе 2021 года отражены операции:

    1. Начисление амортизации за месяц — 96 000 руб.;
    2. Начисление зарплаты рабочим в цехе — 780 000 руб.;
    3. Начисление зарплаты административно-управленческому персоналу — 250 000 руб.;
    4. Отражено приобретение у поставщика услуг (электроэнергия) — 17 000 руб. (без НДС);
    5. Реализована продукция на сумму 1 062 000 руб., вкл. НДС 162 000 руб.

    Бухгалтер отражает эти операции проводками:

    Отражение выручки:

    Этап 2. Закрытие счетов в конце месяца проводки

    Для расчета себестоимости могут использоваться два метода: классического списания затрат и директ-костинг:

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    • Закрытие себестоимости по первому методу может происходить с использованием учета по учетным ценам, то есть с применением 40 счета, либо без его использования.
    • Второй метод означает, что общехозяйственные расходы не включаются в себестоимость, а списываются на выручку. Организация сама выбирает метод и закрепляет его в учетной политике.

    Рассмотрим оба варианта закрытия себестоимости для данных ООО «Лютик».

    Проводки по закрытию затратных счетов в конце месяца при использовании списания затрат на прямые расходы:

    Проводки при списании затрат методом директ-костинга:

    Дт Кт Описание операции Сумма, руб. Документ
    90.8 26 Списание общехозяйственных затрат 250 000 Бух. справка
    90.2 20 Списание производственных затрат (96 000+ 780 000+17 000) 893 000 Бух. справка

    Закрытие 90 счета проводки:

    Дт Кт Описание операции Сумма, руб. Документ
    90.9 90.2 Списаны расходы (1 143 000+893 000+400 000+162 000) 2 598 000 Бух. справка
    90.1 90.9 Списаны доходы (выручка) 1 062 000 Бух. справка

    Этап 3. Определение финансового результата

    Финансовый результат определяют сопоставлением оборотов по счетам продаж (90) и доходов-расходов (91) и перенесением остатка по этим счетам на счет 99 Прибыли и убытки.

    Финансовый результата складывается из:

    1. Фин. итога по основным видам деятельности;
    2. Прочих доходов (расходов);
    3. Расходов по чрезвычайным ситуациям на предприятии;
    4. Платежам по налогам.

    Счет 99 активно-пассивный. Счет корреспондирует:

    • При определении фин.результата по основной деятельности счет корреспондирует с 90 счетом;
    • Для определения результата по прочей деятельности — с 91 счетом;
    • При определении результатов по ЧС счет 99 корреспондирует со счетами учета МЦ, денежных средств, расчетов с персоналом и т.д.;
    • При начислении налога на прибыль счет корреспондирует со счетом 68.

    Закрытие счетов 90, 91, 99 проводки в конце месяца

    На субсчетах счетов 90 и 91 в конце месяца собирается результат хоз. операций предприятия. Часть субсчетов является активной, часть — пассивной. Итог вычисляется путем сравнения оборотов счета по Дт и Кт.

    Если Дт превышает Кт, то остаток отражается по Кт 90.9. То есть, в конце периода в целом на счете 90 остатка быть не должно.

    Закрытие месяца проводки и определение фин.результата ООО «Лютик» за январь:

    Определение результата по счету 91 происходит по аналогичной схеме.

    После закрытия счетов 90 и 91 остаток по этим счетам отражается на счете 99:

    На счете 99 в течение года нарастающим итогом отражаются финансовые результаты хозяйственной раз в год, деятельности. Закрытие этого счета производится единожды в год, в последний день года.

    есть остаток на 91,01 91,02 и 91,09 делаем закрытие 91 счета открываю проводки регламентного документа и вижу чтот он закрывает только 91,9 остальные не трокает, в чём причина может быть как лечить?

    Наведи порядок в своей работе используя конфигурацию 1C «Управление IT-отделом 8»

    ВНИМАНИЕ!

    Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите

    Ctrl-F5 или

    Ctrl-R или кнопку «Обновить» в браузере.

    Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно.

    Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят! Каждый час на Волшебном форуме бывает более

    2000 человек.

    По умолчанию

    но ведь на 01.01 .12 на субсчете 90.9 не должно быть остатка? а у меня он есть

  • Закрытие месяца: проводки и примеры

    А то тоже при закрытии месяца искал, почему сальдо осталось.

    МурЬка

    (23) Не хочу вас расстраивать, но 91.01 и должен идти по кредиту. А 91.02 — по дебету.

    Shur1cIT

    у нас проводка 91,9 формируеться каждый месяц закрытием месяцем но нет субконто где субконто настраиваеться?

    МурЬка

    (25) там не нужно субконто)

    СолоСделай ОСВ по91 счету с контролем НУ=БУ+ОНА+ОНО Возможно там ошибка

    Наведи порядок в своей работе используя конфигурацию 1C “Управление IT-отделом 8”

    ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку “Обновить” в браузере.

    Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно.
    Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!
    Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.

    Счет 90 Продажи – применение, проводки

    Каждое предприятие использует в своем учете 90 счет «Продажи», который позволяет отразить те доходы и расходы, которые относятся к обычным видам деятельности – продажа товаров, продукции, услуг, работ. Данный счет сложный, так как включает в себя несколько обязательных субсчетов.

    Субсчета счета 90:

    zakrytie-scheta-91_1.jpg

    По умолчанию

    Попробуйте перепровести все документы с начала 4 квартала или декабря. Или измените время документа “Закрытие месяца” за декабрь (если у вас 1с), поставьте его в конец дня. может и поможет.

  • Корреспонденция с другими счетами

    Корреспонденция 90 счета в бухгалтерии довольно обширна как по дебету, так и по кредиту. По Дт он корреспондирует с:

    • 11 — Животными на выращивании и откорме;
    • 20 — Основным производством;
    • 21 — Полуфабрикатами собственного производства;
    • 23 — Вспомогательными производствами;
    • 26 — Общехозяйственными расходам;
    • 29 — Обслуживающими производствами и хозяйствами;
    • 40 — Выпуском продукции (работ, услуг);
    • 41 — Товарами;
    • 42 — Торговой наценкой;
    • 43 — Готовой продукцией;
    • 44 — Расходами на продажу;
    • 45 — Товарами отгруженными;
    • 58 — Финансовыми вложениями;
    • 68 — Расчетами по налогам и сборам;
    • 79 — Внутрихозяйственными расчетами;
    • 99 — Прибылью и убытками.


    Корреспонденция рассматриваемого счета обширна благодаря общности операций в нем
    По Кт у спецсчета 90 и его субсчетов корреспонденция следующая:

    • 46 — Выполненные этапы по незавершенным работам;
    • 50 — Касса;
    • 51 — Расчетные счета;
    • 52 — Валютные счета;
    • 57 — Переводы в пути;
    • 62 — Расчеты с покупателями и заказчиками;
    • 76 — Расчеты с разными дебиторами и кредиторами;
    • 79 — Расчеты внутри субъекта;
    • 98 — Доходы будущих периодов;
    • 99 — Прибыли и убытки.


    Основные этапы закрытия счетов при составлении промежуточной или годовой финансово-экономической отчетности

    Простая форма ведения бухгалтерского учета микропредприятий

    Вправе вести учет по группам статей бухгалтерской отчетности, не применяя при этом двойную запись по счетам.

    Самый простой способ организовать бухучет — не применять двойную запись совсем , то есть вообще не делать никаких проводок. Правда, таким способом могут воспользоваться лишь микропредприятия (п. 6.1 ПБУ 1/2008). И только если он не исказит информацию о компании, то есть позволит составлять бухгалтерскую отчетность.

    Статья поможет составить баланс, рассмотрены подробно остатки и обороты, по каким счетам составляют Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах для субъектов малого предпринимательства (Форма КНД 0710098). и баланса и отчета о финансовых результатах. Упрощенная бухгалтерская отчетность для малых предприятий. Скачать программу Налогоплательщик версии 4.45.2

  • Рейтинг
    ( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
    Загрузка ...