Заявление о снятие с учета ЕНВД ИП – ЕНВД-4

Что необходимо предпринять ИП, который применяет ЕНВД, если он принял решение о прекращении вмененной деятельности

Что представляет собой заявление о прекращении ЕНВД

Субъекты хозяйственной деятельности при применении вмененки в обязательном порядке должны регистрироваться в налоговых органах. Постановка на учет происходит по месту осуществления деятельности либо же по адресу нахождения организации или ИП.

ВАЖНО! С января 2021 года ЕНВД отрачивает силу на территории всей РФ. Ряд субъектов отказался от спецрежима  уже в 2020 году. Кроме того продавцы маркированных товаров не вправе применять ЕНВД. Подробности см. в материале «Отмена ЕНВД в 2021 году: изменения с 1 января 2020 года».

Уведомление о прекращении работы на ЕНВД также является обязательным. Штрафа за его неподачу нет. Однако без снятия с учета производить начисление налога на вмененный доход придется и дальше, даже в отсутствие деятельности и денежных поступлений. Согласно п. 3 ст. 346.28 НК РФ заявление должно быть представлено не позднее 5 рабочих дней с момента завершения деятельности, попадающей под вмененку.

Подробнее о процедуре закрытия деятельности по ЕНВД читайте в материале «Каков порядок снятия с учета плательщика ЕНВД, прекратившего деятельность?».

В Путеводителе по налогам от КонсультантПлюс детально расписана процедура снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД или перехода на иную систему налогообложения. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Образец заполнения и пустой бланк формы ЕНВД-4

ФАЙЛЫ
Пустой бланк формы ЕНВД-4 .xlsОбразец заполнения формы ЕНВД-4 .xlsБланк и образец формы ЕНВД-4 в архиве .zip

Решите, стоит ли сниматься с учета по ЕНВД

Если вы, в принципе, хотите продолжить работу на ЕНВД, то надо сделать расчет налоговой нагрузки, чтобы решить, стоит ли временно сниматься с учета из-за приостановки деятельности. Ведь исчисленный налог уменьшается на сумму страховых взносов, которые ИП и так платит за себя.

Например, если предприниматель заплатил за себя в отчетном квартале 10 000 рублей страховых взносов, и при этом у него нет работников, то вся эта сумма будет уменьшать налоговый платеж. Предположим, что квартальный налог, рассчитанный с учетом базовой доходности и физического показателя, составляет 8 500 рублей. Тогда сниматься с учета нет смысла, потому что налога к уплате не будет.

Но даже если после таких расчетов окажется, что налог все-таки придется платить, надо понимать, на какой системе вы окажетесь после отказа от вмененки. Вариантов здесь два: УСН или ОСНО. И если ИП не подавал заранее уведомление о переходе на упрощенку, то он окажется на общей системе налогообложения. Самостоятельно отчитываться в рамках ОСНО довольно сложно, кроме того, для сдачи декларации по НДС придется оформить электронную подпись.

В какие сроки подается заявление о снятии с учета плательщика ЕНВД

Заявление о снятии с учета ЕНВД ООО: инструкция по заполнениюЗакон устанавливает несколько причин, по которым можно сменить единый налог на вмененный доход на иную систему.

К таким причинам относятся:

  • Фирма перестала осуществлять деятельность, для которой было выбрано применение ЕНВД;
  • Было принято решение использовать более выгодную систему исчисления налогов;
  • Фирма перестала отвечать обязательным критериям для субъектов на ЕНВД. К примеру, численность стала выше 100 человек.

По любой из указанных причин фирма обязана оформить и подать в налоговую специальный документ. Для организаций законом предусмотрена форма ЕНВД-3. Предприниматели в свою очередь предоставляют форму ЕНВД-4.

Внимание! Компания обязана подать данный документ в срок пять дней с даты перехода с ЕНВД. При этом заключительным днем использования вмененки считается день, который был указан в бланке, крайний день того месяца, в котором фирма выявила свое несоответствие обязательным условиям либо дату, с которой был выполнен добровольный переход.

