Чистая прибыль компании: расчет и анализ

В статье рассказывается о том, как рассчитать чистую прибыль организации

Расчет чистого дохода

Чтоб посчитать чистый доход, важно определить потенциальный доход предприятия и его точные расчёты расходов. Доход – это очень важный показатель, поскольку как раз таки по нему, можно рассчитать стоимость, заявленную в предложении на покупку. Чтоб узнать, нужно из общей суммы доходов вычесть общее число расходов. Чем выше разница между ними, тем лучше. Чистый доход – это добавочный продукт и часть национального дохода.

Чистый операционный доход – это доход предприятия за год. На балансе предприятия, состоит собственность,  за вычетом расходов на её содержание (от сдачи её в аренду или от использования её другими лицами).

Чистый продукт, в капитализме, выступает в разновидности прибавочного продукта с прибавочной стоимостью. По мнению Карла Маркса, чистый доход – это побочный продукт эксплуатации трудящихся. Прибыль и рента – две основные денежные формы, появились в следствии, перераспределения чистого дохода капиталистического общества.

Формула

Формула чистого дохода

ЧД=ВВ−(Рпост+Рпер)−Нtext{ЧД} = text{ВВ}-(text{Рпост} + text{Рпер})-text{Н}ЧД=ВВ(Рпост+Рпер)Н,

где ВВtext{ВВ}ВВ – валовая выручка,

Рпостtext{Рпост}Рпост – постоянные расходы,

Рперtext{Рпер}Рпер – переменные расходы,

Нtext{Н}Н – налоговые отчисления.

Определение[править | править код]

Согласно К. Р. Макконнеллу и С. Л. Брю, чистая прибыль (экономическая прибыль) — это общий доход предприятия за минусом всех вменённых издержек[1].

Зачем нужен показатель чистой прибыли

Чистая прибыль

В нашей стране давно принято разделять заработок на два вида: «чистыми» и «грязными» деньгами. Вторым типом будет считаться официальный оклад, указанный в трудовом договоре, а первым – сумма, которую специалист на самом деле получает на руки за вычетом налога на доходы физических лиц и иных взносов. Данный принцип кажется неоднозначным, но работает со всеми финансовыми бизнес-реалиями, в том числе и в нашем случае.

Чистая прибыль входит в число ключевых, свидетельствующих об успешности работы фирмы показателей. Это выручка от продаж и иные доходы предприятия за вычетом всех расходов, в том числе налогов. Вполне логично, что любое руководство хочет извлекать из деятельности своей фирмы максимальную выгоду. Такой результат нужен как владельцам и менеджерам высшего звена, так и рядовым специалистам, ведь именно этот показатель сильнее всего сказывается на вероятности выдачи премий персоналу.

Повторим, что размер данного показателя является наиболее точным свидетельством эффективности работы предприятия. Если данная сумма увеличивается по сравнению с прошлым периодом, можно говорить о качественной работе фирмы, тогда как ее снижение свидетельствует об ошибках в выбранной управленческой политике.

Существует целый ряд лиц, использующих для своих нужд показатель чистой прибыли, а также формулу расчета с примерами:

  • Собственники, акционеры. Данные необходимы владельцу, чтобы понимать, насколько успешно идет работа компании и какие результаты приносит выбранная система управления. Кроме того, этот показатель требуется при расчете дивидендов, доли частных лиц в качестве вкладчиков в уставный капитал.
  • Директор. Этому человеку формула расчета позволяет понимать, насколько устойчива компания с финансовой точки зрения, правильно ли принимаются управленческие решения, какие еще вводить новые стратегии развития. Данный показатель непосредственно сказывается на рентабельности, поэтому анализ остатка свободных средств играет немаловажную роль.
  • Поставщики. Главный вопрос для них: способна ли фирма расплатиться за сырье. Ответить на него позволяет обсуждаемый нами показатель. Если компания не может похвастаться высоким уровнем чистой прибыли, некоторые поставщики точно не согласятся на подписание договора, опасаясь просрочек оплаты.
  • Вкладчики. Они оценивают рентабельность вложений средств в предприятие, поэтому чем больше уровень свободного дохода, тем привлекательнее фирма с инвестиционной точки зрения. Ведь каждый, вкладывая деньги, стремится получить от акций дополнительный доход.
  • Кредиторы. Им важно представлять себе платежеспособность фирмы. Принято считать, что у денег самая высокая ликвидность. Чем большим объемом средств компания располагает после выплаты налогов и других начислений, тем быстрее она рассчитается по долгам. То есть это необходимое условие для получения кредита в банке.

