Штраф за непредоставление налоговой декларации в 2021 году

Тратить лишние деньги не любит никто. Особенно, если платить приходится за свою же оплошность. Сейчас идет активный период отчетов – старайтесь не опаздывать. Берегите свои деньги. И не доводите до блокировки счета.

Виды нарушений, приводящие к штрафам

Нарушения, приводящие к штрафу по налогу на прибыль, в соответствии с НК РФ условно могут быть разделены на 4 группы:

  1. Нарушения порядка сдачи отчетности.
  2. Неуплата налога.
  3. Нарушения правил учета.
  4. Непредставление данных для налогового контроля.

В каких случаях назначаются штрафы налоговой

Займ на карту

Kviku, Лиц. № 004399

Займ на карту

Взять займ

Штраф за неуплату налогов физическим лицом назначается в том случае, если виновный не своевременно выплачивал налоги, а также в том случае, если он укрывал некоторую часть выручки, что в дальнейшем было выявлено уже в ходе очередной или же внеочередной проверки инспекции. Сумма такого штрафа будет определена в зависимости от размера неуплаченных налогов или же скрытой выручки.

Дополнительно предусмотрено законом покрытие невыплаченных налогов, штрафов пеней. Она может быть назначена в том случае, если в ходе проверки был установлен факт сокрытия выручки или же несвоевременной выплаты налоговых взносов, по результатам разбирательства был назначен штраф, сроки выплаты такого штрафа были оговорены с представителями компании и документально зафиксированы (в том числе, если такая фиксация была проведена в рамках судебного решения), однако фирма (или частное лицо) так и не внесла суммы по уплате налогов, а также штраф. Пеня в таком случае будет начисляться за каждый день просрочки.

В том случае, если штраф за налоговую декларацию, а также начисленная сумма пени по такому штрафу так и не будут своевременно выплачены, данное взыскание может быть заменено тюремным заключением. Однако такая санкция назначается достаточно редко и применима только к лицам, совершившим наиболее серьезные нарушения налогового законодательства.

Заем под залог ПТС

МИГ Кредит, Лиц. № 004398

Заем под залог ПТС

до 590 тыс.

150 – 730 дн.

Взять займ

В каких случаях назначаются штрафы налоговой

Перечень проступков, влекущих за собой наложение штрафов

Положения Налогового кодекса, касающиеся применения наказаний за нарушения в области платежей в бюджет с прибыли, можно объединить в 4 блока:

  • Неисполнение процедуры или нарушение сроков представления отчетности.
  • Полное или частичное отсутствие платежей по налогу.
  • Некорректное ведение налогового учета.
  • Отказ в представлении документов.

Декларация по налогам

Если вы допустите просрочку со сдачей деклараций (по НДС, налогу на имущество, налогу на прибыль) компанию оштрафуют по статье 119 НК РФ.

Штраф — 5 процентов от налога, который не заплатили в срок. Максимум — 30 процентов от этой суммы, но не меньше 1 000 руб. Штраф посчитают за каждый полный или неполный месяц просрочки с декларацией, считая с даты ее сдачи по НК РФ.

А если со дня крайнего срока подачи декларации прошло более 10 рабочих дней, заблокируют счет (подп. 1 п. 3, п. 3.2 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Кроме того, покарают и должностных лиц фирмы. Они получат предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей по статье 15.5 КоАП РФ.

Отдельный штраф для фирмы установлен пунктом 1 статьи 126 НК РФ за декларацию по налогу на прибыль – штраф 200 рублей за каждую декларацию, которую не сдали вовремя. А для должностных лиц – штраф от 300 до 500 рублей, но уже по статье 15.6 КоАП РФ.

Нарушения порядка сдачи отчетности

В эту группу попадают:

1. Несвоевременная подача декларации (ст. 119 НК РФ). Она грозит наложением на компанию штрафа в размере 5% от налога, отраженного к уплате по декларации. Он начисляется за каждый месяц просрочки (как полный, так и неполный). При этом минимальный штраф — 1 000 руб. (даже если начислений нет), а максимальный — 30% от начисленного налога (что равнозначно 6 месяцам срока задержки).

См. также:

  • «Размеры штрафов за несдачу отчетности в налоговую»;
  • «Какой размер штрафа за несдачу декларации по НДС в 2020-2021 годах?».

2. Нарушение способа направления декларации (ст. 119.1 НК РФ). Касается компаний, обязанных сдавать электронную отчетность (п. 3 ст. 80 НК РФ). Это:

  • крупнейшие налогоплательщики;
  • предприятия со среднесписочной численностью более 100 человек.

При направлении декларации налоговикам другим способом компания будет оштрафована. Сумма штрафа составляет 200 руб.

Читайте также материал «Какие сроки сдачи декларации по налогу на прибыль?».

Штрафы ожидают фирму и в случае дробления бизнеса на несколько юрлиц или ИП с целью минимизации налоговой  нагрузки по налогу на прибыль и возможности применения спецрежимов. По каким принципам ФНС выявляет  налогоплательщиков, разделивших бизнес на несколько аффилированных лиц? Как складывается судебная практика по необоснованной налоговой выгоде по налогу на прибыль? Ответы на эти и другие вопросы узнайте из аналитической подборки от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к материалам системы бесплатно.

