Адвалорная ставка налога – Taxslov.ru

В общем случае обычные трудовые доходы россиян облагаются НДФЛ по ставке 13 % независимо от размера заработка. Но это пока. Скоро ситуация изменится и появится градация ставки по уровню дохода.

Что такое адвалорные ставки?

Адвалорная ставка – ставка, установленная в % от стоимости объекта обложения.

В НК РФ понятие адвалорной ставки используется в гл. 22 «Акцизы». Так, для целей исчисления акцизов применяются 2 типа налоговых ставок (ст.ст.193, 194 НК РФ):

  • твердые (специфические);
  • адвалорные (в процентах).

Твердая ставка по акцизам означает определенную рублевую сумму с единицы измерения налоговой базы. Например, по дизельному топливу твердая ставка акциза в 2017 году составляет 6 800 рублей за 1 тонну.

Адвалорная ставка акцизов по действующему законодательству установлена по природному газу и, если иное не предусмотрено международными договорами РФ, составляет 30% от стоимости реализованного (переданного) природного газа за вычетом таможенных платежей и расходов на транспортировку такого газа за пределами территории РФ (п. 5 ст. 193, п. 3 ст. 205.1 НК РФ).

Установлены и комбинированные ставки, сочетающие твердую и адвалорную части. К примеру, ставка акцизов на сигареты и папиросы в 2017 году составляет 1 562 рубля за 1 000 штук + 14,5 % расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 2 123 рублей за 1 000 штук.

Также адвалорные ставки предусмотрены таможенным законодательством РФ. Адвалорные ставки таможенных пошлин означают, что они установлены в % к таможенной стоимости облагаемых товаров (ст. 71 ТК ТС).

logo_kp.png

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

forum_adv_icon.pngФорум для бухгалтера:

Что такое адвалорная ставка

Таможенное оформление ввозимых товаров включает уплату таможенных платежей. Каждый груз при пересечении границы оформляется декларацией с обязательным указанием таможенной стоимости, которая используется для расчета пошлины.

Таможенные платежи по адвалорным ставкамВ целом налоговые ставки объединяют начисления, рассчитываемые исходя из налоговой базы. Адвалорный тип, как разновидность налоговых, также устанавливаются как фиксированный % от стоимости объекта. В отношении ввозимых товаров адвалорный платеж исчисляется фиксированным % от таможенной стоимости.

Адвалорные налоги

Адвалорный налог — налог, исчисляемый по процентным ставкам к таможенной стоимости или к стоимостной оценке перемещаемых через границу услуг. [c.413]

НАЛОГ АДВАЛОРНЫЙ – налог, изымаемый в форме процента от стоимости товара. [c.139]

Адвалорный налог — налог, исчисляемый по процентным ставкам к [c.159]

Н) затраты на содержание и сохранение неразработанных участков недр, такие как платежи за отсрочку начала разработки арендованных участков недр, адвалорные налоги, расходы на юридические услуги по защите прав собственности и на содержание земли и оформление аренды  [c.652]

Налоги косвенные (адвалорные налоги) взимаются через цену товара и вытекают из хозяйственных актов и оборотов, финансовых операций (акцизы, НДС, таможенная пошлина, налог с продаж, налог с оборота и др.) [c.36]

А) Вводится адвалорный налог на потребление 1-го блага со ставкой т. Найдите конкурентное равновесие в экономике (р, ж15 х2, у) как функцию величины т. [c.331]

В частности, по подакцизным товарам, по которым установлены твердые (специфические) налоговые ставки налоговая база представляет собой объем реализованных или переданных подакцизных товаров и натуральном выражении. По подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные (процентные) налоговые ставки, налоговая база определяется как стоимость реализованных или переданных подакцизных товаров, исчисленная исходя из цен реализации без учета акциза, налога на добавленную стоимость и налога с продаж. Стоимость этих товаров исчисляется исходя из средних цен реализации, действовавших в предыдущем месяце, а при их отсутствии — исходя из рыночных цен. [c.300]