Лицу, ответственному за подачу заявления нужно помнить, что на некоторые льготные режимы можно уйти только с начала нового календарного года. К такой ситуации можно отнести переход на упрощенную систему налогообложения.

Если такое заявление будет отправлено в налоговую в середине года, то с момента подачи и до конца года фирма будет переведена на общий режим налогообложения, что повлечет за собой не только увеличение количества и размера налогов, но и числа отчетов.

Для заполнения бланка можно использовать бухгалтерские компьютерные программы и интернет-сервисы. Можно приобрести бланк в типографии, либо распечатать на принтере пустой, а затем заполнить его от руки. В последнем случае делать это нужно только черной ручкой.

бухпроффи

Важно! Если фирма осуществляет деятельность по ЕНВД сразу в нескольких субъектах страны, то подавать заявление нужно в ФНС каждого из них. Точно так же, если типов деятельности по ЕНВД было несколько, то и сниматься с учета нужно будет по каждому.

Обработка заявление производится работником ФНС в срок пять дней с факта подачи документа. После этого, в компанию отправляется уведомление о снятии ее с учета как использующую ЕНВД.

Что это за налог и каковы условия его применения в 2021 году?

Единый налог на вменённый доход рассчитывается вместо основных налогов по предполагаемому доходу, размер которого устанавливается (вменяется) государством. Работать по нему могут индивидуальные предприниматели в отношении оговорённых государством видов деятельности.

Справка! Ставка налога варьируется от 7,5 до 15% в зависимости от вида предпринимательской деятельности и категории налогоплательщика. Устанавливается она муниципальными организациями.

Чтобы предприятие могло применять вменёнку, его деятельность должна соответствовать следующим условиям:

  1. Доля участия других фирм не может превышать 25% от уставного капитала. Ограничение не распространяется на те компании, уставной капитал которых формируется вкладами общественных организаций инвалидов.
  2. Максимальное число сотрудников фирмы – 100 человек.
  3. Предприятие – кооператив или хозяйственное общество, учреждённое потребсоюзом или потребительским обществом (до 01.01.2021).

Предприниматель, применяющий вменёнку, не платит следующие налоги:

  1. НДС (если деятельность не связана с экспортом).
  2. НДФЛ.
  3. Имущественный налог, если он не определяется для объекта как его кадастровая стоимость.

Виды деятельности, для которых применяется единый налог

Муниципальные образования самостоятельно составляют список видов деятельности, занимаясь которой можно использовать единый налог. В соответствии с ч.2 ст.346.26 гл.26.3 НК РФ единый налог можно применять для следующих видов деятельности:

  1. Оказания ветеринарных и бытовых услуг.
  2. Предоставления в аренду мест земельных участков для стоянок автотранспорта и платное хранение на них автомобилей.
  3. Осуществления техобслуживания, ремонта и мойки автомобилей.
  4. Перевозки грузов и пассажиров, если на балансе организации находится не больше 20 машин для этих услуг.
  5. Торговли в розницу в павильонах и магазинах, площадь торгового зала которых не превышает 150 м2, а также осуществляемой через стационарную сеть при отсутствии торговых залов, и через нестационарную торговую сеть.
  6. Организации общественного питания как через предприятия общепита с торговым залом не больше 150 м2 для каждого из них, так и без залов.
  7. Предоставления рекламных услуг с использованием уличных рекламных сооружений и транспортных средств.
  8. Организации временного проживания и размещения компаний и предпринимателей в помещениях площадью до 500 м2.
  9. Сдачи в аренду торговых мест, расположенных не в торговых залах объектов стационарной и нестационарной торговли, и земельных участков для их размещения, в том числе и для общепита.

С 01.01.2020 года запрещено применять единый налог компаниям, занимающимся продажей обуви, лекарств и меховой одежды. Данные товарные группы требуют обязательной маркировки. Ст.346.27 гл.26.3 НК РФ в новой редакции не относит их к товарам, разрешённым для розничной торговли фирм, применяющих вменёнку.

