Строка 290 декларации по налогу на прибыль: заполнение

Строка 290 декларации по налогу на прибыль заполняется не всеми налогоплательщиками. Подробнее об этом будет рассказано в статье. Кроме того, выясним, когда уплачиваются рассчитанные для ежемесячной оплаты авансы.

Как сдают налоговую декларацию

Подача налоговой декларации по прибыли осуществляется в соответствии с нормами ст. 289 Налогового кодекса. Действующая с отчетной кампании за 2020 год ее форма обновлена приказом ФНС России от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655@.

Какие показатели изменились в формуляре, узнайте в обзоре от КонсультантПлюс. Для этого оформите пробный демо-доступ к справочно-правовой системе К+. Это бесплатно.

В состав декларации кроме раздела 1 (и его обязательного подраздела 1.1) входят листы 01 (титульный) и 02, а также приложения (1 и 2) к листу 02.

Компании, которые ежемесячно уплачивают авансы, рассчитанные исходя из фактического дохода по нарастающей с начала года, подают налоговую декларацию в указанном выше составе по итогам каждого квартала (I, II, III) и за год. По результатам промежуточных месяцев (за 1 месяц, за 2, 4, 5, 7, 8, 10, 11 месяцев) предоставляют декларации в таком составе: листы 01 и 02, подраздел 1.1 раздела 1.

Налоговые декларации могут подаваться в бумажной форме всеми налогоплательщиками, за исключением тех, которые признаны крупнейшими. Такие налогоплательщики обязаны сдавать декларацию в электронном формате.

Декларации подаются до 28-го числа месяца, который идет за отчетным периодом (п. 3 ст. 289 НК РФ). При этом компании, ежемесячно уплачивающие авансы, сдают декларацию не позднее крайнего срока уплаты для таких платежей, который также равен 28-му числу месяца, идущего за периодом, по итогам которого и был сделан расчет (п. 1 ст. 287 НК РФ).

По итогам каждого из периодов для отчета суммы уплаченных ежемесячно в течение такого периода авансовых отчислений засчитываются при произведении оплаты следующих авансовых платежей, рассчитанных по результатам отчетного периода. Авансовые отчисления по итогам отчетного периода засчитываются в счет оплаты налога на прибыль по результатам следующего периода (п. 1 ст. 287 НК РФ).

Подробнее о расчете авансов читайте в материале «Авансовые платежи по налогу на прибыль: кто платит и как рассчитать?».

Какие указания есть в законодательстве?

Основной порядок начисления авансовых платежей регламентирован во втором пункте 286 статьи НК России. В соответствии с этим документом аванс должен перечисляться до 28 числа месяца, за который отчёт. В бюджет деньги поступают в начале месяца, следующего за месяцем подачи последней декларации.

Обратите внимание, что начисление авансов может осуществляться поквартально либо по фактической прибыли. Во втором варианте отчётность подаётся каждый месяц не позже 28 числа. Однако представители организации, желающие подавать отчётность по фактической прибыли обязаны заблаговременно уведомить об этом налоговую инспекцию.Выбор варианта выплаты компания осуществляет самостоятельно. Сменить способ выплаты авансовых платежей можно не чаще одного раза в год, подав заявление в налоговую инспекцию в срок до 31 декабря года, предыдущего году смены способа выплаты.

Срок подачи декларации регламентирован в 246 статье НК России. Занарушение сроков компании будет начисляться пеня.

Прибыльный сбор: важная информация

Прибыль фирмы, что понятно из названия сбора, является объектом налогообложения данного платежа. Прибыльная пошлина является прямой, то есть сумма отчислений связывается неразрывно с денежным результатом, принесённым в ходе работы компании. Прибылью считается разница между деньгами, полученными фирмой и деньгами, потраченными на осуществление деятельности. Именно эта разница, а не все деньги в целом облагаются пошлиной.

Выше мы упоминали, что плательщиками сбора являются организации, но только те, что работают на традиционном режиме налогообложения – OCHO. В первую очередь это ЗАО, ОАО и ООО, неважно, российские или фирмы-иностранцы. Что касается последних, то обязанность уплачивать прибыльный сбор возложена на:

  1. Фирмы, функционирующие на территории РФ.
  2. Компании, которые управляются из России.
  3. Организации, имеющие в нашей стране официальные представительства для партнёров и клиентов.
  4. Фирмы, подписавшие международный договор о налогообложении и имеющие статус налоговых резидентов.

