Фролова Т.А. Экономическая теория: Процесс создания денег банками

Резервы банков обеспечивают наличие денежных средств для бесперебойного исполнения платежных обязательств, касающихся возврата вкладчикам депозитов и проведения расчетов с иными финансовыми структурами. Другими словами, они выступают в качестве гарантии.

Законодательная и нормативная база по обязательным резервным требованиям

В соответствиисо статьей 35 Федерального закона «О Центральном банкеРоссийской Федерации (Банке России)» обязательные резервные требования являютсяодним из основных инструментов денежно-кредитной политики Банка России.

В соответствиисо статьей 38 Федерального закона «О Центральном банкеРоссийской Федерации (Банке России)» размер обязательных резервных требований(норматив обязательных резервов, коэффициент усреднения обязательных резервов)и порядок выполнения кредитными организациями обязательных резервныхтребований, включая порядок депонирования обязательных резервов в Банке России,устанавливаются Советом директоров.

В соответствиисо статьей 25 Федерального закона «О банках и банковскойдеятельности» кредитная организация обязана выполнять обязательные резервныетребования.

Депонированиеобязательных резервов в Банке России осуществляется в соответствии с Положением Банка России от 1 декабря 2015 года № 507-П«Об обязательных резервах кредитных организаций».

Переченьбалансовых счетов, остатки по которым включаются в состав резервируемыхобязательств, определяется в соответствии с Положением Банка России от 27февраля 2017 года № 579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитныхорганизаций и порядке его применения».

Бухгалтерскийучет операций по депонированию кредитной организацией обязательных резервовосуществляется в соответствии с Положением Банка России от 28 февраля 2019 года№ 677-П «О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета кредитнымиорганизациями операций, связанных с выполнением обязательных резервныхтребований».

Информацияо нормативах обязательных резервов, коэффициенте усреднения обязательныхрезервов публикуется в «Вестнике Банка России» и размещается на сайте БанкаРоссии.

Перечень нормативных и иных актов Банка России, определяющих порядок выполнения кредитными организациями обязательных резервных требований

Обязательные резервные требования (нормативы обязательных резервов, коэффициент усреднения обязательных резервов)

Общие сведения

Резервы банков обеспечивают наличие денежных средств для бесперебойного исполнения платежных обязательств, касающихся возврата вкладчикам депозитов и проведения расчетов с иными финансовыми структурами. Другими словами, они выступают в качестве гарантии. Резервы должны храниться в наличной денежной форме как вклады в Центральном банке либо в виде ценных бумаг для обеспечения обязательств.

Обеспечение надежности

Чтобы банк считался финансово надежным для своих клиентов, по закону он должен создавать резервы различного типа, которые смогут покрыть любые убытки, связанные с кредитованием граждан. За создание и определение конкретных сумм в большинстве случаев отвечает Банк России, также этот вопрос регулируется законодательными актами. Именно это и формирует обязательные резервы банков. За определение минимального резерва любой организации ответственен ЦБ Российской Федерации. Отчисления в эти резервы проводятся до того, как высчитывается размер налогов на прибыль организации, и регулируется это с помощью федеральных законов.

Регулирование[править | править код]

Норма обязательных резервов устанавливается органами банковского надзора. Обычно эта функция возлагается на центральные банки. Норма может быть различной для различных категория привлеченных средств. Обычно она меняется в зависимости от вида контрагента (юридическое или физическое лицо), срока (краткосрочные и долгосрочные вклады и депозиты) и валюты (национальная или иностранная валюта). Поэтому рассчитывают среднее значение нормы как отношение всех сформированных резервов ко всем привлеченным средствам.

В зависимости от величины обязательных резервов различают два основных типа банковским систем.

  1. Банковская система с полным резервированием. Норма обязательных резервов равна 100%.
  2. Банковская система с частичным резервированием. Норма обязательных резервов меньше 100%.

В первом случае банки выполняют роль хранилища денег, так как не могут выдавать кредиты за счет привлеченных средств. Они зарабатывают на других услугах, а не на кредитовании. Наиболее распространена система с частичным резервированием, в которой банки могут использовать привлеченные средства для выдачи кредитов. В некоторых случаях норма обязательных резервов может быть равна нулю.

