Как подать декларацию для вычета налогов: пошаговая инструкция

Образец заполнения справки 2 НДФЛ 2021 года представлен в статье. Как заполнить бланк 2 НДФЛ по образцу, новая форма заполнения.

Какой заполнять бланк

Действующая форма справки о доходах – 2-НДФЛ – утверждена Приложением № 1 к приказу ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566. Этим же документом утверждён:

  • порядок заполнения данной справки (Приложение № 2, далее – Порядок);
  • электронный формат 2-НДФЛ (Приложение № 3).

Официальное название рассматриваемого документа – «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (форма 2-НДФЛ).

Особенности оформления 2-НДФЛ

Декларация по форме 2-НДФЛ отражает весь объем финансовых поступлений физлица за истекший год, а также сумму подходного налога, удержанного и перечисленного с дохода данного лица в ИФНС. Справка 2-НДФЛ оформляется в нескольких случаях:

  • При подаче в органы налогового контроля;
  • Приоформлении займа в финансовом учреждении;
  • Приоформлении визы в консульствах или посольствах иностранных государств;
  • Приоформлении пенсий, пособий и выплат по алиментам;
  • В ходе судебныхразбирательств.

В зависимости от места назначения, справка 2-НДФЛ заполняется различными способами. Чаще всего ее подготовкой заняты бухгалтеры — они либо трудоустроены в организации, выступающей налоговым агентом, либо работают с ИП по гражданско-правовому договору. В отдельных случаях справку может заполнить сам предприниматель либо руководитель небольшой фирмы: для этого разработаны специальные программы и онлайн-сервисы, которые экономят время своего пользователя.

Наконец, 2-НДФЛ можно заполнить самостоятельно. У налоговых агентов, не знакомых с основами бухгалтерского учета, это вызывает определенные опасения. Однако в нашей пошаговой инструкции мы постараемся их развеять. Начнем с самого бланка декларации. Его можно бесплатно скачать на официальном портале налоговой службы. А ниже дан пример заполнения справки действующего образца:

Как заполнить справку 2-НДФЛ — образец и порядок>

Что касается порядка заполнения 2-НДФЛ в 2018 году, то, по словам налоговиков, он стал проще. По сравнению с прошлыми редакциями, ряд пунктов исключили из справки — это касается строчек, в которых прописывалось место жительства физлица. Зато появились поля «Форма реорганизации (ликвидации)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации». Они дают право оформлять отчетность той организации, которая пришла на место ликвидированному предприятию.

Что такое НДФЛ

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Его платит каждый человек, который получает доход. Но чаще всего он платит не сам, а этим занимается организация, в которой он работает.

Наняв работника, вы становитесь его налоговым агентом. Теперь вы должны считать, удерживать и перечислять в налоговую НДФЛ с его зарплаты. Важно: вы платите НДФЛ не из своих денег, а удерживаете из зарплаты сотрудника. То есть вы посредник между ним и государством. Обычно, размер НДФЛ 13% от дохода. Но бывает и больше. Например, с выигрыша в лотерею нужно заплатить 35%.

Поле Признак

В форме справки в разделе, посвященном общей информации о плательщике и налоговом агенте, есть поле «Признак». Это поле как раз и показывает, по какому основанию представлены сведения о доходах:

  • «1» нужно поставить, если сведения представлены с удержанием НДФЛ. В соответствии с пунктом 2 статьи 230 НК РФ.
  • «2» нужно поставить, если налоговый агент – компания не смогла удержать НДФЛ. В соответствии сведения с пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 НК РФ.
  • «3» нужно поставить, если сведения представляет правопреемник. Сведения представлены с удержанием НДФЛ с выплат работникам. В соответствии с пунктом 2 статьи 230 НК РФ.
  • «4» нужно поставить, если сведения представляет правопреемник и НДФЛ не был удержан с выплат работникам. В соответствии с пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 НК РФ.

Зачем может потребоваться данная справка?

Заполнение справки 2 НДФЛ - пошаговая инструкция

Данный документ содержит основные сведения о прибыли, получаемой гражданином, источниках его дохода и удержанных налоговых взносах.

Она выдаётся по требованию сотрудника в фирме, в которой он трудоустроен официально. Обычно оформляется за календарный год.

