Черный список оффшоров России 2020 | InternationalWealth.info

Указание ЦБ РФ, определяющее список оффшорных зон и порядок установления банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в оффшорных зонах.

Цель деофшоризации в России

Российская Федерация активно сотрудничает с международными организациями, деятельность которых направлена на урегулирование налоговых отношений между странами. Последние годы мировая политика направлена на борьбу с отмыванием денег через оффшоры, что вполне логично и обоснованно. Какой стране хочется отпускать капитал за пределы юрисдикции, не имея с таких сделок доход, как минимум в виде налога? Именно поэтому правительство начало разработку антиофшорных мер в соответствии с международными требованиями и на основании своих законодательных актов.

Какие цели стремится достигнуть правительство путем введения черных списков оффшоров на местном уровне:

  • снизить коррупцию при выводе денег за рубеж должностными лицами;
  • минимизировать брешь в налогах, которые не поступают в государственную казну из оффшорных зон, не имеющих с РФ соглашения по обмену налоговой и финансовой информацией;
  • достичь максимального уровня контроля над экономической ситуацией в стране, для чего требуется установить лимит на финансовые операции с иностранными государствами и расходование средств через электронные платежные системы;
  • повысить уровень охраны национальной безопасности и ограничить взаимодействие заинтересованных лиц с криминальными структурами;
  • фискальный контроль над сделками с аккредитованными в иностранном государстве партнерами.

Компании и физические лица, имеющие долю капитала в оффшорной компании из черного списка, обязаны платить налог на прибыль в России, независимо от места организации бизнеса. В случае разветвления оффшорной компании «банк расположен в одном государстве, а организация в другой», во внимание принимаются обе юрисдикции. 

Это также создает дополнительные проблемы для предпринимателей по вводу/выводу активов и налоговой отчетности, что также касается стран, не имеющих с РФ Соглашения по обмену налоговой и финансовой информацией. Чтобы не допустить таких нестыковок рекомендуется тщательно изучить законодательство своей страны и оффшорной зоны, сопоставив все плюсы/минусы и приняв верное решение. В этом вам помогут специалисты нашего портала, получить консультацию которых можно, написав на мейл: info@offshore-pro.info.

СПИСОК

государств и территорий, предоставляющих льготный

налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие

и предоставление информации при проведении

финансовых операций (офшорные зоны)

Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)

(с изменениями на 2 ноября 2017 года)

____________________________________________________________________
Документ с изменениями, внесенными:
приказом Минфина России от 2 февраля 2009 года N 10н (Российская газета, N 39, 06.03.2009);
приказом Минфина России от 21 августа 2012 года N 115н (Российская газета, N 251, 31.10.2012) (вступил в силу с 1 января 2013 года);
приказом Минфина России от 2 октября 2014 года N 111н (Российская газета, N 270, 27.11.2014) (вступил в силу с 1 января 2015 года);
приказом Минфина России от 2 ноября 2017 года N 175н (Официальный интернет-портал правовой информации www.pravo.gov.ru, 21.11.2017, N 0001201711210026) (вступил в силу с 1 января 2018 года).
____________________________________________________________________

В соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст.3340; 2001, N 33, ст.3413; 2004, N 31, ст.3231; 2007, N 21, ст.2462)

приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны).

2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2008 года.

И.о.Министра финансов

Российской Федерации
С.Д.Шаталов

Зарегистрировано
в Министерстве юстиции
Российской Федерации
3 декабря 2007 года,
регистрационный N 10598

Список[править | править код]