Кто является налоговым резидентом Российской Федерации? В этом поможет разобраться наша статья. В ней рассмотрим, от чего зависит налоговый статус, документы для подтверждения, а также нормативную базу для резидентов и нерезидентов.

Организации могут самостоятельно выбрать временные промежутки, в которые исчисляется цифра прибыльного сбора к выплате. Вариантов отчётных сроков может быть два:

  • ежемесячно при кассовом типе расчётов (месяц, два месяца, три и далее до завершения года);
  • три месяца, полугодие и девять месяцев.

Либо до 28 марта года, идущего за завершившимся налоговым сроком, либо через двадцать восемь дней после истекания отчётного периода бухгалтерия обязана отчитаться перед инспекцией и подать соответствующую декларацию. Документ имеет форму, утверждённую приказом Правительства от 19 октября 2016 года. Именно в декларации и содержится та самая 290-ая строка, о которой мы поговорим. Ниже мы приведём образец корректного заполнения, а также расскажем о строках 300 и 301 — информация в них зависит от предыдущей 290-ой строки.

Декларацию на доходы недостаточно просто сдать, важно заполнить её корректно!

Декларацию на доходы недостаточно просто сдать, важно заполнить её корректно!

Расчет авансов для стр. 290

Расчет строки 290 налога на прибыль подробно рассмотрен в п. 2 ст. 286 НК РФ. Порядок определения суммы зависит от того, о каком отчетном периоде идет речь:

  1. В 1-м кв. сумма приравнивается к авансам за 4-й кв. предыдущего года.
  2. Платежи на 2-й кв. определяются исходя из фактической суммы за 1-й кв. Они отражаются в стр. 290 за 1-й кв. и должны равняться показателю стр. 180 за этот же период.
  3. На 3-й кв. авансы определяются как разница между показателями за 6 и 3 месяца. Такой порядок расчета связан с тем, что данные определяются нарастающим итогом с начала года. Но, по сути, речь идет о том, что на 3-й кв. «переносятся» фактические выплаты за 2-й кв. Эта сумма указывается в стр. 290 за 2-й кв. и равняется разнице между показателями стр. 180 за 2-й и 1-й кв.
  4. Аналогично на 4-й кв. сумма рассчитывается из факта за 3-й кв., т. е. как разница между стр. 180 за 9 и 6 месяцев. Эта же сумма переносится и на 1-й кв. следующего года. Поэтому в годовой декларации по налогу на прибыль строку 290 заполнять не нужно. Это установлено п. 5.11 Положения, утвержденного приказом ФНС РФ 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@ (далее по тексту — Положение).

Пример

Авансовые платежи ООО «Альфа», исчисленные по итогам 6 месяцев 2019 года, составили 400 тыс. руб., а по итогам 9 месяцев — 550 тыс. руб.

Таким образом, сумма авансовых платежей на 4-й кв. 2019 года и 1-й кв. 2020 года составит:

АВ = 550 000 – 400 000 = 150 000 руб.

В какой ситуации 290-ая строка заполняется?

Рассмотрим, что же писать в искомой строке на примере ООО «Кабриолет». В ситуации, когда фирма ежемесячно в течение квартала и ежеквартально в течение года уплачивает в казну предварительные платежи (авансы), то строка необходима к заполнению. В других ситуациях ней будет поставлен пробел. Итак, прочерк ставится, если ООО «Кабриолет»:

  1. Перечисляет предварительные платежи согласно прибыли, полученной по факту (кассовый метод) (согласно п.2 в главе №286 НК России).
  2. Подаёт декларацию в инспекцию единовременно за весь налоговый срок.
  3. Платит только предварительные платежи ежеквартально (об этом сказано в п.3 главы №286 НК России).

Куда подать отчет компании с подразделениями

В соответствии с действующими правилами предоставление деклараций подразделениями организаций осуществляется в налоговую инспекцию по месту их фактического нахождения.

