Справка о подтверждающих документах: как заполнить. Сроки, образец, бланк

Справка о подтверждающих документах: как заполнить. Сроки предоставления. Проверка справки подтверждающей документы банком.Скачать образец заполнения, бланк

Какой указывать признак поставки в справке о подтверждающих документах

Справка о подтверждающих документах оформляется при осуществлении операций, отличных от расчетов, проводимых по паспорту сделки. Документ составляется в одном экземпляре, он подлежит передаче в кредитное учреждение.

Табличная часть бланка состоит из 12 граф. В графе 9 справки прописывается признак поставки, выражаемый зашифрованным числовым обозначением.

Признак поставки в справке о подтверждающих документах в графе 9 должен быть указан, если в качестве подтверждающего выступает один из следующих документов, указанный в графе 4:

  • декларация на товары, удостоверяющая факт их вывоза с территории РФ (код вида документа в графе 4 – 01_3);

  • декларация на товары при их ввозе в Россию (код 01_4);

  • документ, которым подтверждается отгрузка или получение товаров, но декларация на них не оформлена (коды 02_3, 02_4);

  • документ о передаче или получении резидентом товаров или услуг по сделкам с нерезидентом (код 03_3, 03_4);

  • документация о выполненных работах и услугах резидентами и нерезидентами, о переданных ими результатах интеллектуальной деятельности (коды 04_3, 04_4);

  • документы о переданном в лизинг имуществе, принадлежащему резиденту или нерезиденту (коды 15_3, 15_4).

Признак поставки в справке о подтверждающих документах (графа 9) используется для обозначения типа сделки и расчета по ней. Возможных вариантов характеристики поставок несколько:

  • Код «1» используется для отражения операции по сделке, в которой резидент РФ выполнил взятые на него обязательства по договору с нерезидентом, а оплата контрагентом произведена авансом.

  • Код «2» применяется при поставках в рамках договора между резидентом и нерезидентом, по условиям которого резидент предоставляет контрагенту отсрочку по оплате товара или услуг (коммерческий кредит).

  • Кодом «3» обозначается ситуация, когда плательщиком и получателем товара или услуг является резидент РФ, а нерезидент выполняет свои обязательства на условиях предварительного получения авансовой оплаты.

  • Код «4» характерен для сделок, в которых нерезидент оказывает услуги или отгружает товары резиденту РФ на условиях предоставления коммерческого кредита, то есть при отсрочке платежа за уже отгруженную продукцию или фактически выполненные работы.

Читайте также: Штрафы за нарушение валютного контроля

Пример

ИП, зарегистрированный на территории РФ, заключил контракт с иностранным юридическим лицом на оказание ряда услуг. Соглашение имеет длительный срок действия, им предусмотрено регулярное выполнение работ по заказам нерезидента. Расчеты производятся на условиях последующей оплаты раз в месяц, но упоминаний об отсрочке в договоре нет. В этой ситуации в графе 9 надо проставить код «2», так как:

  • первичным действием является выполнение услуг, оплата авансом не производится, то есть фактически сотрудничество осуществляется с отсрочкой платежа;

  • исполнителем работ выступает резидент РФ (ИП, зарегистрированный в России), а плательщик – иностранная организация (нерезидент).

Признак поставки в справке о подтверждающих документах может быть обозначен только кодом «2» или «3», если справка оформляется на основании декларации по операциям ввоза-вывоза товаров с условием предоставления резидентом коммерческого кредита. В ситуациях, когда оплата производится частично на условиях предоплаты, а оставшаяся часть денег перечисляется после отгрузки товаров, признак поставки обозначается шифром «2», а в графе 6 вводится общая сумма сделки и размер последующей оплаты.

Пример

Резидент РФ вывозит товары за пределы РФ, согласно подтверждающего документа, совокупная стоимость поставки – 15 000 долларов, от нерезидента уже было ранее получено 6000 долларов.