По подакцизным товарам, по которым установлены адвалорные ставки налога, налоговая база представляет собой сумму [c.301]

Сумма налога по товарам и минеральному сырью, в отношении которых установлены адвалорные (в процентах) налоговые ставки, исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. [c.305]

Таможенные пошлины представляют собой косвенные налоги, устанавливаемые на импортные, экспортные и транзитные товары. По своим целям таможенные пошлины подразделяются на фискальные, протекционистские, антидемпинговые и преференциальные. По ставкам таможенные пошлины классифицируются на специфические, адвалорные и смешанные. [c.467]

Адвалорные пошлины аналогичны пропорциональному налогу на продажу и применяются обычно при обложении товаров, которые имеют различные качественные характеристики в рамках одной товарной группы. [c.457]

Реализации товаров, облагаемых по адвалорным (в процентах) ставках Стоимость реализованных товаров, исчисленных без учета акциза, НДС и налога с продаж [c.32]

Реализация товаров, (облагаемых по адвалорным ставкам) на безвозмездной основе, при совершении товарообменных операций, при передаче товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации и передачи товаров при натуральной оплате Стоимость переданных товаров, исчисленная исходя из средних цен реализации, действующих в предыдущем налоговом периоде, и при их отсутствии исходя из рыночных цен без акциза, НДС, налога с продаж [c.32]

Таможенный тариф — систематизированный перечень таможенных пошлин, которыми облагаются товары при импорте в данную страну и экспорте из нее. Выполняет функции налога, взимаемого при пересечении товарами таможенных границ, который повышает цену импортируемых (или экспортируемых) товаров. Является одним из источников поступления средств в государственный бюджет. Пошлины, устанавливаемые в таможенных тарифах, бывают трех видов адвалорные (взимаемые в процентах от цены товара), специфические (в виде определенной денежной суммы, взимаемой с массы, объема или штуки товаров), смешанные (товар одновременно облагается и адвалорной, и специфическими пошлинами). [c.309]

ИМПОРТНАЯ ПОШЛИНА, ввозная пошлина — специальный налог, которым облагаются ввозимые в страну товары иностранного производства. Используется для регулирования объема и структуры импорта. Для каждой разновидности товара установлена отдельная ставка И.п. Различают адвалорные, специфические или комбинированные И.п., сочетающие оба вида ставок (при этом к конкретной партии товара применяется та ставка, в соответствии с которой должна быть уплачена большая сумма пошлины). Ставки пошлин на отдельные товары могут быть дифференцированы также в зависимости от страны их происхождения (см. Преференциальные пошлины). Ставки таможенных пошлин, применяемые данным государством, собраны в его таможенном тарифе. [c.132]

ТАМОЖЕННАЯ ПОШЛИНА- специальный налог, которым облагается товар иностранного производства, ввозимый на таможенную территорию страны (импортная пошлина), или товар национального производства, вывозимый за пределы таможенной территории страны (экспортная пошлина). Ставка Т.п. устанавливается либо в процентах от таможенной стоимости товара (адвалорная пошлина), либо в денежных единицах на определенное количество товара (специфическая пошлина). Ставки Т.п. собраны в таможенном тарифе. [c.400]

Сумма акциза по подакцизным товарам и подакцизному минеральному сырью, в отношении которых установлены адвалорные (процентные) ставки, исчисляется как соответствующая налоговой базе процентная доля налоговой базы, исчисленной, как описывалось выше. Например, организация в течение налогового периода (календарный месяц) реализовала потребителям на территории РФ природного газа на 500 тыс. руб. Тогда сумма налога (акциза) составит  [c.615]

Поэтому в российских условиях при построении системы гибкого налогообложения в рамках производственного подхода следует отдать предпочтение иным формам предоставления льгот по уплате налога на добычу газа — не в абсолютном (например, определенная сумма в тыс. руб. на скважину), а в относительном исчислении, т. е. в процентном (долевом) отношении к основной ставке налога. Выраженная в долевом отношении скидка к основной ставке налога должна дифференцироваться по некоторой шкале, в зависимости от глубины залежей (скважин). При этом не имеет принципиального значения взимается сам налог по специфической (в руб./тыс. м3 добытого газа) или адвалорной (в процентах к стоимости добытой продукции) ставке. [c.110]