Существует ряд особенностей при наличии обособленных подразделений:

  1. Если распределение прибыли по подразделениям происходит по месту нахождения организации, то подача декларации осуществляется там же. В таком случае необходимо заполнить приложение 5 ко второму листу декларации в отношении каждого имеющегося подразделения, в том числе прекративших свою деятельность в этом году.
  2. Если имеет место несколько подразделений, территориально находящихся в одном регионе, то допускается назначение одного из них ответственным, именно через него будет осуществляться уплата авансовых платежей и налога. Тогда подача деклараций будет осуществляться по месту регистрации главного офиса, а также ответственного подразделения.
  3. Если головная организация и все её обособленные подразделения находятся в пределах одного региона, то допускается предоставление декларации по налогу на прибыль только по месту нахождения главного офиса. При этом не происходит распределения прибыли между подразделениями. Головная организация заплатит налог за всех и подаст соответствующую информацию в налоговую инспекцию.
  4. Если организация планирует изменить порядок налоговых платежей или количество структурных подразделений, то ей необходимо заблаговременно сообщить об этом в налоговую инспекцию.
Контур.Экстерн

Налог на прибыль: когда и кем не заполняется строка 290

Лист 02 является подытоживающим, ведь в него заносятся данные на основании значений, указанных в приложениях и других листах налоговой декларации. В листе 02 большинство налогоплательщиков заполняют строку 290 декларации по налогу на прибыль, отведенную для информации о величине авансов, подлежащих оплате в течение следующего отчетного периода.

Но есть и исключения из их числа.

Строка 290 не заполняется:

  • Компаниями, которые уплачивают авансы только поквартально. К таким, в частности, относятся компании, чей ежеквартальный доход от реализации за последние IV квартала не превысил 25 млн руб., а также бюджетные/автономные/некоммерческие учреждения, иностранные компании, работающие через представительства в РФ, участники соглашений о разделе продукции, простых и инвестиционных товариществ (п. 3 ст. 286 НК РФ).

ВНИМАНИЕ! В 2020 году действует повышенный до 100 млн. руб лимит по доходам за 4 квартала, предшествующих периоду сдачи декларации. Если среднеквартальная величина доходов не превышает 25 млн. руб., вы вправе перейти на уплату ежеквартальных авансов. Останется ли лимит доходов на уровне 25 млн.руб. в квартал в 2021 году читайте здесь.

Подробности нововведений узнайте в Обзоре от экспертов КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к системе, получите пробный  демо-доступ бесплатно.

  • Компаниями, которые с начала налогового периода перешли на ежемесячное перечисление авансов, рассчитанных исходя из фактически полученного дохода.

Таким образом, строку 290 декларации по прибыли сформируют только те налогоплательщики, которые вносят ежеквартальные платежи по налогу и еще ежемесячно платят авансы в течение квартала, следующего за отчетным периодом.

Пример заполнения декларации по налогу на прибыль за 1 квартал ищите здесь.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за полугодие?

Если вы уплачиваете ежемесячные и ежеквартальные авансовые платежи,
декларацию за полугодие заполняйте в такой последовательности:

  • приложение №1 к листу 02;
  • приложение №2 к листу 02;
  • лист 02;
  • подраздел 1.1 разд. 1;
  • подраздел 1.2 разд. 1;
  • титульный лист.

Остальные подразделы, листы и приложения включать в декларацию нужно, только если есть сведения, которые должны в них отражаться.

Если вы уплачиваете только ежеквартальные платежи,

декларацию за полугодие вы заполняете по общим правилам с учётом некоторых особенностей. В частности, подраздел 1.2 разд. 1 в декларацию включать не нужно, а в листе 02 строки 290 — 340 вы не заполняете.

Если вы уплачиваете ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли,

декларацию за полугодие заполняйте в такой последовательности:

  • приложение №1 к листу 02;
  • приложение №2 к листу 02;
  • лист 02;
  • подраздел 1.1 разд. 1;
  • титульный лист.

Остальные подразделы, листы и приложения включать в декларацию нужно, только если есть сведения, которые должны в них отражаться.

Независимо от порядка уплаты авансовых платежей

в декларацию за полугодие не нужно включать приложение №4 к листу 02, а также листы 07, 08, 09.

Формулы расчета платежей авансом

Порядок расчета платежей авансом, уплачиваемых налогоплательщиками ежемесячно, подробно расписан в п. 2 ст. 286 Налогового кодекса. Так, по результатам каждого отчетного периода налогоплательщики обязаны рассчитать величину платежа авансом в зависимости от налоговой ставки и размера дохода, который подлежит обложению налогом и рассчитан по нарастающей с начала года до завершения отчетного периода. Величина платежа авансом, уплачиваемого ежемесячно, исчисляется налогоплательщиком на протяжении всего налогового периода.

