15% НДФЛ для богатых. В России вводится прогрессивное налогообложение | Я РАБОТАЮ В БАНКОМАТЕ | Яндекс Дзен

Как сообщили источники, помощник президента РФ Андрей Белоусов выдвинул идею изъятия сверхдоходов в размере около 0,5 трлн руб. ежегодно у предприятий горно-металлургической и химической отраслей

Налог

Налог на сверхприбыль (англ. excess profit tax) – дополнительный прямой корпоративный налог или акциз, который компании выплачивают помимо стандартных налогов с прибыли, оборота и т. д. Он применяется к части прибыли компании или предприятия, превышающей ее средний размер за определенный предшествующий период. Налог вводится в том случае, если правительство считает, что увеличение стандартной налоговой нагрузки для всех участников рынка неприемлемо, но конкретная отрасль или фирмы, используя удачную конъюнктуру, зарабатывают достаточно, чтобы за счет нее можно было увеличить отдачу в бюджет. Как правило, налог на сверхприбыль взимается в периоды острого бюджетного дефицита и служит инструментом восполнения недостающих финансовых средств. При этом его ставки могут достигать 80-100%.

Почему НДФЛ решили повысить

Разговоры о введении прогрессивной ставки НДФЛ ведутся давно. В свете коронавирусных потрясений эти разговоры зазвучали активнее. Параллельно обсуждался вопрос и об отмене НДФЛ для граждан с низким уровнем дохода.

В итоге законодатели не стали кардинально менять систему расчета НДФЛ, а лишь повысили на два процентных пункта действующую ставку налога с существенной оговоркой —облагаться повышенной ставкой будут не все получаемые гражданами доходы, а только превышающие законодательно установленный лимит.

Гадать о том, почему был выбран именно такой вариант корректировки ставки НДФЛ, мы не будем. Остановимся на том, что по прогнозам государства эта мера позволит бюджету получать ежегодную прибавку 60 млрд руб. Направлены эти деньги будут на конкретные цели ? лечение детей с редкими тяжелыми заболеваниями, закупку дорогостоящих лекарств, средств реабилитации, а также проведение высокотехнологичных операций.

Прогрессивное налогообложение

Прогрессивное налогообложение предусматривает, что с ростом дохода увеличивается и сумма налога, уплачиваемая гражданином.

Распространены два вида прогрессивной школы — одноступенчатая и многоступенчатая.

При одноступенчатой шкале обычно устанавливается необлагаемый минимум — если гражданин получает доход ниже определённого предела, то ему вообще не нужно платить налогов.

Именно о необходимости ввести необлагаемый налогом доход в России часто говорили в последние годы — чтобы защитить бедные слои населения, тех, кто получает доход на уровне прожиточного минимума.

Когда-то в СМИ писали, что Жерар Депардье получил Российское гражданство, чтобы не платить налоги во Франции. Интересно, теперь он откажется от российского гражданства

Когда-то в СМИ писали, что Жерар Депардье получил Российское гражданство, чтобы не платить налоги во Франции. Интересно, теперь он откажется от российского гражданства

Многоступенчатая шкала предполагает, что чем больше доход — тем больше ставка налога. При этом, обычно существует несколько ступеней; когда доход достигает определённого уровня, то начинает действовать следующая ставка.

Например, в США — 7 ступеней, которым соответствуют ставки налога от 10% до 39,6%.

Это одна из самых распространённых моделей налогообложения.

В России получилось нечто среднее. Необлагаемого минимума у нас не будет, но зато есть одна ступень, свыше который надо будет платить доход 15%.

Капля в море

Напомню, что разговор о реформе НДФЛ начинался полгода назад с предложений отменить подоходный налог для малообеспеченной категории граждан. Очень скоро к этой идее добавилась вторая – компенсировать потери бюджета, введя прогрессивную ставку налога для состоятельных налогоплательщиков. Как видим, именно эта вторая идея и укоренилась во властных коридорах, тогда как об отмене НДФЛ для малоимущих предпочли не вспоминать.