Чаще всего данная справка предоставляется в финансовые учреждения (к примеру, в банки при утверждении платёжеспособности потенциального заёмщика). Кроме этого, она оформляется при увольнении сотрудника, составлении налоговой отчётности, определении величины пенсии, усыновлении ребёнка.

В отдельных ситуациях документ предъявляется гражданином по требованию судьи (например, при расчёте размера алиментных выплат).

Если гражданин трудоустроен официально, работодатель берёт на себя обязанность по заполнению данной справки и её предоставлению в нужное отделение ФНС.

Для чего нужна справка 2-НДФЛ?

Справка 2-НДФЛ содержит сведения о доходе физического лица и НДФЛ, уплаченном с него. Налоговики с помощью этого документа отслеживают информацию о сумме удержанного и перечисленного в бюджет налога. Работникам она нужна для подтверждения своего дохода, например, в банке при получении кредита или в ИФНС при заявлении налогового вычета.

Приведем краткую характеристику справки 2-НДФЛ:

  • Получателем справки является не только ИФНС, куда она сдается по итогам года, но и работник, которому она выдается по запросу.
  • На каждого сотрудника составляется отдельная справка 2-НФДЛ.
  • В справке, помимо выплаченного дохода и уплаченного налога, отражаются суммы налоговых вычетов: имущественных, социальных и стандартных, предоставленных работнику в течение года.
  • В ИФНС справка сдается один раз в год в установленный законом срок, работнику она выдается столько раз, сколько он ее запрашивает.
  • 2-НФДЛ выдается работнику абсолютно бесплатно, независимо от того, сколько экземпляров он запросил и как часто он за ней обращался.
  • В 2019 году для ИФНС и работника составляются две разные справки.

Структура справки о доходах

2-НДФЛ состоит из следующих частей:

  • общая часть (шапка);
  • раздел 1 «Данные о физическом лице-получателе дохода»;
  • раздел 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода»;
  • раздел 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»;
  • Приложение «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода».

Учтите, что удобнее и правильнее заполнять справку о доходах совсем не по порядку. В какой последовательности заполнить справку 2-НДФЛ, узнайте из КонсультантПлюс:

Рекомендуем заполнять справку 2-НДФЛ в следующем порядке: … (читать далее).

Сроки сдачи отчётности 2-НДФЛ

2-НДФЛ нужно сдавать раз в год до 1 марта. Если срок выпадает на выходной или праздник, он переносится на следующий рабочий день. 

Не забывайте каждый квартал сдавать отчёт 6-НДФЛ. Подробнее о нём читайте в статье «Как подготовить отчёт 6-НДФЛ».

Общие правила заполнения справки о доходах 2-НДФЛ

Документ заполняют за налоговый период. Это календарный год. Данные берут из регистров налогового учета.

Недопустимо:

  • исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
  • двусторонняя печать и скрепление листов, приводящее к порче справки;
  • указание отрицательных числовых значений.

Используют чернила черного, фиолетового или синего цвета.

Каждому показателю справки соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывают только один показатель. Исключение – дата (ДД.ММ.ГГГГ) или десятичная дробь (два поля через точку).

Заполняют поля справки слева направо с первого (левого) знакоместа.

При заполнении на компьютере значения числовых показателей выравнивают по правому (последнему) знакоместу. Допустимо отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест.

Заполняют ЗАГЛАВНЫМИ ПЕЧАТНЫМИ символами шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.

СИТУАЦИЯ

РЕШЕНИЕ

Нет какого-либо показателя Во всех знакоместах соответствующего поля – прочерк.
Для указания какого-либо показателя не нужно заполнение всех знакомест поля В незаполненных знакоместах в правой части поля – прочерк.
Нет значения по суммовым показателям Указывают ноль (0)
Справка не может быть заполнена на одной странице Заполняют необходимое количество страниц, располагающихся до Приложения

Сквозная нумерация. Например, для первой страницы – 001, для двенадцатой – 012.

Правила заполнения формы 2-НДФЛ

2-НДФЛ состоит из справок на каждого сотрудника. В справке отражается информация о доходах, вычетах, исчисленном, удержанном и перечисленном налоге. 

Скачать форму 2-НДФЛ

Правила заполнения 2-НДФЛ

  • Исчисленный налог — 13% от разницы между доходами и налоговыми вычетами.
  • Удержанный налог — сколько НДФЛ вы удержали из зарплаты сотрудника.
  • Перечисленный налог — сколько НДФЛ вы перечислили в налоговую.