Размеры месячных платежей авансом зависят от того отчетного периода, в котором они уплачиваются:

  1. В I квартале размер платежа авансом, уплачиваемого каждый месяц, равен величине аванса, уплачиваемого в IV квартале предыдущего налогового периода.

АПI = АПIVпр,

где:

АПI — размер платежа авансом, уплачиваемого ежемесячно по декларации за I квартал;

АПIVпр — размер платежа авансом, уплачиваемого ежемесячно по декларации за IV квартал предыдущего года.

Для проверки: в декларации за 3-й квартал предшествующего года стр. 290 = стр. 320.

  1. Во II квартале размер платежа авансом, уплачиваемого ежемесячно, равен 3-й части суммы платежа авансом, рассчитанного в строке 180 декларации за I квартал.

АПП = НАПI / 3,

где:

АПII  — размер авансового платежа, уплачиваемого ежемесячно в течение II квартала;

НАПI — начисленный в декларации платеж по налогу за I квартал (стр. 180).

  1. В III квартале размер платежа авансом, уплачиваемого ежемесячно, равен 3-й части разницы между суммами начисленных платежей авансом в декларациях по итогам полугодия и I квартала.

АПIII = (НАПП – НАПI) / 3,

где:

АПIII — размер платежа авансом, уплачиваемого ежемесячно в течение III квартала;

НАПП — начисленный в декларации платеж по налогу за полугодие (стр. 180);

НАПI — начисленный в декларации платеж по налогу за I квартал (стр. 180).

Для проверки рассматривается разница между значениями строк 180 за текущий и предшествующий ему отчетные периоды:

  • если она больше 0, то величина этой разницы соответствует сумме, указанной в стр. 290;
  • если она равна 0 или отрицательная, то стр. 290 = 0.

О расчете авансовых платежей за 3-й квартал читайте: «Авансы по налогу на прибыль за 3-й квартал – расчет и уплата».

  1. В IV квартале размер платежа авансом, уплачиваемого ежемесячно, равен 3-й части разницы между суммами начисленных платежей авансом в декларациях по итогам 9 месяцев и полугодия.

АПГ = (НАП9 – НАПП) / 3,

где:

АПГ — размер платежа авансом, уплачиваемого ежемесячно в течение IV квартала;

НАП9 — начисленный в декларации платеж по налогу за 9 месяцев (стр. 180);

НАПП — начисленный в декларации платеж по налогу за полугодие (стр. 180).

Для проверки рассматривается разница между значениями строк 180 за текущий и предшествующий ему отчетные периоды:

  • если она больше 0, то величина этой разницы соответствует сумме, указанной в стр. 290;
  • если она равна 0 или отрицательная, то стр. 290 = 0.

Сумму авансовых начислений, сделанных в декларации за 9 месяцев на IV квартал (стр. 290), в такой же сумме отражают в этом же документе в начислениях на I квартал следующего за текущим года (стр. 320).

Если в результате таких подсчетов размер уплачиваемого авансом платежа равен 0 либо отрицателен, то в соответствующем квартале платежи не проводятся.

Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы  определили величину авансов по налогу на прибыль. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.

Примеры приведенных выше расчетов на цифрах см. в статье «Как рассчитать ежемесячные платежи авансом по налогу на прибыль в течение отчетного периода».

Заполнение декларации

Оптимально заполнять листы декларации в такой последовательности:

Титульный лист
Приложения № 1 и 2 к Листу 02
Лист 02
Подраздел 1.1 Раздела 1

Титульный лист

В целом заполнение титульного листа этой декларации мало чем отличается от остальных, но есть одна особенность — это код налогового периода. Рассмотрим заполнение титульного листа построчно.

ИНН — 10 цифр кода, в двух последних ячейках прочерки.

КПП — код, который присвоен инспекцией, куда подается декларация.

Номер корректировки — при первичной подаче прочерки или «0–». Если это уже уточняющий отчёт, то необходимо проставлять «001», «002» и так далее в соответствии с очередностью подачи корректирующих сведений.

Налоговый отчетный период (код) — указывает шифр, соответствующий отчетному периоду. В зависимости от системы авансовых платежей, различают:

При уплате квартальных платежей При уплате ежемесячных платежей
21 I квартал 35 1 месяц
31 6 месяцев 36 2 месяц
33 9 месяцев 37 3 месяц
34 Год 38 4 месяц
39 5 месяц
40 6 месяц
41 7 месяц
42 8 месяц
43 9 месяц
44 10 месяц
45 11 месяц
46 Год

Отчетный год — указывается год, в котором были совершены платежи.