Президент заявил, что от повышения ставки налога на 2% для богатых бюджет получит около 60 млрд рублей в год.

Многие экономисты уже высказали свое мнение о том, что в реальности эта сумма будет меньше, и при благоприятном стечении обстоятельств повышенный подоходный налог позволит собрать в год дополнительно не более 20 млрд рублей. Эта сумма, и без того достаточно скромная, будет распределена по региональным бюджетам с большим упором на Москву и Санкт-Петербург, поскольку именно там сосредоточена основная часть плательщиков этого увеличенного налога. И это копейки в сравнении с реальными потребностями медицины или образования.

Что такое орфанные заболевания

Орфанными считаются редкие заболевания, распространенность которых не более 10 случаев на 100 тысяч населения, пояснили в минздраве. Большинство из них генетические и сопровождают человека всю жизнь, обычно с раннего детства, хотя симптомы могут проявиться и позже. Всего в России ими страдают около 16 тысяч человек, 7,6 тысячи из них – дети.

У большинства орфанных заболеваний терапия заключается в поддержании здоровья и увеличении продолжительности жизни с помощью лекарств и спецпитания. В 2020 году на закупку таких лекарств выделено более 61 млрд рублей.

Во Всероссийском союзе пациентов отмечают, что “длинный список” орфанных заболеваний включает более 200 нозологий, а вообще науке известно до 8 тысяч редких наследственных заболеваний. При адекватном лечении большинство орфанных пациентов, для которых терапия существует и доступна, ведут обычный образ жизни – сохраняют трудоспособность, получают образование, создают семьи, рожают здоровых детей.

Подготовила Елена Манукиян

Факторы формирования сверхприбыли

Сверхприбыль любого действующего предприятия формируется в случае воздействия на его работу следующих факторов:

  • внутренние факторы. Внутренние факторы, в свою очередь, делятся на факторы экстенсивные и интенсивные. К экстенсивным факторам относятся: колебание уровня торговых надбавок, изменение в графике работы предприятия, среднесписочная численность работников предприятия и т.д. Под интенсивными факторами подразумеваются различного рода оптимизации процесса производства и обслуживания клиентов. Кроме этого, немаловажную роль в формировании сверхприбыли играет качественное соблюдение законодательства и хозяйственной дисциплины.

  • внешние факторы, которые не зависят от специфики профессиональной деятельности предприятия, но играют существенную роль в формировании уровня его финансовых доходов: инфляция, резкие скачки тарифов и цен, нарушения договоров постоянными поставщиками и т.п..

Отметим, что факторы формирования сверхприбыли могут меняться в зависимости от финансово-экономической ситуации, складывающейся на международном торговом рынке в тот или иной момент времени.

Приняли или нет

Россияне интересуются в социальных сетях, приняли уже этот закон или нет. Недавно на эту тему высказался Дмитрий Медведев. Он отметил, что законопроект еще не приняли, так как нужно продумать еще множество факторов. По его словам, такие правила могут сильно ударить не только по самым обеспеченным людям, но и по представителям так называемого среднего класса.

Медведев заявил, что этот вопрос еще необходимо будет обсуждать. Напомним, что современная налоговая система действует в Российской Федерации с 2001 года. В последние годы парламентарии стали активно предлагать повысить суммы налогов. Новые законы, полагают эксперты, будет рассматривать уже другой парламент.

Что меняется в расчете НДФЛ

С 2001 года по сегодняшний день мы применяли в расчетах НДФЛ 13% ? по этой фиксированной ставке в настоящее время ведутся расчеты налогов с доходов большинства граждан нашей страны. С 2021 года эта система видоизменится и будет выглядеть так:

1

Функции сверхприбыли

Основными функциями сверхприбыли являются:

  • формирование основного финансового капитала предприятия, позволяющего не прибегать к помощи различного рода инвесторов, а пользоваться денежными средствами из собственных источников;

  • выражение яркого экономического эффекта, который был получен в результате профессиональной деятельности компании;

  • формирование различных финансовых бюджетов, служащих для увеличения объемов товарного производства и выплаты заработной платы сотрудникам;

  • качественное повышение уровня благосостояния рабочих и собственников компании.