Страна/Регион Места, как Список офшорных зон
IMF FSI OECD Другие
Американское Самоа Американское Самоа ДаY
Андорра Андорра ДаY ДаY ДаY ДаY
Ангилья Ангилья ДаY ДаY ДаY ДаY
Антигуа и Барбуда Антигуа и Барбуда ДаY ДаY ДаY ДаY
Аруба Аруба ДаY ДаY ДаY ДаY
Австрия Австрия ДаY ДаY
Багамские Острова Багамские Острова ДаY ДаY ДаY ДаY
Бахрейн Бахрейн ДаY ДаY ДаY ДаY
Барбадос Барбадос ДаY ДаY ДаY ДаY
Белиз Белиз ДаY ДаY ДаY ДаY
Бельгия Бельгия ДаY ДаY ДаY
Бермудские Острова Бермуды ДаY ДаY ДаY
Виргинские Острова (Великобритания) Британские Виргинские Острова ДаY ДаY ДаY ДаY
Бруней Бруней ДаY ДаY ДаY ДаY
Острова Кайман Каймановы острова ДаY ДаY ДаY ДаY
Коста-Рика Коста-Рика ДаY ДаY ДаY ДаY
Кюрасао1 Кюрасао ДаY ДаY ДаY ДаY
Острова Кука Острова Кука ДаY ДаY ДаY ДаY
Джибути Джибути ДаY
Доминика Доминика ДаY ДаY ДаY ДаY
Французская Полинезия Французская Полинезия ДаY
Гибралтар Гибралтар ДаY ДаY ДаY ДаY
Гренада Гренада ДаY ДаY ДаY ДаY
Гернси Гернси ДаY ДаY ДаY ДаY
Гватемала Гватемала ДаY
Гонконг Гонконг ДаY ДаY ДаY ДаY
Венгрия Венгрия ДаY ДаY
Остров Мэн Остров Мэн ДаY ДаY ДаY ДаY
Ирландия Ирландия ДаY ДаY ДаY ДаY
Израиль Израиль ДаY ДаY
Джерси (остров) Джерси ДаY ДаY ДаY ДаY
Кирибати Кирибати ДаY
Латвия Латвия ДаY
Ливан Ливан ДаY ДаY ДаY ДаY
Либерия Либерия ДаY ДаY ДаY ДаY
Лихтенштейн Лихтенштейн ДаY ДаY ДаY ДаY
Люксембург Люксембург ДаY ДаY ДаY ДаY
Макао Макао ДаY ДаY ДаY ДаY
Малайзия Малайзия3 ДаY ДаY ДаY ДаY
Мальдивы Мальдивы ДаY ДаY
Мальта Мальта ДаY ДаY ДаY
Маршалловы Острова Маршалловы Острова ДаY ДаY ДаY ДаY
Маврикий Маврикий ДаY ДаY ДаY ДаY
Монако Монако ДаY ДаY ДаY ДаY
Монтсеррат Монтсеррат ДаY ДаY ДаY ДаY
Науру Науру ДаY ДаY ДаY ДаY
Нидерланды Нидерланды2 ДаY ДаY ДаY
Новая Зеландия Новая Зеландия ДаY ДаY ДаY ДаY
Ниуэ Ниуэ ДаY ДаY ДаY ДаY
Палау Палау[4] ДаY
Панама Панама ДаY ДаY ДаY ДаY
Филиппины Филиппины ДаY ДаY ДаY ДаY
Острова Питкэрн Острова Питкэрн ДаY
Португалия Португалия4 ДаY ДаY ДаY
Самоа Самоа ДаY ДаY ДаY ДаY
Сан-Марино Сан-Марино ДаY ДаY ДаY ДаY
Сейшельские Острова Сейшельские Острова ДаY ДаY ДаY ДаY
Сингапур Сингапур ДаY ДаY ДаY ДаY
Синт-Мартен Синт-Мартен1 ДаY ДаY ДаY ДаY
Сент-Китс и Невис Сент-Китс и Невис ДаY ДаY ДаY ДаY
Сент-Люсия Сент-Люсия ДаY ДаY ДаY ДаY
Сент-Винсент и Гренадины Сент-Винсент и Гренадины ДаY ДаY ДаY ДаY
Швейцария Швейцария ДаY
Тонга Тонга ДаY
Теркс и Кайкос Теркс и Кайкос ДаY ДаY ДаY ДаY
Объединённые Арабские Эмираты Объединённые Арабские Эмираты ДаY ДаY ДаY ДаY
Великобритания Великобритания ДаY ДаY ДаY
Соединённые Штаты Америки Соединённые Штаты Америки5 ДаY ДаY
Виргинские Острова (США) Американские Виргинские острова ДаY ДаY
Уругвай Уругвай ДаY ДаY ДаY ДаY
Вануату Вануату ДаY ДаY ДаY ДаY
Ватикан Ватикан ДаY
Страна/Регион IMF FSI OECD Другие

1 Ранее был частью Нидерландских Антильских островов, которые были расформированы в 2010 году и сейчас является самоуправляющейся территорией.
2 Включая Карибские Нидерланды (ранее Нидерландские Антильские острова, которые были расформированы в 2010 году).
3 Только Федеральная территория Лабуан.
4 Только Автономный регион Мадейра.
5 Только в некоторых штатах.

Что такое оффшорные зоны

Первые офшоры появились еще до того, как возникло специальное слово-определение «оф-шор». Самыми первыми территориями, привлекательными для ведения бизнеса, были острова Средиземного моря, где купцы реализовывали свой товар, не входя на официальную территорию Греции. Это было существенно выгоднее: ни продавцу, ни покупателю не приходилось платить налоги и проходить строгие досмотры. Так появились первые зоны, выгодные для предпринимательства.

Само слово «офшор» появилось существенно позже и имеет британское происхождение. Оно обозначало земли за пределами Великобритании – острова-колонии, где существенно проще было совершать торговые сделки.

Сегодня термин офшор используется для обозначения государства, предлагающего предпринимателям упрощенную процедуру регистрации компании, низкие или нулевые налоги и повышенную анонимность. Именно последний фактор долгое время влиял на репутацию таких территорий. И до сих пор, если спросить у человека что такое офшорные зоны, большинство ответит, что это государства, позволяющие легализовать незаконную прибыль.

Стоит отметить, что уже достаточно долгое время — это не так. Офшоры всеми силами отвоевывают репутацию, повышая прозрачность и принимая международные требования AML (инициативы, направленной на борьбу с отмыванием средств).