Закрытие одной точки на ЕНВД

При закрытии одного торгового павильона (магазина или отдела в чужом магазине) могут быть такие ситуации:

  • У вас (ООО) несколько магазинов и все находятся в одном городе (районе), т.е. в одной налоговой инспекции;
  • Ваши магазины разбросаны по разным налоговым инспекциям, и тот магазин, что вы хотите закрыть, единственный в этой налоговой;
  • У вас не только магазины, но и, например, кафе или бар.

В первом случае в данной ИФНС вы, как юридическое лицо и плательщик ЕНВД, без изменений остаетесь на учете, однако, нужно снять с налогового учета обособленное подразделение.

Для этого необходимо заполнить форму ЕНВД-3. При этом в графе «причины снятия с учета» указать 4 (иное). Указать дату снятия с учета – последний фактический рабочий день.

Работа кассы после даты снятия с учета недопустима. При этом, если закрытие магазина временное, закрывать обособленное подразделение не нужно (в противном случае обязательно).

Рассмотрим второй случай. В налоговой инспекции вы полностью снимаетесь с учета. Поэтому, во-первых, необходимо заполнить заявление о снятии с учета (ЕНВД-3), и в графе причина снятия указать 2 (переход на иной режим налогообложения).

Во-вторых, подать в инспекцию форму С-09-3-2 (Сообщение об обособленных подразделениях, которые закрываются организацией). Обязательно в течение трех рабочих дней после закрытия точки.

Третий случай аналогичен первому. У вас остается другой вид деятельности. Поэтому в налоговой инспекции вы остаетесь налогоплательщиком ЕНВД.

Изучим те же ситуации для ИП. В первом (как и в третьем) случае вы остаетесь в этой налоговой инспекции плательщиком ЕНВД. Для закрытия торговой точки необходимо лишь заполнить ЕНВД-4 (Заявление о снятии с учета ИП). В графе «причины» также указывается код «4». Во втором случае в форме ЕНВД-4 в графе «причины» необходимо указать код «2».

Разновидности заявления о прекращении ЕНВД

Существуют 2 формы заявлений, призванных уведомить о завершении ЕНВД. Их применение зависит от вида хозсубъекта, который их подает. Юрлица, уведомляя ФНС, применяют заявление ЕНВД-3. Физлица — ИП используют документ ЕНВД-4. Обе эти формы утверждены приказом ФНС РФ от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@ и действительны до настоящего времени.

Бланки ЕНВД-3 и ЕНВД-4 доступны для скачивания на нашем сайте.

Заявление о прекращении деятельности по ЕНВД в 2017-2018

Скачать заявление (ЕНВД-3)

Заявление о прекращении деятельности по ЕНВД в 2017-2018

Скачать заявление (ЕНВД-4)

В заявлениях указываются данные налогоплательщика:

  • наименование;
  • ОГРН;
  • ИНН;
  • причина завершения деятельности на ЕНВД;
  • дата ее завершения;
  • подпись руководителя.

Доступен также формат заявлений в электронном виде.

Моментом прекращения деятельности становится указанная в заявлении дата. Дату указывайте в зависимости от ситуации:

  • если прекратили заниматься вмененной деятельностью (например, при закрытии магазина) – дату прекращения данной деятельности (дату закрытия магазина);
  • если хотите перейти с ЕНВД на УСН или ОСНО – 01 января года, с которого переходите на другой режим налогообложения;
  • если нарушили ограничения по ЕНВД, например, превысили численность сотрудников – в графе “Дата прекращения применения…” ставьте прочерки.