Повышение налога может коснуться и не очень богатых граждан

Официально закон еще не принят, поэтому мы не можем предположить в каком виде он предстанет перед нами. Как в случае с налогом на вклады, тут все может измениться кардинально, и скорее всего, конечно же не в пользу простых граждан.

Скорее всего при налогообложении будут учитывать все доходы, которые получает физлицо в течение года, включая, например доходы от продажи недвижимости, которая была в собственности менее 3 лет, доходы от дивидендов, процентов по акциям и т.д. За год сумма всех доходов может запросто перевалить за 5 миллионов, и тогда с этих сумм придется платить повышенный налог.

Кроме того, данное нововведение также может коснуться и налогообложения доходов малого и среднего бизнеса, а, в частности ИП, которые находятся на общей системе налогообложения и уплачивают НДФЛ со своих доходов.

Кого затронет новый порядок расчета НДФЛ

Путем нехитрых вычислений с учетом базовых знаний гл. 23 НК РФ можно сделать такие выводы ? уплата НДФЛ по повышенной ставке затронет тех налогоплательщиков, чей заработок в среднем ежемесячно в течение года составляет более 416 667 руб. (5 000 000 руб./12 мес.).

Граждан с такими доходами по предварительным оценкам экспертов менее 1%. Проживают они в основном в столичных агломерациях (Москве, Санкт-Петербурге, Казани), а также в нефтяных регионах (ЯНАО, ХМАО).

Будет ли „работать“ новый налог?

Когда речь заходит о прогрессивном налогообложении всегда есть сторонники и противники.

Сторонники, обычно руководствуются чувством социальной справедливости — «пусть богатые платят больше, потому что они способны заплатить без заметных трудностей для своего бюджета».

Прогрессивная система налогообложения рассматривается, как способ сгладить социальное неравенство в обществе. Налоги, полученные от «сверхдоходов» могут направляться на социальные нужды.

А противники обычно говорят что, налог не будет собираться, что повышение налогов приведёт к росту уклонения от налогов, и «вообще это нечестно».

Если выбирать, то я, скорее, сторонник, чем противник, прогрессивного налогообложения. Но при этом хочу отметить два соображения.

Во-первых, НДФЛ — это один из основных источников региональных бюджетов (85% от НДФЛ направляется в региональный бюджет, 15% — в местный).

Соответственно, от этого налога выиграют те регионы, где много «миллионеров».

Во-вторых, мне сразу вспоминается один знакомый. Я встретил его в МФЦ, где он со смехом рассказал, что оформляет какое-то пособие для малоимущих семей — официального дохода у него не было. При этом фактически он управлял предприятием, и его реальные доходы точно превышали прожиточный минимум.

Я не уверен, что у него годовой доход превышает 5 млн руб., но я уверен, что он не платит и 13% процентов.

Т.е. те, кто сейчас каким-то образом уклоняется от уплаты налогов — так и не будут платить. При этом к ним могут присоединиться ещё и те, кто посчитает, что 15% — это слишком много.

Стратегии получения сверхприбыли

В настоящее время существуют следующие основные стратегий получения сверхприбыли:

  1. Стратегия низких цен. Такая стратегия считается одной из самых гибких стратегий получения сверхприбыли. Стратегия низких цен целесообразна в том случае, если затраты на производство быстро покрываются получаемой прибылью. Стратегия низкого ценообразования не дает повода конкурентам производить аналогичный товар, так как его продажи не дадут особой прибыли, что позволяет компании, используемой метод низких цен, осуществить стратегию с максимальной эффективностью.