По факту оставшаяся часть (9000 долларов) является отсрочкой оплаты, в этом случае в графе 9 проставляется код «2», а в колонке 6 указывается вся сумма сделки и величина последнего платежа через дробь: 15 000/9000.

В каких ситуациях нужно сдать справку о подтверждающих документах?

СПД предоставляют в офис банка по факту выполнения (окончания/ диверсификации)обязанностей по международному соглашению, заключенному с зарубежным компаньоном, отличным от взаиморасчетов методом. Например:

  1. Уступка прав требования;
  2. Банковские комиссии;
  3. Экспорт или импорт ТМЦ;
  4. Оказание услуг и проч.

Важно! С 2015 г. обязанность предоставления СПД распространяется и на кредитные договоры.

Предоставлять СПД обязаны абсолютно все резиденты РФ, работающие на территории РФ, и осуществляющие услуги или экспортно-импортные операции:

  • ИП;
  • Компании;
  • Некоммерческие организации;
  • Самозанятое население (частные нотариусы, адвокаты и т.д.).

СПД не предоставляется при:

  • переуступке полномочий требования долга;
  • заполнении СПД банком, по заявлению клиента;
  • лизинге;
  • передаче собственности в аренду по соглашению сторон;
  • страховании;
  • оказании услуг связи.

То есть те соглашения, при которых не предусмотрена необходимость оформления паспорта сделки (далее ПС).При этом контрактом должны быть зафиксированы платежи через определенный временной промежуток.

Важно! В ситуациях, когда контрактом предусмотрены и фиксированные (не требующие предоставления справки о подтверждающих документах), и разовые платежи, СПД в отношении разовых операций необходимо предоставлять в обычном порядке.

Справка о валютных операциях: понятие, назначение, реквизиты 

Понятие справки о валютных операциях (далее — СВО) раскрывалось в инструкции Банка России «О порядке представления…» от 04.06.2012 № 138-И.

Важно! Новая инструкция Банка России от 16.08.2017 № 181-И такого понятия уже не содержит. 

Назначение этой формы состояло в предоставлении ее резидентом в обслуживающий банк после совершения им или его контрагентом действий по зачислению или списанию со счета денежных средств в иностранной валюте и валюте РФ. Посмотрим, как применялась корректирующая справка, отмененная в 2018 г. СВО содержала следующие сведения:

  • наименование обслуживающего банка и клиента, подающего форму;
  • номер счета клиента;
  • код страны банка-нерезидента;
  • признак корректировки;
  • информацию о документе (распоряжении, уведомлении или др.);
  • дату совершения валютной операции, ее код;
  • признак платежа;
  • проведенную сумму, в том числе в валюте, установленной договором (с указанием кода валюты);
  • сведения о паспорте сделки или контракте;
  • срок возвращения авансового платежа;
  • ожидаемый срок исполнения обязательств контрагентом-нерезидентом. 

Обратите внимание! Помимо перечисленных реквизитов она содержала графу для указания каких-либо дополнительных сведений по проведенной валютной операции. Также в ней должна была быть графа, в которой указана информация банка: дата поступления в финансовое учреждение, возврата и принятия. 

Сроки предоставления справки о подтверждающих документах

[adinserter block=”1″]

Срок

Операция Документ
Не боле 15 банковских дней месяца, следующего за оформлением ТД Экспорт (импорт) ТМЦ Таможенная декларация (далее ТД)
Не позднее 15 банк. дней по окончании месяца оформления платежных документов (далее ПД) Ввоз (вывоз) ТМЦ без оформления ТД Любой документ, подтверждающий факт вывоза (ввоза) ТМЦ
Оказание услуг, выполнение работ Акт выполненных работ, счет-фактура, инвойс
Иное окончание (изменение обязательств)

Документы, подтверждающие факт исполнения обязательств

В день закрытия ПС или до 15 рабоч. дн. По факту исполнения нерезидентом своих обязанностей Уступка требования от резидента к нерезиденту