Независимо от причины снятия с учета ИФНС после получения вашего заявления направит вам уведомление о снятии с учета.
Заявление подавайте в течение 5 дней с момента прекращения вмененной деятельности. Несвоевременная подача документа означает снятие субъекта с учета в последний день месяца, в котором было подано заявление (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Образцы заполнения заявлений смотрите в материалах:

  • «Форма ЕНВД 3: заявление о снятии с учета организации»;
  • «Форма ЕНВД 4: заявление о снятии с учета ИП».

Как составить заявление

Необходимо строго следовать форме и заполнять сведения, представленные в ней:

  • ИНН;
  • ОГРН;
  • наименование предприятия или Ф.И.О. ИП;
  • причина заверения использования режима (представлены варианты ответов);
  • дата прекращения;
  • подпись и дата составления.

Что делать, если не приняли заявление о снятии с ЕНВД

После того, как вмененка для предприятия отменена, бизнесмену должно прийти уведомление. В случае, если его не было, есть вероятность, что закрытие ЕНВД прошло неудачно и сроки подачи заявления упущены. Может случиться разное: во время регистрации обращения «слетела» ЭЦП, из-за сбоя в подключении файл был повреждён и так далее. В случае, если ООО или ИП предоставит заявление о снятии с ЕНВД в 2020 с опозданием, ему придётся оплатить налог за весь срок до отправки заявки. Это не единственная санкция, которая будет наложена за просрочку. Согласно пункту 1, статье 126 НК РФ, ИП или организацию ждёт штраф в 200 рублей. В таком случае в подаче заявления об отмене ЕНВД изменений нет, образец понадобится тот же.

Увольнение сотрудников

Следующий очень серьезный и болезненный вопрос: что делать с сотрудниками? Хорошо, конечно, если закрывая один магазин, вы открываете другой.

В этом случае есть возможность весь персонал перевести в новый магазин. Но так бывает очень редко. Поэтому при сокращении сотрудников необходимо соблюсти все процедуры, дабы не нарушить законодательство и «не налететь» на штрафы.

Во-первых, все сотрудники подразделения должны быть оповещены о сокращении за два месяца (приказ под роспись). Им по возможности предлагаются рабочие места на предприятии.

Во-вторых, вы должны подать в Центр занятости населения предварительный список сокращенных сотрудников. По истечении двух месяцев сотрудник увольняется. Ему выплачивается помимо компенсации за неиспользованный отпуск, выходное пособие в размере среднемесячной зарплаты.

Для получения последующих выплат сокращенному работнику необходимо вовремя встать на учет в Центр занятости (у него есть две недели). Если в течение двух месяцев сокращенный не смог трудоустроиться, предприятие ему должно выплатить выходное пособие за второй месяц. Если и далее сокращенный остается безработным – за третий (последний) месяц.

Если ваш сотрудник нашел новое место работы до истечения двух месяцев, ему полагается оплата компенсации со дня увольнения до окончания двухмесячного срока.

Возможен другой вариант. Вы, как работодатель «полюбовно» договариваетесь со своим работником (в трудовой такое увольнение оформляется как «согласование сторон«), при этом у вас друг к другу не возникает в дальнейшем никаких обязательств.

Надеемся, подробно рассмотренная тема была вам полезной. И в подобной сложившейся ситуации вы примите правильные решения, используя полученную сегодня информацию.

Куда и когда подавать заявление

Форма подается в налоговую инспекцию в течение пяти дней с момента окончания осуществления соответствующего бизнеса, облагаемого единым налогом. Таким образом, когда подавать декларацию о прекращении деятельности по ЕНВД, ясно: как можно быстрее, чтобы не пропустить установленный в законе срок.

Когда форма ЕНВД-4 не нужна

Единственный случай, когда форма ЕНВД-4 не нужна — закрытие предприятия на едином налоге на вмененный доход. Тут понадобится заполнять ЕНВД-3. Во всех остальных случаях, когда предприниматель решает отказаться от спецрежима, следует заполнить и сдать заявление, так как выход из ЕНВД не происходит автоматически. Отсутствие отчетности может привести только к появлению и дальнейшему росту штрафа.

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Загрузка ...