  2. Стратегия средних цен. Такая стратегия может использоваться практически на всех стадиях развития предприятия. Данную стратегию часто применяют те компании, которые ставят перед собой цель получить максимальную по размеру прибыль и минимально снизить расходы на производство. Преимущество стратегии средних цен заключается в том, что ее использование полностью исключает вероятность возникновения «войны цен» и уменьшает вероятность появления какого-либо давления со стороны конкурентов. Кроме того, метод среднего ценообразования способствует расширению клиентской базы и увеличению объемов реализации товаров.

  3. Стратегия высоких цен. Данная стратегия применяется в том случае, когда компания уверена в том, что найдутся покупатели, готовые платить за предлагаемые товары или услуги завышенную цену. Как правило, такой подход используется при выводе на рынок уникального, не имеющего аналогов, продукта или же продукта, считающегося жизненно необходимым.

  4. Стратегия льготных цен. Суть стратегии заключается в получении сверхприбыли за счет резкого увеличения объема продаж. Подразумевает регулярное проведение распродаж и применение скидок. Льготное ценообразование позволяет повысить интерес покупателей к теряющему популярность товару.

  5. Стратегия целевых цен. Особенностью данной стратегии является то, что масса получаемой сверхприбыли всегда остается постоянной вне зависимости от изменения цен и объемов продаж. К такому методу получения высокого дохода прибегают крупные корпорации.

  6. Стратегия «следования за лидером». Суть данной стратегии исключает установление цен на реализуемые товары в рамках привычной политики ценообразования той или иной компании. Использующие эту стратегию предприятия ориентируются на политику цен лидера своей отрасли.

  7. Стратегия «связанного» ценообразования. Компании, использующие эту стратегию, стараются ориентироваться в своей работе на ту потребительскую цену, которая равняется суммарной стоимости товара и денежных расходов на его эксплуатацию.

Щедрый подарок олигархам и почему их не коснется повышение ставки по НДФЛ

Незаметным на фоне громкого выступления Путина осталось другое нововведение, озвученное президентом одновременно с введением прогрессивной шкалы НДФЛ, и оно коснулось непосредственно самих богатейших россиян – наших олигархов, возглавляющих списки Forbes.

Для контролируемых иностранных компаний (КИК), на которых держалась программа деофшоризации, Путин предложил упростить налогообложение. Им разрешено теперь, вместо подачи отчетности и уплаты налогов, просто заплатить 5 миллионов рублей за все доходы с офшоров.

Возможно обычному гражданину, который 5 миллионов не зарабатывает и за год, уплата 5-ти миллионов в виде налогов может показаться огромной суммой. Но давайте-ка разберемся.

Для понимания приведу пример. Раньше владельцы офшорных компаний должны были платить 13% НДФЛ в бюджет со всей нераспределенной прибыли, которая превышала 10 млн руб. в год. Возьмем миллиардера Владимира Лисина, занимающего вторую строчку в российском списке Forbes. В 2019 году он задекларировал доход 7,7 миллиардов рублей и заплатил с этого дохода в российский бюджет около 1 миллиарда рублей подоходного налога за свою контролируемую иностранную компанию «Fletcher Group Holdings», зарегистрированную на Кипре Подробнее >>>

Так вот теперь уважаемый Владимир Лисицын будет платить в российский бюджет не 1 миллиард рублей в год, а всего лишь какие-то жалкие 5 миллионов. То есть, если посчитать, то теперь процент подоходного налога у Лисицина составит не 13% и 0,0006%. Кстати, доходы от КИКов освобождены от отчислений в социальные фонды, то есть ни в пенсионный фонд, ни в соцстрах ни на медицину Лисин со своих доходов не заплатит ни копеечки.

В Налоговом Кодексе и до этого щедрого нововведения для владельцев офшорных компаний действовала налоговая льгота в размере 10 миллионов рублей. То есть если бы на своем оффшоре бизнесмен заработал до 10 миллионов рублей включительно, то он не заплатил бы вообще ничего.