Договор, документ, подтверждающий факт исполнения обязанностей нерезидентом

15 рабоч. дн. По факту наступления изменений Корректировка СПД

Документы, которые подтверждают наличие изменений

В день принятия заявления о закрытии ПС Уступка требований от резидента к резиденту

Договор

При отсутствии оснований или ошибочном оформлении ПС

Документ, подтверждающий отсутствие оснований оформления ПС

При закрытии ПС по иным основаниям

Документы, подтверждающие наличие таких оснований

Банк проверяет СПД в течение 3 рабочих дней после представления.

[adinserter block=”13″]

Корректировка данных 

В тех случаях, когда перечисленные выше сведения менялись, требовалась корректировка справки о валютных операциях. Данное требование не относится к информации о резиденте-клиенте и самом уполномоченном банке.

Из пп. 2.9, 3.15 инструкции № 138-И следовало, что при изменении таких сведений клиент банка обязан был представить в финансовую организацию новую СВО. В ней должны были быть отражены уже измененные сведения. То есть под корректирующей справкой о валютных операциях подразумевалась та же самая СВО, но с иными, измененными сведениями. Чтобы корректирующая форма была таковой, необходимы:

  • предварительное представление резидентом в банк СВО;
  • ее принятие банком. 

Заполнялась она полностью так же, как и первоначально представленная форма. Сведения, которые изменились, указываются в новом виде, а прежние оставались неизменными.

К корректирующей форме прилагались необходимые документы, свидетельствующие о происшедших изменениях. 

Как правильно заполнить справку

Справка заполняется в одном экземпляре. Клиенты Альфа-Банка могут заполнить ее в интернет-банке* в электронном виде. Сделать это можно в разделе «Валютный контроль» — «Документы валютного контроля». В интернет-банке есть подсказки и автопроверка введенных данных — заполнить справку будет совсем не сложно.

Скачать порядок заполнения справки (как корректно заполнить справку)

В верхнем поле с наименования банка (АО «АЛЬФА-БАНК») нужно также указать наименование обслуживающего вас филиала, например:
Филиал «Екатеринбургский» АО «Альфа-Банк»

За вас полностью заполнить справку может сотрудник Альфа-Банка**. Если вы являетесь резидентом и представили необходимые документы и информацию. В этом случае вам нужно заполнить заявление об оформлении справки и направить подтверждающие документы для ее заполнения.

*Альфа-Бизнес Онлайн и Альфа-Клиент Онлайн.
**Условия оказания услуги и размер комиссионного вознаграждения можно посмотреть в пункте 4.4 тарифов за валютный контроль.

Какая ответственность за непредставление справки о подтверждающих документах?

Непредставление СПД считается неисполнением требований валютного законодательства, за которые ч.6 ст. 15.25 КоАП предусмотрены штрафные санкции.

Нарушение Должностное лицо (тыс. руб.) Юридическое лицо (тыс. руб.)
Некорректное заполнение или несоблюдение сроков хранения 4 – 5 40 – 50
 

Просрочка сдачи СПД в банк

До 10 дней 0,5 – 1 5 – 15
11 – 30 дней 2 – 3 20 – 30
31 день и более 4 – 5 40– 50

Алгоритм заполнения справки о подтверждающих документах

N п/п Поле Заполнение Примечание
1 Наименование банка Указывается полное название банковского доп. Офиса
2 Наименование резидента Полное или сокращенное название клиента
3 От Дата в стандартном формате: дата, месяц, год
4 По паспорту сделки N Указывается 18-значный номер ПС
5 Признак корректировки Символ * и цифровое обозначение уточненки. Например*2.