Основная цель

В практике деятельности финансовых организаций всегда существует риск незапланированных потерь. Ни одно учреждение не застраховано от них на 100 %. В этой связи, в ходе функционирования и в процессе регулирования рисков каждому финансовому институту необходимо обеспечить формирование резервов банка. Для гарантирования своей надежности организация обязана создавать различные фонды, средства из которых будут направлены на покрытие вероятных убытков. Порядок, в соответствии с которым осуществляется формирование и последующее их использование, в большинстве случаев устанавливается законодательными актами и ЦБ. Величина отчислений из прибыли до обложения регламентируется ФЗ о налогах. Минимальная сумма резервов банков устанавливается ЦБ. Как показывает практика, использование “запаса” уместно при наличии объективной необходимости сократить денежную массу в обращении (приостановить либо контролировать рост) для недопущения “перегрева” экономики, если для достижения этой цели будет использоваться ограничение кредитных возможностей финансовых учреждений через изъятие у них определенной доли привлеченных средств (либо увеличения этой части). Из этого следует, что резерв Банка России – средства финансовых организаций, аккумулирующиеся в качестве бессрочных вкладов, которые должны быть исключены из любого оборота.

Формирование резервного фонда коммерческого банка – расчет и норма

Если существует возможность потерь, значит нужно оценить уровень риска. Для этого используется профессиональное суждение, а также применяется специальная классификация уровня риска.

Она насчитывает пять категорий качества финансового состояния контрагента:

  1. Если отсутствует реальная или потенциальная угроза невыполнения контрагентом обязательств, расчетный резерв составит 0% (в качестве базы берется расчетная база элемента).
  2. При существовании угрозы потерь умеренно-потенциального типа – 1-20%.
  3. Если потенциальна угроза потерь имеет серьезную аргументацию либо в действительности присутствует умеренная аргументация для потерь (у контрагента ухудшилось финансовое положение) – 21-50%.
  4. Одновременное присутствие как потенциальных, так и умеренно-реальных рисков – 51-100%.
  5. Есть все факты, указывающие на потерю стоимости конкретного элемента, то есть контрагент не выполнит обязательства по договору – 100%.

При этом созданный резерв, вернее его общий показатель, по факту должен находиться в соответствии с показателем предполагаемых убытков.

Смотрите также

  • Требования к капиталу
  • Золотой резерв
  • Денежная база

Средства под обесценение бумаг

Ежемесячно в последний рабочий день осуществляется переоценка вложений в акции по рыночной стоимости. Под последней следует понимать средневзвешенную цену одной бумаги по сделкам, которые совершены на протяжении последнего дня на бирже или с помощью организатора торгов. В ряде случаев в качестве рыночной может приниматься фактическая стоимость покупки ценной бумаги на последнюю рабочую дату, уменьшенная вдвое. Если она будет ниже балансовой цены, то финансовая организация должна создать резерв под обесценение. Его величина не должна быть более 50 % от указанной стоимости. Формирование осуществляется в последнюю рабочую дату того месяца, в котором была куплена ценная бумага. Ее списание осуществляется одновременно с выбытием акции. Создание данных резервов, как выше было сказано, осуществляется отдельно по каждой бумаге, вне зависимости от увеличения или сохранения их общей стоимости.

использованная литература

Фогель, Гарольд Л. (2001). Экономика индустрии развлечений: Руководство по финансовому анализу . Нью-Йорк: Издательство Кембриджского университета. ISBN   0-521-79264-9

внешние ссылки

  • Документы и статистические отчеты, касающиеся банковских резервов, доступные на FRASER
  • Банковские резервные счета в соответствии с определением Банка Англии

Золотовалютные резервы банка

Они представляют собой финансовые активы, отличающиеся высокой ликвидностью. Золотовалютные резервы находятся в ведении ЦБ и Минфина. В их состав включается:

  1. Монетарное золото.
  2. Спецправа заимствования.
  3. Резервная позиция в Мировом ВФ.
  4. Иностранная валюта.

Стоимость этих запасов приводится на отчетную дату в пересчете на американский доллар.

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Загрузка ...