Главным достоинством рассматриваемого варианта является его абсолютная простота с точки зрения администрирования. Данный подход практически в неизменном виде может использоваться в условиях применения и специфических, и адвалорных ставок налога на добычу газа. [c.114]

Подобная дифференциация уместна и при переходе к адвалорным ставкам налога на добычу газа. [c.122]

Такие платежи за пользование недрами как отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы и платежи за право пользования недрами взимались до 1 января 2002 года по адвалорной (процентной) ставке. Используя трансфертное ценообразование ВИНК занижали налоговые базы по этим платежам. С 1 января 2002 года эти платежи были заменены налогом на добычу полезных ископаемых, Налоговая ставка этому налогу является твердой в рублях за тонну (нефть), в рублях за тыс. куб. м. (природный газ) при добыче нефти — с 1 января 2002 года, при добыче природного газа — с 1 января 2004 года. [c.102]

Главным источником доходной части бюджета являются налоги. В 1959 г. налоговые поступления составили 144,2 млрд. круз. (96,6% всех бюджетных доходов) против 15,6 млрд. в 1950 г. и 2,7 млрд. круз. в 1940 г. Для покрытия растущего дефицита государственного бюджета пр-во в 1955 г. ввело ряд новых налогов (единый налог на потребление электроэнергии, на добычу минеральных ископаемых, налог на денежные переводы за границу). В авг. 1957 г. вступил в силу новый таможенный тариф, основанный на системе адвалорных пошлин, что резко увеличило поступления от этого источника в 1959 г. поступления от таможенных пошлин составили 24 млрд. круз. против 2,3 млрд. в 1957 г. Основными налогами являются косвенные, причем налогами на потребление, взимаемыми [c.154]

Таможенная пошлина – государственные денежные сборы (налоги), взимаемые через таможенные учреждения с товаров, ценностей и имущества, провозимых через границу страны. Таможенной пошлиной облагаются товары, ввозимые, вывозимые и транзитные. Ее размер определяется таможенными тарифами, содержащими списки товаров, облагаемых таможенной пошлиной. В таможенном тарифе товары сгруппированы в зависимости от степени обработки (готовые изделия, полуфабрикаты, сырье) и по происхождению (промышленные, сельскохозяйственные, минерально-сырьевые и т.д.). По методам взимания различают таможенные пошлины адвалорные (процент с цены товара) или в форме твердых ставок за установленную единицу товара (штуки, вес, объем, длина и т.д.). Таможенные пошлины удорожают цену импортируемых товаров, что позволяет государству защищать внутренний рынок, регулировать объем импорта и его структуру. Таможенная пошлина – это один из постоянно действующих источников поступления денежных средств в государственный бюджет. [c.293]

Рассмотрим налог на товар X. Так как из свойств функции полезности следует, что первый потребитель тратит долю у своего дохода, а второй потребитель – долю S своего дохода на товар X, то в соответствии с подходом Масгрейва налоговое бремя будет распределяться между потребителями пропорционально. Положим для определенности, что 8>у и сравним результат анализа Масгрейва с результатом расчетов с помощью модели общего равновесия. Для этого рассчитаем относительное изменение реального дохода каждого типа потребителей под воздействием косвенного адвалорного налога на товар X. Будем обозначать штрихами значения рассматриваемых переменных после введения налога. Для расчета доходов в реальном выражении введем индексы цен Ласпейреса для каждого из типов [c.88]

Очевидно, что эти два вида налогов фактически эквивалентны, если их ставки связаны соотношением tlk = pkilk в том смысле, что для любой системы адвалорных налогов можно подобрать налоги с единицы, приводящие к тем же результатам, и наоборот. В дальнейшем речь пойдет о налоге с единицы, но все сказанное с соответствующими оговорками относится и к налогам со стоимости (адвалорным).98 [c.317]