Не заполняется при формировании первичного бланка СПД

6 Гр. 1 N в порядке возрастания
7 Гр. 2 N подтверждающего документа (или «БН» при отсутствии номера)
8 Гр. 3 Дата подтверждающего документа
9 Гр. 4 Код вида документа См. П.5 прил. 5 Инструкции N138-И
10 Гр. 5 3-значный код валюты, в соответствии с классификатором клиринговых валют См. Подтверждающий документ
11 Гр. 6 Сумма согласно подтверждающему документу в валюте документа
12 Гр. 7 Код валюты Заполняется в случае, когда валюта контракта и валюта подтверждающего документа разные
13 Гр. 8 Сумма, пересчитанная в валюту контракта, а после в российский рубль
14 Гр. 9 Указывается кодовый признак, характеризующий операцию*
15 Гр. 10 Рассчитываемый срок выполнения обязательств Заполняется в случае если в Гр.9 указан код «2»
16 Гр. 11 Код страны местонахождения грузополучателя
17 Примечание Заполняется в случае наличия примечаний к подтверждающему документу
18 N строки N строчки, под которым числится подтверждающий документ
19 Содержание Описывается примечание к дополняющему документу
20 Информация банка Дата принятия СПД В поле могут быть указаны дополнительные реквизиты на усмотрение банка

* В гр. 9. Указывается один из кодовых признаков операции:

1 – исполнение российским представителем условий контракта в счет полученной предоплаты;

2 –предоставление российским агентом отсрочки оплаты;

3 -исполнение нерезидентом условий международного соглашения в счет предоплаты;

4 –предоставление нерезидентом российскому представителю отсрочки оплаты.

Нюансы заполнения корректировки:

  • Поле «От» указывается дата заполнения первичного СПД, подлежащего уточнению;
  • В поле «Признак корректировки» указывается номер уточненки после символа *. Например, *5.
  • В гр.1 указывается номер строки, в которой прописаны реквизиты подтверждающего документа, подлежащего корректировке. При этом изменяются только ошибочные данные. Сведения, которые исправлять не нужно остаются в неизменном виде.
  • В поле «Примечание»необходимо указать данные документов, на основании которых вносятся изменения.

Корректирующую СПД необходимо сдать в банк на валютный контроль не позднее 15 дней после оформления изменяющих документов. Актуальный бланк и образец заполнения справки о подтверждающих документах можно скачать на нашем сайте.

Как долго банк проверяет справку?

Банк проверяет справку в течение 3 рабочих дней после даты ее представления в банк (если справка оформлена на декларацию на товары, то в течение 10 рабочих дней).

Банк направляет резиденту справку не позднее 2 рабочих дней после даты ее принятия (дата принятия указывается в справке).

Корректировка справки, заполненной банком 

Обратите внимание! СВО могла быть заполнена сотрудником обслуживающего банка. То же относится и к корректирующей форме. Это правомочие должно было быть закреплено в соответствующем договоре между финансовой организацией и ее клиентом.

При этом в случае делегирования таких полномочий банку с резидента снималась обязанность не только по оформлению справок, но и по контролю за их содержанием. Неоформление и непередача банком корректирующего документа клиенту освобождала его от установленной за нарушение сроков ответственности (см. решение Арбитражного суда Амурской области от 20.08.2015 по делу № А04-5190/2015). 

Экземпляр заполненной сотрудником банка СВО передавался клиенту, который при обнаружении несоответствия или несогласии с указанными данными в 15-дневный срок должен был подать справку с исправлениями. Дополнительно к этому документу резидент должен был приложить:

  • написанное в произвольной форме заявление, в котором указаны причины несогласия с информацией, отраженной в справке банком;
  • дополнительные документы, которые не были ранее представлены в банк. 

Проверка справки подтверждающей документы банком

Банк
Проверяет Не проверяет
1.     Соответствуют ли сведения в СПД приложенным документам;

2.     Соблюдение требований Инструкции N 138-Ипо заполнению СПД.