Виды налоговых обязательств

Существует целый ряд налоговых обязательств как для физических, так и для юридических лиц.

Так, физические лица обязаны уплачивать налоги:

  • на доходы (НДФЛ) в размере 13% со всех видов дохода, включая заработную плату, доходы от сдачи имущества в аренду, доходы от выигрышей и т.д.;
  • налог на имущество, включая налог на недвижимость и транспортный налог.

Юридические лица и ИП несут следующие налоговые обязательства, в зависимости от вида и системы налогообложения:

  • НДС;
  • на прибыль юридических лиц (УСН, ЕНВД, ОСН, ПСН). Для ИП – НДФЛ;
  • акцизные сборы;
  • социальный.

Любые отклонения от правильного исполнения налоговых обязательств караются (в зависимости от суммы ущерба государству) либо в порядке административной, либо в порядке уголовной ответственности.

Какой срок давности привлечения к ответственности

Налоговики вправе привлекать предприятие к ответственности только в течение 3 лет после нарушения правила представления отчетности.

Момент, с какой даты считать срок давности по штрафам за несвоевременную сдачу отчетности, определяется двумя способами:

  • со времени, следующего за окончанием периода, в котором совершено нарушение;
  • с даты события.

В ст. 46 НК РФ говорится о том, в какой срок выставят штраф после сдачи декларации, если компания не произвела уплату добровольно.

Налоговики могут:

  • не позже 2 месяцев после окончания периода для выполнения требования на уплату вынести решение о взыскании и выставить инкассо;
  • при пропуске момента для бесспорного взыскания обратиться в суд с иском, на подачу которого отводится 6 месяцев.

В 2020 году предельные сроки направления требований об уплате налогов увеличены на 6 месяцев (постановление правительства № 409 от 02.04.2020).

Бухгалтерская отчетность

Величина ответственности за нарушения со сдачей бухгалтерской (финансовой) отчетности в ГИРБО во многом зависит от того, подлежит или не подлежит она обязательному аудиту.

Если отчетность не подлежит обязательному аудиту, то за просрочку не более 10 дней штраф будет от 5 000 до 10 000 рублей. За просрочку больше, чем на 10 дней, но не более 30 дней – от 20 000 до 30 000 рублей. Такие же суммы и за просрочку отчетности, которая подлежит обязательному аудиту.

Ну а если задержались более, чем на 30 дней – заплатить придется:

  • от 50 000 до 70 000 рублей, если отчетность не подлежит обязательному аудиту;
  • от 300 000 до 500 000 рублей, если отчетность подлежит обязательному аудиту.

Также за непредставление отчетности или предоставление не в полном составе оштрафуют:

  • от 100 000 до 200 000 рублей, если отчетность не подлежит обязательному аудиту;
  • от 500 000 до 700 000 рублей, если отчетность подлежит обязательному аудиту.

Кроме того, для организаций, отчетность которых не размещают в ГИРБО, штраф составляет 200 рублей за каждый документ, который не сдали вовремя (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Для организаций, которые обязаны размещать отчетность в ГИРБО, – штраф от 3 000 до 5 000 рублей (ст. 19.7 КоАП РФ).

А должностных лиц компании могут оштрафовать от 300 до 500 рублей (ст. 15.6, ст. 19.7 КоАП РФ).

Можно ли снизить размер санкций и как это сделать

Снижение размера суммы штрафа за непредставление отчетности по НДФЛ и другим налогам допускается при смягчающих обстоятельствах, о чем гласит п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ. Потребуется подготовить обращение в ИФНС с указанием причин нарушения.

Аргументы, используемые в качестве смягчающих:

  • уплата налога в срок;
  • нарушение допущено единожды;
  • отсутствие задолженности по уплате других налогов.

Часто налоговые органы уменьшают сумму наказания за срыв периода подачи отчетности, если нарушение произошло первый раз, а компания уплатила долг по акту проверки.

Предприятие вправе подать иск в суд, если налоговые органы откажут в снижении суммы санкций. Для рассмотрения дела потребуется приложить документы, подтверждающие требование истца.

Как уплатить штраф

Предприятие вправе уплатить денежные взыскания самостоятельно или после получения уведомления.

Для этого потребуется:

  • сдать отчетность;
  • уплатить задолженность по налогу;
  • рассчитать и заплатить пени и неустойку;
  • сверить расчеты с налоговой.

Главное — указать правильный номер КБК в платежном поручении для уплаты по реквизитам ФНС

Бухгалтерский и налоговый учет штрафа по налогу на прибыль

Начисленные штрафы, связанные с платежами в бюджет, в бухгалтерском учете отражаются в прочих расходах и учитываются на счете 99. Начисление фиксируется проводкой Дт 99 Кт 68. При этом начисления должны быть учтены с привязкой к соответствующей аналитике статей.

Для целей налогового учета штрафы по налогу на прибыль относятся к расходам, не уменьшающим базу по налогу на прибыль.

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Загрузка ...