Пусть потребление облагается адвалорными налогами по ставкам xzf . Равновесие с такими налогами характеризуется следующими уравнениями  [c.318]

В частности, неискажающую систему налогов можно получить, взяв ставки tik для всех благ k пропорциональными ценам pk (для каждого потребителя г). В терминах адвалорных налогов это условие означает, что ставки xzf для всех благ k одинаковы, т.е. Tzf = Tzs, V/ , s e К. Будем называть такую систему налогов на потребление униформной. [c.320]

Рассмотрите экономику обмена с двумя видами благ (х и у) и двумя потребителями (1 и 2), где каждый потребитель имеет функцию полезности иг= 1п(жг) + 1п(уг) и начальные запасы сог= (согх,согг/). Государство собирает адвалорный налог на продажу благ. Цель государства состоит в том, чтобы на собранные средства приобрести по рыночным ценам благо ж в количестве х0 и благо у в количестве у0. Предполагаем, что с собственных закупок государство налог не взимает. [c.331]

Таможенные пошлины — налоги, взимаемые при ввозе, вывозе и провозе оваров через территорию данного государства Используются следующие ставки таможенных пошлин адвалорные — определяемые в процентах к таможенной стоимости товаров специфические — устанавливаемые в твердой сумме за единицу товара комбинированные — сочетающие элементы адвалорных и специфических таможенных пошлин. [c.504]

Налоговая ставка, или как ее еще называют норма налогового обложения, представляет собой величину налога на единицу измерения налоговой базы. В зависимости от предмета (объекта) налогообложения наюговые ставки могут быть твердыми (специфическими) или п[юцентными (адвалорными). [c.87]

Оценка тяжести российских налогов может вестись лишь в разрезе фиксации соотношений между группами косвенных и прямых налогов за ряд лет. Наука однозначно установила, что косвенные налоги являются наиболее перелагаемыми и они наиболее обременительны для потребителей товаров, работ и услуг. Кроме того, сопоставление налоговых ставок, анализ примененяемых в то или иное время по тому или иному налогу различных налоговых режимов также позволяет исследовать проблему переложения налогов и тяжесть налогового бремени. Налоговые режимы, наряду с другими элементами налогообложения (объект и субъект, льготы и санкции и т. д.), определяют налоговые ставки. Различают пропорциональные, прогрессивные, регрессивные, линейные, кадастровые, твердые, заявительные, адвалорные ставки исчисления отдельных видов налогов. Регрессивные ставки в России не применяются, ибо они устанавливают обратную пропорцию между налогооблагаемым объектом и суммой налога. Кадастровые ставки также не совсем точно улавливают величину прироста рентной составляющей в цене сырьевых товаров. Земельный, лесной и другие кадаст- [c.102]

ТАМОЖЕННАЯ ПОШЛИНА – государственные денежные сборы (налоги), взимаемые через таможенные учреждения с товаров, ценностей и имущества, провозимого через границу страны. Т. п. облагаются товары, ввозимые, вывозимые и транзитные. Ее размер определяется таможенными тарифами, которые содержат списки товаров, облагаемых Т. п. В таможенном тарифе товары сгруппированы в зависимости от степени обработки (готовые изделия, полуфабрикаты, сырье) и по происхождению (промышленные, сельскохозяйственные, минерально-сырьевые и т. д.). По методам взимания различают Т. п. адвалорные (процент с цены товара) или в форме твердых ставок за установленную единицу товара (штуки, вес, объем, длина и т. д.). Т. п. удорожает цену импортируемых товаров, что позволяет государству защищать внутренний рынок, регулировать объем импорта и его структуру. ТАМОЖЕННЫЙ СБОР – дополнительные сборы, взимаемые сверх таможенной пошлины. К Т. с. относятся марочный сбор, взимаемый при приеме различных деклараций и выдаче квитанций таможней, сбор за сохранность и складирование товаров сбор за право вывоза товара со склада таможни сбор за пломбирование, а также за штемпелирование почтовых посылок санитарные сборы при осуществлении санитарного контроля лицензионные сборы, взимаемые при [c.203]