Черный список оффшоров ФНС РФ 2020

ФНС РФ ежегодно вносит изменения в список налоговых гаваней, которые не сотрудничают с Россией по вопросу обмена налоговой информацией. Это также касается контролируемых иностранных компаний (КИК) из государств, включенных в данный перечень. Отсутствие соглашений между странами накладывает на бенефициара бизнеса в оффшоре обязанность по уплате налога на прибыль в стране своего налогового резхидентства.

Последний раз список неблагонадежных юрисдикций «черный список оффшоров» РФ был обновлен в 2020 году. Полная информация по данному вопросу отражена в Налоговом Кодексе РФ (ст. 25. 13-1) и Приказе ФНС России от 11.10.2019 N ММВ-7-17/511@. В сформированный налоговыми службами перечень стран вошли 98 государств и 18 территорий, а

были исключены Панама и Республика Сан-Марино. Также ФНС планировала добавить Княжество Монако, но по каким-то причинам не сделала этого.

Государства из черного списка оффшоров ФНС РФ 2020 Территории, вошедшие в черный список оффшоров России в 2020 году
Ангола
Андорра
Антигуа и Барбуда
Афганистан
Багамы
Бангладеш
Барбадос
Бахрейн
Бенин
Боливия, Многонациональное Государство
Босния и Герцеговина
Бруней — Даруссалам
Буркина-Фасо
Бурунди
Бутан
Вануату
Габон
Гаити
Гайана
Гамбия
Гана
Гватемала
Гвинея
Гвинея-Бисау
Гондурас
Гренада
Демократическая Республика Конго
Джибути
Доминика
Доминиканская Республика
Замбия
Зимбабве
Иордания 
Ирак
Йемен
Кабо-Верде
Камбоджа
Камерун
Кения
Кирибати
Колумбия
Коморы
Коста-Рика
Кот-д’Ивуар
Лаосская Народно-Демократическая Республика
Лесото
Либерия
Мавритания
Мадагаскар
Малави
Мальдивы
Маршалловы Острова
Микронезия, Федеративные штаты
Мозамбик
Мьянма
Науру
Непал
Нигер
Нигерия
Никарагуа
Оман
Пакистан
Палау
Палестина, Государство
Папуа — Новая Гвинея
Парагвай
Перу
Республика Конго
Руанда
Самоа
Сан-Томе и Принсипи
Сенегал
Сент-Винсент и Гренадины
Сент-Люсия
Соломоновы Острова
Сомали
Судан
Суринам
Сьерра-Леоне
Танзания, Объединенная Республика
Тимор-Лесте
Того
Тонга
Тринидад и Тобаго
Тувалу
Тунис
Уругвай
Фиджи
Центрально-Африканская Республика
Чад
Эквадор
Экваториальная Гвинея
Эль-Сальвадор
Эритрея
Эсватини
Эфиопия
Южный Судан
Ямайка
  1. Ангилья
  2. Виргинские острова, США
  3. Гибралтар
  4. Гренландия
  5. Гуам
  6. Коморы: остров Анжуан
  7. Кюрасао
  8. Малайзия: остров Лабуан
  9. Монтсеррат
  10. Ниуэ
  11. Пуэрто-Рико
  12. Острова Кука
  13. Острова Теркс и Кайкос
  14. Отдельные административные единицы Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии: Нормандские острова (Джерси, Сарк, Олдерни)
  15. Сен-Мартен (нидерландская часть)
  16. Специальный административный регион Китая Макао
  17. Тайвань (Китай)
  18. Фарерские острова

Напомним, что регистрация компании российским гражданином в данных странах/территориях, чревата уплатой налогов на прибыль в России. Также возникнут сложности с банковским корпоративным счетом, который открыть будет проблематично.

Первая группа:

  • Отдельные административные единицы Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии:
    • Нормандские острова (о-ва Гернси, Джерси, Сарк)
    • о. Мэн
  • Ирландия (Дублин, Шеннон)
  • Мальта
  • Китайская Народная Республика (Гонконг (Сянган))
  • Швейцарская Конфедерация
  • Сингапур
  • Черногория

Советуем прочитать

Чёрный список государств ФНС РФ (Перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией) – утверждаемый Федеральной налоговой службой России (ФНС РФ) перечень государств, не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Россией.

Список ФАТФ (Чёрный список ФАТФ) – список стран, которые не придерживаются или придерживаются не в полной мере рекомендаций этой организации.

Контролируемая задолженность перед иностранной организацией

Контролируемая иностранная компания – иностранная компания (иностранная структура без образования юридического лица), контролирующими лицами которой являются организации и (или) физические лица, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации.

Офшор (Оффшор)

Контролируемые сделки

Взаимозависимые лица

Правило вытянутой руки (arm’s length principle)

Трансфертное ценообразование

Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам от 25 января 1988 года – совместная Конвенция Совета Европы и ОЭСР, в соответствии с которой налоговые органы стран, присоединившихся к ней, обмениваются налоговой информацией.

Справочник бухгалтера

15.01.2021

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Загрузка ...