Чистая прибыль

Для вычисления чистой прибыли по формуле расчета есть несколько причин:

  • Прибыль от любого бизнеса распределяют среди всех участников, но сделать это в нужных долях невозможно без расчета по формуле.
  • Данный показатель вычисляют, к примеру, если необходимо подсчитать сумму налогов к уплате за отчетный период.
  • Если бизнес несет убытки, важно знать, какой объем придется компенсировать.
  • Таким образом производится оценка итогов хозяйственной деятельности – это требуется для дальнейшей рационализации процессов, к примеру, сокращения производственных затрат.
  • Это свидетельство рентабельности продаж и эффективности выбранной на предприятии ценовой политики.

Благодаря обсуждаемому показателю компании способны развивать материальную базу, вкладываться в расширение производства, совершенствование технологий и освоение наиболее современных методов в своей работе. В результате фирмы выходят на новые рынки сбыта, наращивают объемы продаж, а значит, увеличивают доходы.

Понятие чистого дохода

Среди таких налоговых платежей основными являются:

  • НДС (налог на добавленную стоимость),
  • Акцизы,
  • Таможенная пошлина и др.

Чистым доходом предприятия часто называют все активы, ставшие собственностью предприятия за прошлый отчетный период за минусом всех расходов.

На практике часто применяется такой показатель, как чистый дисконтированный доход, представляющий собой накопление дисконтированного эффекта за определенный промежуток времени. Показатели чистого дохода и чистого дисконтированного дохода отражают превышение суммы денежных поступлений над суммой затрат для осуществления определенного проекта (или за определенный промежуток времени). При этом расчет может проводиться с учетом и без учета эффектов, которые относятся к различным периодам времени.

Чистый дисконтированный доход в большинстве случае используется для оценки инвестиций.

Понятие чистого дохода

Что такое выручка

Выручка – это объем денежных средств, полученных от реализации товаров, услуг или работ. Выручка учитывается двумя способами:

  • «по отгрузке» (или «по начислению») – непосредственно при фактическом оказании услуги или отпуске товара. В данном случае важен факт передачи товара или подписания договора об оказании услуг и не имеет значения реальная дата получения денежных средств от покупателя. Если применяется учет по начислению, то авансы за выручку не считаются;
  • «кассовым методом» – в момент получения оплаты от потребителя. Здесь важен именно сам факт оплаты, то есть если, например, предприятие продало покупателю товар с отсрочкой платежа, выручки не будет до тех пор, пока деньги за этот товар не поступят на расчетный счет. При кассовом методе выручкой также будут считаться все полученные авансы.

Выручка может быть положительной или нулевой, но не может быть отрицательной. Она является отправной точкой для расчета прибыли любой компании.

Денежные поступления, ошибочно принимаемые за выручку

Главное заблуждение – считать выручкой абсолютно все средства, приходящие в кассы торговых точек и на расчетные счета компании. Но ведь на счетах аккумулируется множество других поступлений, при этом никак не являющихся выручкой.

Чаще всего за выручку ошибочно принимают:

  • возвращенные авансы или излишки предварительной оплаты, ранее перечисленные компанией (например, поставщикам);
  • кредиты по договорам, заключенным с банковскими учреждениями;
  • средства Фонда социального страхования, начисленные по больничным листам.

Иногда выручку также называют оборотом компании – и ошибки в этом нет. При этом термин «оборот» чаще используется при безналичных оборотах предприятия, то есть когда денежные средства поступают напрямую на расчетный счет.

А вы понимаете разницу между выручкой, прибылью и доходом?

Да. Мне это нужно по работеДа. Интересовался(лась) для расширения кругозораМне это не нужно

Внутренняя норма доходности инвестиционного проекта

Многие желают вложить средства в проект или компанию, определились со сферой деятельно, но останавливает неопределенность по окупаемости инвестиций и получении прибыли. Предлагаю ознакомиться данной статьёй – определить чистый доход инвестиционного проекта. Сложного ни чего нет, как может показаться на первый взгляд.