Чаще всего трудности возникают при заполнении суммы перечисленного налога. В течение всего года вы платите общую сумму НДФЛ по всем сотрудникам, а в 2-НДФЛ её нужно распределить отдельно по каждому. Если вы всегда перечисляли ровно столько, сколько должны, проблем не будет — исчисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны. Но встречаются ситуации, когда эти суммы различаются. Причины бывают разные. Например, при пересчёте налога в случае увольнения сотрудника вы не можете удержать налог, а при несвоевременном перечислении налога в бюджет образуется недоплата.

Заполнение общей части справки о доходах 2-НДФЛ

ПОЛЕ

КАК ЗАПОЛНЯТЬ

ИНН

КПП

Организации указывают идентификационный номер налогового агента (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации согласно свидетельству из налоговой.

Физические лица – налоговые агенты –только ИНН из свидетельства о постановке на учет в налоговом органе физлица по месту жительства на территории РФ.

Если справку сдаёт организация с обособленными подразделениями, после ИНН указывает КПП по месту нахождения организации по месту нахождения обособки.

На практике может произойти закрытие обособленного подразделения. Как заполнять 2-НДФЛ в этом случае, есть отдельное разъяснение ФНС России в КонсультантПлюс:

Федеральная налоговая служба в связи с поступающими запросами организаций – налоговых агентов в отношении представления сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц по форме 2-НДФЛ (далее – справки по форме 2-НДФЛ) и расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (далее – расчет по форме 6-НДФЛ), в случае ликвидации (закрытия) обособленного подразделения организации, сообщает следующее.

Читать полностью.

Правопреемник налогового агента указывает идентификационный номер правопреемника налогового агента (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе.

Номер справки Уникальный порядковый номер в отчетном налоговом периоде, присваиваемый налоговым агентом.

При сдаче корректирующей либо аннулирующей справки налоговым агентом взамен ранее сданной указывают номер первичной.

При сдаче корректирующей либо аннулирующей справки правопреемником налогового агента – номер ранее представленной справки налоговым агентом.

Отчетный год Налоговый период, за который составлена справка
Признак Указывают:
  • 1 – если справку представляют в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ налоговый агент;
  • 2 –в соответствии с п. 5 ст. 226 и/или п. 14 ст. 226.1 НК РФ налоговый агент;
  • 3 –в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ правопреемник налогового агента;
  • 4 – в соответствии с п. 5 ст. 226 и/или п. 14 ст. 226.1 НК РФ правопреемник налогового агента.

В результате технической ошибки НДФЛ по уволившемуся работнику может быть удержан не полностью, а справка 2-НДФЛ на него уже сдана в налоговую. Нужно ли после налогового периода подать сразу две справки о доходах на него? Об этом смотрите в КонсультантПлюс:

Исполнение организацией обязанности по сообщению о невозможности удержать налог и сумме налога в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ не освобождает организацию от обязанности представить сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации налогов в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ.

Читать полностью.

Номер корректировки Указывают:

  • при составлении первичной справки – 00;
  • корректирующей справки взамен ранее представленной – соответствующий номер корректировки (например, 01, 02 и т. д.);
  • аннулирующей справки взамен ранее представленной – 99.

Справку о доходах физлица, которому произведен перерасчет НДФЛ за предшествующие налоговые периоды в связи с уточнением его налоговых обязательств, оформляют в виде корректирующей справки.

В форме аннулирующей справки заполняют заголовок, а также показатели раздела 1, указанные в представленной ранее справке. Разделы 2 и 3, а также Приложение не заполняют.

Образец правильного заполнения аннулирующей справки по форме 2-НДФЛ есть в КонсультантПлюс:

ООО “Альфа” при сдаче справок за 2019 г. допустило ошибку: справка в отношении И.И. Иванова, работающего в обособленном подразделении организации, была представлена в налоговый орган по месту нахождения головного офиса. ООО “Альфа” подает в эту инспекцию аннулирующую справку 2-НДФЛ, чтобы отменить ошибочно представленные сведения.

Смотреть заполненный образец.

Представляется в налоговый орган (код) Четырехзначный код ИФНС, в которую налоговый агент сдаёт справку о доходах.