Правильность заполнения гр.10 «Рассчитываемый срок». Однако в случае если срок будет указан позже завершения обязательств по контракту, специалист валютного контроля может выдвинуть требование о смене ПС.

В случае принятия СПД банк в течение 2 банковских дней направляет клиенту заверенные печатью бумажные справки. При электронном документообороте – дату принятия и ЭЦП ответственного сотрудника.

В случае отказа в принятии СПД банк возвращает все бумаги клиенту с указанием причины отказа и датой принятия решения. При электронном документообороте адресату направляется письмо с разъяснением причин.

Возможные ошибки из-за которых банк принимает решение не принимать СПД:

  1. СПД заполнена с нарушением норм Инструкции 138-И;
  2. Несоответствие сведений в СПД и приложенных документах;
  3. В случае предоставления клиентом неполного пакета документов.

Может ли банк отказать в принятии справки?

Банк может отказать в принятии справки, если имеются следующие основания:

  • информация в справке (в том числе код вида подтверждающего документа) не соответствует сведениям в представленных резидентом подтверждающих документах (за исключением информации об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты и/или валюты РФ);
  • недостаточно подтверждающих документов и информации, представленных резидентом одновременно со справкой;
  • в случае если ожидаемые сроки репатриации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации превышают дату завершения исполнения обязательств по договору, указанную в ведомости банковского контроля;
  • не соблюден порядок заполнения справки, установленный Инструкцией Банка России от 16.08.2017 № 181-И.

Если банк отказал в принятии справки, резиденту нужно устранить замечания банка и еще раз направить справку.

Справка о подтверждающих документах: 3 примеры составления

Пример №1.

ООО «Витал» оказывает услуги иностранному клиенту.01. 04.2016 г. Был выставлен акт выполненных работ на сумму 3 463,8 евро. Согласно контракту нерезидент оплатит всю сумму не позднее 31.05.2016 г. Табличную часть СПД нужно заполнить так:

п/п

Подтверждающий документ Код вида

подтверждающего документа

Сумма поподтверждающему документу Признак поставки Ожидаемый срок Код

страны грузоотпра- вителя (грузопо- лучателя)

в единицах валюты документа в единицах валюты контракта

(кредитного договора)

дата кодвалюты сумма кодвалюты сумма
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
1  359  01.04.2016  04 – 3 978  3 463,8  2 31.05.2016

Пример №2

ООО «Альтернатива» заключило контракт о поставке товара в Германию на сумму 193 633 доллара. Немецкий покупатель осуществил предоплату в размере 40% – 77 453,2 долл. Остаток суммы – 116 179,8 долл. будет перечислен по факту поставки ТМЦ. Ожидаемая дата 19.07.2016г. ТД была оформлена таможней 04.05.2016г.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
1 433  04.05.2016  01 – 3 840 193 633 / 77 453,2  2 19.07.2016

Пример №3.

Рекламное агентство Великобритании оказало услуги ООО «Альфа» по размещению рекламного продукта в сумме 15 355 фунтов стерлингов. Табличная часть СПД заполняется следующим образом:

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
1 133-Sw  04.07.2016 04 -4 826 15 355  4

[adinserter block=”10″]

Ответственность за нарушения 

Нарушение указанных сроков подачи корректирующей формы грозило административной ответственностью по ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, действующей в актуальный на момент редакции (см. таблицу ниже). 

Вид нарушения и часть ст. 15.25 КоАП

Размер штрафа (руб.)

Для граждан

Для должностных

лиц

Для организаций

Нарушение сроков подачи на 10 и менее дней — подп. 6.1 (возможно только предупреждение)

300–500

500–1 000

5 000–15 000

Нарушение сроков на 11–30 дней — подп. 6.2

1 000–1 500

2 000–3 000

20 000–30 000

Нарушение сроков более чем на 30 дней — подп. 6.3

2 500–3 000

4 000–5 000

40 000–50 000

Следует иметь в виду, что несвоевременная отправка контрагентом-нерезидентом документов, которые подтверждают внесение изменений во внешнеторговый контракт, не являлась уважительной причиной для резидента, позволяющей нарушать сроки представления корректирующей СВО (см. постановление 17-го арбитражного апелляционного суда от 29.01.2014 по делу № А60-36423/2013).