Инвестиции – всегда риск. Точно рассчитать прибыль, будит ли она вообще – ни кто не сможет. Рынки не стабильны ,и если сегодня одни товары пользуются большим спросом, то завтра буду не востребованы. И что делать? Конечно можно вложиться в популярные сферы продовольствия и развлечений. Но не рассчитав средства, грамотно не распределив финансовые потоки, можно потерять. Предлагаю этим и заняться – расчет внутренней нормы доходности инвестиционного проекта.

Соотношение чистой прибыли, EBIT, EBITDA[править | править код]

  • Чистая прибыль

+ Расходы по налогу на прибыль− Возмещённый налог на прибыль(+ Чрезвычайные расходы)(− Чрезвычайные доходы)+ Проценты уплаченные− Проценты полученные

  • = EBIT

+ Амортизационные отчисления по материальным и нематериальным активам− Переоценка активов

  • = EBITDA

Состав чистого дохода

Валовая выручка – денежные средства в результате хозяйственной деятельности предприятия (наличные средства и деньги на расчетном счете, материальные и нематериальные ценности).

Постоянные издержки – расходы компании, которые не зависят от объема продажи и производства товаров и услуг (аренда, амортизация, управленческие затраты).

Переменные издержки – расходы, которые несет предприятие в результате производства материальных благ (сырье, заработная плата рабочих, расходы на коммунальные платежи).

Налоговые начисления – обязательные платежи в бюджет государства (налог на прибыль, добавленную стоимость, имущество, природные ресурсы).

Пример 1

Найти сумму чистого дохода компании за 2-й квартал, если чистый доход первого квартала составил 350 тыс. руб., переменные издержки 120 тыс. руб., валовая выручка 600 тыс. руб., а налоговые отчисления 50 тыс. руб. Во втором квартале валовая выручка возросла на 15%, налоговые отчисления увеличились на 5%, переменные издержки снизились на 3%.

Решение

  1. Определим величину постоянных издержек по данным 1-го квартала:

ЧД=ВВ−(Рпост+Рпер)−Нtext{ЧД} = text{ВВ}- (text{Рпост} + text{Рпер})-text{Н}ЧД=ВВ(Рпост+Рпер)Н

350=600−(Рпост+120)−50350 = 600 – (text{Рпост} + 120) – 50350=600(Рпост+120)50

200=Рпост+120200 = text{Рпост} + 120200=Рпост+120

Рпост=80text{Рпост} = 80Рпост=80 тыс. руб.

  1. Показатели за 2-й квартал:
  • валовая выручка

600⋅(1+0,15)=690600cdot(1+0,15) = 690600(1+0,15)=690 тыс. руб.

  • налоговые отчисления

50⋅(1+0,05)=52,550cdot(1+0,05) = 52,550(1+0,05)=52,5 тыс. руб.

  • постоянные издержки 808080 тыс. руб.

  • переменные издержки

120⋅(1−0,03)=116,4120cdot(1-0,03) = 116,4120(10,03)=116,4 тыс. руб.

ЧД=690−(80+116,4)−52,5=441,1text{ЧД} = 690 – (80 + 116,4) – 52,5 = 441,1ЧД=690(80+116,4)52,5=441,1 тыс.руб.

Ответ: Чистый доход составит 441,1441,1441,1 тыс. руб.

Пример 2

Вычислите чистый доход фирмы по производству ноутбуков, если валовая выручка за период 1250 тыс. руб., затраты на аренду 120 тыс. руб., амортизационные накопления 12 тыс. руб., затраты на сырье и комплектующие 450 тыс. руб., коммунальные услуги 10 тыс. руб., налоги 45 тыс. руб.

Решение

  1. Сумма постоянных затрат

120+12=132120 + 12 = 132120+12=132 тыс. руб.;

  1. Сумма переменных затрат

450+10=460450 + 10 = 460450+10=460 тыс. руб.;

  1. Величина чистого дохода составит

ЧД=ВВ−(Рпост+Рпер)−Н=1250−(132+460)−45=613text{ЧД} = text{ВВ} – (text{Рпост} + text{Рпер}) – text{Н} = 1250 – (132 + 460) – 45 = 613ЧД=ВВ(Рпост+Рпер)Н=1250(132+460)45=613 тыс. руб.

Ответ: Чистый доход равен 613613613 тыс. руб.

Показатель чистого дохода характеризует устойчивость компании и важен как для внутреннего использования, так и для внешнего представления. Доход компании будет интересен не только государственным органам и конкурирующим фирмам, но и инвесторам, а также банковским работникам в случае необходимости получения кредита.