Представляется в налоговый орган (код). Указывается код налогового органа в формате ААВВ, где АА — номер региона, ВВ — номер налоговой инспекции.

По месту нахождения (учета) (код). Организации, не являющиеся крупнейшими налогоплательщикам, не имеющие обособленных подразделений, не являющиеся правопреемником, указывают код «214». Все прочие коды:

  • 213 для крупнейших налогоплательщиков
  • 214 для российских организаций
  • 245 для иностранных организаций
  • 281 для объекта недвижимого имущества в особых случаях.

Организация, обособленное подразделение. Вписывается полное наименование, включая организационно-правовую форму, в остальных ячейках ставятся прочерки.

Код вида экономической деятельности — вписывается ОКВЭД основного вида деятельности.

Блок для реорганизованных/ликвидированных юридических лиц, в котором указывается:

  • код формы реорганизации из приложения 1 к Порядку;
  • ИНН/КПП реорганизованного лица либо обособленного подразделения.

Далее следует номер контактного телефона с кодом страны и города. Все цифры прописываются подряд без пропусков и иных символов.

Указывается количество листов декларации, а при наличии — количество листов подтверждающих документов.

В завершении заполнения необходимо указать информацию о лице, подтверждающем достоверность и полноту предоставляемых сведений:

  • «1» — заполняются данные о руководителе организации;
  • «2» — заполняются данные либо о физическом лице, предоставляющем отчет за организацию, либо об уполномоченной лице компании, являющейся представителем организации. Помимо ФИО лица указывается и наименование фирмы-представителя.

Дата заполнения декларации и подпись.

Если декларация подписывается представителем, в соответствующем поле следует указать название и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.

тИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬТитульный лист

Приложение № 1 к листу 02

В этом разделе указывается информация о доходах, полученных в ходе реализации, а также о внереализационных доходах.

Прежде всего нужно из прилагающейся списка выбрать признак налогоплательщика. В общем случае это код «01». При наличии лицензии указываются ее реквизиты.

Далее идет блок строк, в котором указывается выручка от реализации — всего и по отдельным видам доходов:

  • в строке 010 указывается общая выручка от реализации;
  • в строке 011 — выручка от реализации собственной продукции или услуг;
  • в строке 012 — от реализации ранее приобретенных и затем проданных товаров;
  • в строке 013 — от реализации имущественных прав;
  • в строке 014 — от продажи прочего имущества.

В блоке строк 020-024 отражается выручка от операций с ценными бумагами.

В строке 027 отражается выручка, поступившая от продажи компании как имущественного комплекса.

В строке 030 отражается выручка по отдельным операциям из Приложения № 3 к Листу 02.

Строка 040 показывает итоговую сумму выручки от реализации.

При наличии за год выручки, не связанной с реализацией, необходимо заполнить блок строк 100-106:

  • в строке 100 отражается общая сумма внереализационных доходов;
  • в строках 101-106 идет детализация некоторых из этих доходов.

Приложение 1 к Листу 02 Декларации по налогу на прибыльПриложение 1 к Листу 02

Приложение № 2 к листу 02

В этом разделе указываются расходы, связанные с реализацией, а также внереализационные, в том числе и приравненные к ним убытки.

В строке 010 отражается общая сумма прямых расходов по реализованным товарам и услугам.

В строке 020 отражаются расходы по операциям, связанным с торговлей.

В строке 030 указывается стоимость покупных товаров в составе расходов, отраженных в строке 020.

В блоке строк 040-055 указываются косвенные расходы:

  1. По строке 040 — их общая сумма;
  2. По остальным строкам — их детализация. Приведем некоторые популярные виды расходов:
    • в строке 041 указывается сумма уплаченных налогов и сборов;
    • в строке 042 — расходы на капвложения;
    • в строке 047 — расходы на приобретение земельных участков;
    • в строке 050 — расходы на НИОКР.

В строке 060 отражается стоимость прочего имущества, которое было реализовано, а также расходов, связанных с его продажей.

Если предприятие было реализовано как имущественный комплекс, в строке 061 указывается стоимость его чистых активов.