Но, видимо, таких льгот нашему президенту показалось мало. Ведь надо же помочь своим друзьям олигархам, которые обескровливают Россию и выводят деньги за рубеж. И теперь в бюджет от них будут поступать крохи от тех сверхдоходов, которые они выкачают из страны. Думаю, теперь деньги в оффшоры они будут отправлять с удвоенной силой!

Напомню, что еще в 2015 году российские власти запустили программу деофшоризации экономики и предложили амнистию капиталов. «Благодаря» этим мерам отток капитала из России за пять лет составил 136 млрд долларов.

Мера по повышению налога для богатых, так громко заявленная нашими властями накануне дня голосования, оказалась всего лишь фарсом. Ни о какой социальной справедливости в нашей стране речи не ведется.

Государство, введя прогрессивный налог, начинает выжимать последние соки из тех, кто хоть как-то двигает экономику и способствует развитию государства, потихоньку начиная отщипывать и от обычных граждан, которые, к примеру, решили продать имущество. А многие экономисты уже говорят о том, что это только начало реформирования НДФЛ, и вскоре прогрессивная шкала может затронуть гораздо больше обычных россиян.

Одновременно с этим создаются уникальные условия для владельцев капиталов, которые зарабатывают свои миллиарды на природных богатствах России, и выводит их за рубеж.

Непонятно только, как все это увязывается с той социальной справедливостью, которая вроде как закреплена в обновленной Конституции.

Дорогие друзья, рада приветствовать вас! Я имею высшее экономическое образование и практический опыт в этой сфере более 25 лет. Я пишу о том, что мне интересно и что меня волнует.

Попадут ли ИП под налог на богатых

Президент ничего сказал по поводу применения ставки НДФЛ 15% в отношении доходов индивидуальных предпринимателей.

Скорее всего, новый порядок расчета НДФЛ затронет ИП на ОСНО, которые по действующим правилам уплачивают с полученных доходов НДФЛ 13%. Зарабатывающим более 5 млн руб. в год предпринимателям с такой системой налогообложения придется отдавать в казну НДФЛ в повышенном размере.

В целях экономии такие бизнесмены могут принять решение о смене традиционной системы налогообложения на один из спецрежимов (УСН или ПСН).

Какие доходы будут облагаться НДФЛ по ставке 15 процентов

Пока не появился закон с изменениями в НК РФ, преждевременно говорить о том, какой перечень доходов попадет под новую налоговую шкалу. Напомним, что в настоящее время действуют следующие ставки НДФЛ в зависимости от вида получаемого дохода:

Вид дохода

Ставка НДФЛ

Нормативная ссылка

Заработная плата и другие доходы резидентов, кроме облагаемых по ставке 35%

13%

п. 1 ст. 224, п. 2 ст. 214 НК РФ

Заработная плата нерезидентов-ииностранцев с патентом, граждан ЕАЭС, высококвалифицированных специалистов, беженцев и получивших в РФ временное убежище

13%

п. 3 ст. 224 НК РФ письма Минфина от 27.02.2019 № 03-04-06/12764, от 24.01.2018 № 03-04-05/3543

Дивиденды нерезидентов

15%

п. 3 ст. 224 НК РФ

Другие доходы нерезидентов

30%

п. 3 ст. 224 НК РФ

Выигрыши, призы и материальная выгода резидентов

35%

п. 2 ст. 224 НК РФ

В таблице указаны только основные ставки НДФЛ. Кроме них действуют и другие. К примеру, по ставке 9% облагаются доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием (п. 5 ст. 224 НК РФ).

Пока неясно, будет ли применяться повышенная ставка НДФЛ 15% в отношении доходов, полученных гражданами от реализации дорогостоящего имущества. Сейчас такие доходы облагаются по ставке 13%, если срок владения им менее законодательно установленного предела (п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1, подп. 2 п. 1 ст. 228, п. 1 и п. 4 ст. 229 НК РФ). И как при этом будут применяться вычеты. По действующим правилам они уменьшают только тот доход, который облагается НДФЛ 13%. Дождемся официальных разъяснений по этому вопросу.

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Загрузка ...