***

Таким образом, корректирующая справка — один из документов, позволявших государству контролировать денежные операции с валютой в стране, применяемый в РФ до 01.03.2018. С указанного момента СВО для целей валютного контроля не используются.

Ответы на актуальные вопросы 

Вопрос №1. В каком виде СПД предоставляется в банк?

Ответ. СПД предоставляется на бумажном носителе в 1 экземпляре именно в то отделение банка, которое осуществляет валютный контроль и где оформлен ПС.Все бланки должны быть заверены печатью и подписью уполномоченного представителя клиента.

Основная масса банков сегодня подключена к онлайн банкингу и данную справку принимают в электронном виде, заверенную электронно-цифровой подписью. При этом нет необходимости заверять документы перед сканированием.

Вопрос #2.

Может ли банк заполнить СПД самостоятельно?

Ответ Да. Банк имеет право заполнения бланка СПД по заявлению клиента.Данная услуга должна быть предусмотрена договором банковского счета.

Вопрос #3. Как рассчитать ожидаемую дату, при оказании услуг иностранному контрагенту с датой выполнения 01.07.2016?

Ответ. К дате 01.07.2016 необходимо прибавить примерное количество дней, необходимых на оформление всей документации согласно деловому документообороту. При этом такая дата не должна превышать даты исполнения обязательств, указанных в контракте.

Вопрос #4.  Нужно ли оформлять СПД на суммы комиссий банков, если их оплата ложится на плечи резидента согласно контракту?

Ответ. Да. В случае поступления на расчетный счет клиента денежных средств за минусом комиссий банков– корреспондентов при условии указания данных расходов в международном соглашении, то такой способ считается отличным от платежа. На данные суммы необходимо составить СПД. При этом подтверждающим документом может выступать СВИФТ (межбанковское сообщение), в котором указаны суммы комиссий. При заполнении СПДв поле «Примечание» необходимо прописать, что в соответствии с п. таким-то контракта, сумма комиссий оплачивается за счет российской стороны.

Однако, если комиссия взимается с резидента, а контрактом она не предусмотрена, это будет считаться нарушением валютного законодательства.

Вопрос #5. Если международные операции совершает филиал, как заполнить поле «Наименование резидента»?

Ответ. В поле «Наименование резидента» указывается название филиала. Например, «Филиал «Олимпийский» ООО «ИнертГарант».При этом допускается использование международных сокращений.

Вопрос #6. ООО «Меркурий» осуществило в Белоруссию поставку ТМЦ. В качестве подтверждающего документа к СПД была приложена накладная по форме ТОРГ-12, за подписью продавца. Однако банк отказал в принятии пакета бумаг. Правомерны ли его действия?

Ответ. Да. Согласно п. 9.1 Инструкции 138-И резидент имеет право предоставить коммерческие документы в качестве подтверждения факта поставки, в том числе и первичку, к которой относится и ТОРГ-12.

Согласно п.6 ч.2 ст.9 закона N 402-ФЗ обязательным к заполнению реквизитом является поле «Подписи сторон». Поэтому отсутствие подписей уполномоченных лиц одной из сторон договора, документ считается недействительным.

Вопрос #7. Может ли в качестве подтверждающего документа выступать инвойс иностранного продавца?

Ответ. Нет.Согласно ст. 506 ГК РФ продавец обязан передать вместе с товаром сопроводительную документацию. Инвойс – это счет на предоплату, который не является доказательством и не отражает факт поставки товара. Такого же мнения придерживаются и суды (Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 28.09.2010 г. По делу N А-53-9818/2009).

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Загрузка ...