Приложение 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыльПриложение 2 к Листу 02

Строки 070 и 071 предназначены для профессиональных участников рынка ценных бумаг.

Строки 072 и 073 заполняются, если компания несла расходы в связи с инвестициями в ценные бумаги и паи.

В строках 090-110 отражаются убытки, связанные с объектами обслуживающих производств, продажей имущества и земельных участков.

По строке 130 отражаются общей суммой признанные расходы.

В соответствующих строках блока 131-134 указывается сумма амортизации, в том числе (отдельной строкой) по НМА. В строке 135 нужно указать код, соответствующий закрепленному в учетной политике методу начисления амортизации («1» — линейный, «2» — нелинейный).

В блоке строк 200-206 указывается сумма внереализационных расходов с детализацией.

Приложение 2 к Листу 02 (продолжение) декларации по налогу на прибыльПриложение 2 к Листу 02 (продолжение)

В блоке строк 300-302 указываются приравненные к расходам убытки, а именно:

  • выявленные в текущем году убытки прошлых периодов (строка 301);
  • безнадежные долги, непокрытые за счет соответствующего резерва (строка 302).

Блок строк 400-403 предназначен для отражения корректировки налоговой базы прошлых периодов в связи с ошибками.

Приложение 2 к листу 02 (окончание) декларации по налогу на прибыльПриложение 2 к Листу 02 (окончание)

Лист 02

Лист 02 — это раздел, в котором производится расчет суммы налога. Состоит из двух частей.

Строки с 010 по 050 содержат информацию о полученных доходах и понесенных расходах. Данные заполняются в соответствии с ранее заполненными приложениями № 1 и 2 к Листу 02. В самом бланке даны подсказки по заполнению строк, приведены формулы, которые нужно выполнить.

Контур.Фокус

По строке 060 отражается финансовый результат деятельности предприятия, т.е. прибыль либо убыток.

В строке 070 отражаются доходы, которые могут быть исключены из прибыли, например, от участия в иностранных организациях и другие.

В строке 100 происходит подсчет налоговой базы.

Если происходит списание за счет прибыли убытка прошлых периодов или его части, эту сумму отражают в строке 110.

В строке 120 подсчитывается налогооблагаемая прибыль с учетом строки 110.

В строках 140-170 указывается налоговые ставки, по которым будет рассчитан налог на прибыль организации.

Сумма исчисленного налога по строке 180 определяется как сумма строк 190 и 200, где налог рассчитан пропорционально налоговым ставкам в строках 140-170.

Лист 02 декларации по налогу на прибыльЛист 02

Строка 210 предназначена для отражения общей суммы уплаченных внутри года авансовых платежей. В строках 220 и 230 эта сумма детализирована по уровням бюджета.

Если компания уплачивала налог за границей на основании статьи 311 НК РФ, она должна заполнить строки 240-260.

Плательщики торгового сбора указывают показатели в строках 265-267.

Строки 270-281 являются результирующими. В них отражается налог:

  • к доплате в федеральный бюджет — в строке 270;
  • к доплате в бюджет субъекта — в строке 271;
  • к уменьшению в федеральный бюджет — в строке 280;
  • к уменьшению в бюджет субъекта — в строке 281.

В строке 290 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей для уплаты в следующем году. В строках 300 и 310 эта сумма разбивается по бюджетам. Этот блок, как и блок строк 320 – 340, при подаче декларации за год не заполняется.

Если компания участвует в региональных инвестиционных проектах, следует также заполнить строки 350 и 351.

Лист 02 (продолжение) декларации по налогу на прибыльЛист 02 (продолжение)

Подраздел 1.1 Раздела 1

В разделе 1 отражаются итоги расчета, то есть суммы налога к уплате в бюджет. Подраздел 1.1 предназначен для тех налогоплательщиков, кто уплачивает авансовые платежи.

В этом подразделе заполняются:

  • строка 010 — ОКТМО;
  • строка 030 — КБК для налога в федеральный бюджет;
  • строка 040 — сумма налога к доплате в федеральный бюджет (если сумма отрицательная, указывается в строке 050 — к уменьшению);
  • строка 060 — КБК для налога в бюджет субъекта РФ;
  • строка 070 — сумма налога к уплате в региональный бюджет (отрицательная сумма указывается в строке 080 — к уменьшению).

Раздел 1 декларации по налогу на прибыльРаздел 1 подраздел 1.1

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Загрузка ...