См. также[править | править код]

  • Операционная прибыль (EBIT)
  • Прибыль на акцию
  • Выручка
  • EBITDA

Примечания[править | править код]

  1. Макконнелл К. Р., Брю С. Л. Экономикс: принципы, проблемы и политика. — М.: Республика, 1992. — Т. 2. — С. 400. — 400 с. — ISBN 5-250-01486-0.

Методы анализа чистой прибыли

На существующий момент выработано два действенных способа анализа чистой прибыли.

Факторный анализ

Сущностью метода является поиск причин, внешних и внутренних, и оценка их влияния на динамику прибыли, выраженную в рублях.

Внешние факторы, влияющие на чистую прибыль, включают в себя:

  • инфляцию;
  • изменения в законодательстве;
  • природные условия региона;
  • структуру спроса;
  • изменение поставщиками условий предоставления материалов, сырья;
  • тарифы на перевозки;
  • подорожание электроэнергии и сырья;
  • конкурентную ситуацию на рынке;
  • политические факторы.

Внутренние факторы – это:

  • изменение численности персонала фирмы;
  • повышение арендной платы;
  • изменение ассортимента продукции;
  • увеличение или уменьшение объемов производства;
  • пересмотр цен на товары (услуги);
  • размер налогового бремени.

К основным факторам, определяющим прибыль, относятся:

  • стоимость товаров (услуг);
  • их себестоимость;
  • выручка от продаж;
  • управленческие, коммерческие расходы.

Факторный анализ чистой прибыли проводится в четыре этапа:

  1. Отбирают основные факторы, влияющие на ЧП.
  2. Систематизируют и классифицируют их.
  3. Создают модели взаимосвязей между ними.
  4. Рассчитывают и оценивают влияние каждого из них.

Формула факторного анализа:

∆ЧП = ∆В + ∆СС + ∆КР + ∆УР + ∆ПД + ∆ПР – ∆СНП, где:

  • – символ изменения;
  • ЧП – чистая прибыль;
  • В – выручка;
  • СС – себестоимость;
  • СНП – текущий налог на прибыль;
  • КР – коммерческие расходы;
  • УР – управленческие расходы;
  • ПД – прочие доходы;
  • ПР – прочие расходы.

Проведение статистического анализа прибыли

При помощи данного метода решают следующие задачи:

  1. Проанализировать структуру и исходный объем образования прибыли.
  2. Изучить финансовые отношения.
  3. Описать все направления расходования денег.
  4. Исследовать динамику прибыли.
  5. Оценить финансовую стабильность компании.
  6. Изучить динамику суммарного БП.
  7. Осуществить индексный анализ влияния каждого фактора на ЧП.
  8. Проанализировать структуру БП.

Оценка общего финансового состояния бизнеса, его окупаемости и доходности невозможна без анализа рентабельности. Он демонстрирует эффективность пользования всеми ресурсами компании – финансовыми, трудовыми, материальными и т. д.

Распределение чистой прибыли

Сумма чистой прибыли, оставшаяся в распоряжении фирмы, распределяется предприятием самостоятельно. Направления использования чистой прибыли могут быть самыми разнообразными. Из ее средств формируют фонды – накопления, потребления, резервные.

Фонд накопления, используется, в основном, на развитие компании в техническом плане – приобретаются новые активы и технологии, финансируются проведения научно-исследовательских изысканий, проводится разработка проектов и другие мероприятия. Из фонда потребления выплачивают дивиденды держателям акций, не связанные с производством премии работникам, материальную помощь и другие социальные проекты.

Резервные фонды формируют для погашения непредвиденных затрат, связанных со стихийными проявлениями или имеющими производственный характер. Например, создают резерв по сомнительным долгам для стабилизации финансового состояния компании при возникновении просроченной задолженности дебиторов. 

Видео: Что нужно знать о чистой прибыли?

Подробный рассказ о чистой прибыли со всеми нюансами и особенностями расчета:

Чистая прибыль – не только один из самых важных показателей эффективности бизнеса, но и лучший инструмент для его развития. Распределяя чистую выручку правильно, руководитель сможет обеспечить стабильный рост и развитие своего предприятия, улучшая конкурентоспособность и выходя на новые рынки.

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Загрузка ...