Набор безразличия 138 Наименьший эффективный масштаб 138 Накладные расходы 138 Налоги 138 Налог адвалорный 139 Налог на добавленную стоимость 139 Налог на имущество физических лиц 141 Налог, который платят граждане (подоходный налог) 42 Налог на нераспределенную прибыль 146 Налог на прибыль корпораций 146 Налог скрытый 147 Налоговая декларация 147 Налоговое право 147 Налоговое регулирование 147 Налоговые льготы 147 Национальная валюта 147 Национальный доход 147 Недвижимость 147 Нейтральность к риску 147 Некоммерческие организации 148 Неопротекционизм 148 Непроизводственные затраты 148 Нет го-баланс 148 Неустойка 148 [c.295]

ТАМОЖЕННАЯ ПОШЛИНА (англ, ustoms duties) – налоги, взимаемые таможней при пропуске товаров через границу. Различаются ввозные и вывозные таможенные пошлины, которые взимаются либо по твердым ставкам за единицу измерения товара (специфические пошлины), либо в процентах от цены товара (адвалорные пошлины), либо комбинированным методом. В целях защиты экономических интересов страны к ввозимым товарам могут применяться особые виды таможенных пошлин -антидемпинговые, комбинированные. Могут также устанавливаться сезонные пошлины. [c.531]

ТАМОЖЕННЫЕ ПОШЛИНЫ ( ustoms duties) — налоги, взимаемые таможней при пропуске товаров через таможенную границу Перечень товаров, облагаемых Т п, и ее ставки сводятся в таможенный тариф Различают ввозные (импортные), вывозные (экспортные) и транзитные (в России не взимаются) Т п Применяются и нек-рые др виды Т п, в частности антидемпинговые, компенсационные, ре-торсионные (вводятся в качестве ответной меры на дискриминационные действия, ущемляющие интересы данного гос-ва др гос-вом) Т п взимаются по твердым ставкам за ед измерения товара (специфические Т п ), в процентах от цены товара (адвалорные Т п ) либо комбинированным способом См также Транзит международный [c.260]

Смотреть страницы где упоминается термин Адвалорные налоги

: [c.337]    [c.336]    [c.73]    [c.49]    [c.273]    [c.17]    [c.261]    [c.240]    [c.612]    [c.612]    [c.484]    [c.51]    [c.51]    [c.162]    [c.70]    [c.70]    Международный нефтяной бизнес (2003) — [ c.26 , c.51 , c.74 ]

Copyright © 2021 – economy-ru.info

Налоговые базы и ставки для федеральных налогов

Налог на добавленную стоимость (НДС). База – стоимость реализованных товаров, работ, услуг (ст. 153 НК РФ). Ставки: 0%, 10% и 20% в зависимости от того, какие товары и кому реализуются (ст. 164 НК РФ).

Акцизы. База – объем или стоимость реализованных подакцизных товаров (ст. 187 НК РФ). Ставки зависят от конкретного товара (ст. 193 НК РФ).

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). База – денежное выражение доходов физического лица (ст. 210 НК РФ). Ставки: 9%, 13%, 30%, 35% в зависимости от вида доходов (ст. 224 НК РФ).

Налог на прибыль организаций. База – денежное выражение прибыли (ст. 274 НК РФ). Ставки: 0%, 5%, 9%, 13%, 15%, 20%, 30% в зависимости от того, какие доходы привели к образованию прибыли и какая организация их получала (ст. 284 НК РФ).

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. База – одно добытое сухопутное животное или тонна водных биологических ресурсов. Ставка зависит от вида добычи (ст. 333.3 НК РФ)

Водный налог. База – объем забранной воды, площадь акватории, количество произведенной электроэнергии или произведение объема сплавляемой древесины на расстояние сплава в зависимости от вида использования водных ресурсов (ст. 333.10 НК РФ). Ставка тоже зависит от вида использования водных ресурсов (ст. 333.12 НК РФ).

Государственная пошлина. Налоговая база НК РФ не установлена, но фактически это услуга по совершению юридически значимого действия, либо цена предъявляемого иска. Ставки зависят от конкретного действия (гл. 25.3 НК РФ).

Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья. База – денежное выражение дополнительного дохода от добычи углеводородного сырья на участке недр (ст. 333.50 НК РФ). Ставка: 50% (ст. 333.54 НК РФ).

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). База – стоимость или количество полезных ископаемых, добытых из недр и извлеченных из отходов добывающего производства в зависимости от вида ископаемого (ст. 338 НК РФ). Ставки тоже зависят от вида ископаемого (ст. 342 НК РФ).

Комментарий

Адвалорная ставка налога — это ставка налога, устанавливаемая в процентах к налоговой базе.

В России это наиболее часто применяемая ставка. Например, основная ставка налога на прибыль составляет 20%, НДФЛ — 13%, НДС — 20%.

Пример

Определяем НДС с реализации товара стоимостью 100 000 рублей.

Ставка НДС 20%.

НДС составит 20 000 рублей (100 000 * 20%).

Помимо адвалорных ставок налога применяются:

Твердые (специфические) — начисляемые в установленном размере за единицу облагаемых товаров (например, 100 рублей на 1 метр кубический добытого полезного ископаемого);

Комбинированные — сочетающие оба вида налогообложения.

История[править | править код]

Институт таможенной пошлины уходит своими корнями далеко вглубь истории человечества. Например, в Средние века пошлинами назывались сборы, которые взимали города, государства и феодалы за пользование дорогами и мостами, охрану порядка, за ведение судебных процессов и выполнение других функций. Наиболее распространёнными были пошлины за въезд и передвижение по территории (городу, княжеству), а также сборы с торговцев, которые и были в то время основной частью путешественников.

Появление государственных пошлин, как государственных сборов, было связано с появлением государства с их суверенитетом и государственными границами. С тех пор как пошлины стали собираться в пользу государства, они стали выполнять важную функцию пополнения государственной казны и непосредственного вмешательства в экономику, выполняя функцию государственного регулирования экономики.

Нормативные акты по ставкам

Все таможенное регулирование на территории РФ осуществляется в соответствии с законом от 27.11.2010 № 311-ФЗ.

Законодательство по ввозимым товарамОсновным нормативным документом, где определены ставки, является федеральный закон «О таможенном тарифе». В документе также определены категории товаров, не облагаемые пошлинами или попадающие под действие сезонных пошлин.

Применение ставки

Такой способ расчета может использоваться как при импорте, так и при экспорте. Применение адвалорных платежей не распространяется на товары, выпущенные до момента подачи декларации, и на продукцию, произведенную не в соответствии с принятыми стандартами качества. Также процентные пошлины не используются для товаров, транспортируемых по трубопроводу.

Использование формулы

Для определения процентной ставки используется расчетная формула:

ТН = Ст * АдС, где

  • ТН – расчетная величина таможенного налога
  • Ст – таможенная стоимость объекта
  • АдС – установленная для конкретного вида объекта адвалорная ставка

Влияние

Теория фирмы показывает , что налоги на переводах могут стимулировать фирмы к интернализации издержек и расти, в то время как отсутствие таких сделок может привести к большему числу индивидуально небольших фирм. Например, налог с продаж – в отличие от НДС – изменит стимулы сталелитейного завода в пользу эксплуатации собственной угольной шахты, в отличие от простой покупки угля в сделке, подлежащей налогообложению; теория модели фирмы предполагает, что это было бы менее экономически эффективным, поскольку это привело бы к снижению специализации.

Цель

Законопроект направлен на создание дополнительного источника финансовых средств на лечение детей с тяжелыми жизнеугрожающими и хроническими заболеваниями, в том числе редкими (орфанными) заболеваниями.

Ранее Владимир Путин говорил, что доходы от введения повышенной ставки (порядка 60 млрд рублей в год) должны быть «окрашены»: использоваться «целевым образом на лечение детей с тяжелыми редкими заболеваниями, на закупку дорогостоящих лекарств, техники и средств реабилитации, проведение высокотехнологичных операций».

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Загрузка ...