Первые 2 цифры – это код региона, а вторые две – номер инспекции ФНС России в регионе.

наименование налогового агента При сдаче справки налоговым агентом – юрлицом либо обособленным подразделением указывают сокращенное наименование (в случае отсутствия – полное) организации согласно ее учредительным документам.

Если правопреемником, то наименование реорганизованной организации либо её обособленного подразделения.

При сдаче физлицом, признаваемым налоговым агентом, указывают полностью без сокращений фамилию, имю, отчество (при наличии) – в соответствии с документом, удостоверяющим его личность. В случае двойной фамилии – через дефис.

Форма реорганизации (ликвидация) (код) Указывают код в соответствии с Приложением № 2 к Порядку:
  • 1 – преобразование;
  • 2 – слияние;
  • 3 – разделение;
  • 5 – присоединение;
  • 6 – разделение с одновременным присоединением;
  • 0 – ликвидация.

Обязательно для заполнения при заполнении поля «Признак» значением 3 или 4.

ИНН/КПП реорганизованной организации Соответственно ИНН и КПП реорганизованной организации или её обособленного подразделения.

Если 2-НДФЛ подаёте не за реорганизованную организацию, поля «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» не заполняют.

Обязательно для заполнения при заполнении:

  • поля «Признак» – значением 3 или 4;
  • поля «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» – значением, отличным от 0.
Код по ОКТМО Код муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение.

Коды по ОКТМО содержит Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (ОКТМО).

В свободных знакоместах справа от значения кода (если он имеет 8, а не 11 знаков) никакие символы не проставляют.

ИП, частные нотариусы, адвокаты и др. специалисты частной практики, признаваемые налоговыми агентами, указывают код ОКТМО по месту жительства.

ИП, признаваемые налоговыми агентами, которые состоят на учете по месту деятельности в связи с применением ЕНВД или ПСН, в отношении своих наемных работников указывают код ОКТМО по месту своего такого учета.

Правопреемник налогового агента указывает код ОКТМО по месту нахождения реорганизованной организации или её обособленного подразделения.

Телефон Телефонный код города и номер контактного телефона налогового агента, по которому в случае необходимости может быть получена справочная информация, касающаяся налогообложения доходов физических лиц, а также учетных данных этого налогового агента.

Как видно, есть ряд особенностей заполнения справки 2-НДФЛ при реорганизации. Все они в доступной форме перечислены в КонсультантПлюс:

Правопреемник представляет справки с признаком “3” или “4”, когда нужно отчитаться за реорганизованную организацию (п. 2.7 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).

Читать полностью.

Правила заполнения 2-НДФЛ

При оформлении формы документа используется унифицированный бланк. Он содержится во всех бухгалтерских программах, осуществляющих расчет заработной платы и налогов с начисленных физическим лицам сумм.

  1. Все сведения, которые содержит справка, должны соответствовать регистрам налогового учета. Начисление в одном периоде (календарном году) сумм физическому лицу, которые облагаются по разным налоговым ставкам, требует заполнение соответствующих разделов справки (3-5) раздельно по каждой ставке.
  2. Если форма не поместилась на одном листе, то формируется многостраничный документ. Каждый лист при этом подписывается руководителем или доверенным лицом и главным бухгалтером. Печать проставлять не требуется.
  3. Документ состоит из пяти разделов, заполнение каждого мы рассмотрим подробнее.

Скачать банк формы 2-НДФЛ и пример заполнения

Скачать новый бланк 2-НДФЛ
Скачать пример заполнения 2-НДФЛ страница 1
Скачать пример заполнения 2-НДФЛ приложение

Заверение страниц справки о доходах

ПОЛЕ

КАК ЗАПОЛНЯТЬ

Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Справке, подтверждаю Указывают:
  • 1 – если справку представляет налоговый агент (правопреемник налогового агента);
  • 2 – если справку представляет представитель налогового агента (правопреемника налогового агента).
фамилия, имя, отчество

подпись

Фамилия, имя, отчество (при наличии) уполномоченного лица, представившего справку, и его подпись
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогового агента (правопреемника налогового агента) Заполняют в случае сдачи справки представителем налогового агента (его правопреемником).

Нужна ли печать на справке 2-НДФЛ? Об этом есть отдельное разъяснение в КонсультантПлюс: читайте здесь.

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Загрузка ...