Как уменьшить налог на прибыль, какие расходы уменьшают налог на прибыль | Современный предприниматель

Объясняем, как компаниям на ОСНО уменьшить налог на прибыль в 2020 году

Использование резервов

Способ начисления каждого резерва и вообще тот факт, используете вы такой резерв или нет, — обязательно прописывается в учетной политике для целей налогообложения. Если резерв там не прописан — его начислять нельзя. Если резерв прописан — его нужно начислять.

Учетную политику не меняют в течение года, либо должно быть веское основание для такого изменения, например, вступление в силу в течение года законодательных актов, изменяющих порядок учета.

Резерв по сомнительным долгам в налоговом учете применяется, когда просрочка заказчиков по оплате за поставленные продукцию, товары, оказанные услуги, выполненные работы составляет более 45 дней. Смысл резерва: если заказчик не заплатит, то вы уже эти потери включили в свои расходы.

Размер резерва зависит от количества дней просрочки:

  • до 45 дней — резерв не начисляется;
  • от 45 до 90 дней — резерв начисляется в размере 50% от суммы просрочки;
  • от 90 дней — резерв начисляется в размере 100% от суммы просрочки.

Тут нужно обратить внимание, что если у вас много просрочек, то начисляя по этим параметрам резерв, можно уйти и в убыток для целей налога на прибыль за счет таких начислений.

Обязательное условие применения резерва — проведение инвентаризации расчетов с контрагентами. То есть выверка всех долгов. При создании резерва учитывается только задолженность покупателей (заказчиков).

Ограничение: сумма начисленного резерва за год не может превышать 10% от выручки за этот же период. Сумма резерва за квартал, полугодие или 9 месяцев не может превышать либо 10% от выручки за этот же период, либо 10% от выручки за аналогичный период прошлого года — большую из этих двух величин.

Если долг, по которому создавался резерв по сомнительным долгам, погашается, то резерв уменьшается, а ранее начисленная сумма попадает в доход (и облагается налогом на прибыль). Если задолженность признается безнадежной к взысканию, то она списывается с баланса, а резерв, который был на нее сформирован — уменьшается.

Резерв по отпускам.

Данный резерв начисляется исходя из неиспользованного отпуска сотрудниками компании. Порядок его начисления прописан в

статье 324.1

Налогового Кодекса РФ. Суть резерва в выравнивании и планировании расходов на выплату отпускных в течение года.

Сумма резерва на начало или конец года рассчитывается исходя из количества дней неиспользованного отпуска, среднедневной суммы расходов на оплату труда в компании и взносов (ПФ, ОМС, ФСС, несчастные случаи), приходящихся на отпускные.

Ежемесячно компания начисляет резерв на отпуска, исходя из определенного в начале года процента отчислений. Эти ежемесячные отчисления в резерв включаются в расходы для целей расчет налога на прибыль.

Когда работник идет в отпуск, сумма его отпускных и налогов начисляется за счет резерва, а не ложится на расходы компании.

В конце года проводят инвентаризацию резерва и дней неиспользованного отпуска и корректируют резерв.

Резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию

регулируется

статьей 267

Налогового Кодекса РФ. Такой резерв может создаваться, если вы даете гарантии своим покупателям. Предельный размер резерва рассчитывается исходя из расходов на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание и выручки. В расчет берутся три последних года. Либо меньший срок, если компания недавно начала отгружать продукцию с условием о гарантийном ремонте и обслуживании — с момента начала таких продаж. Если компания не несет таких расходов, то и резерв создавать нельзя.

Использование амортизационной премии применимо, если компания осуществляет капитальные вложения, то есть покупает основные средства — оборудование, машины, станки, которые будет использовать в своей деятельности.

Применять или не применять амортизационную премию компания решает в своей учетной политике для целей налогообложения. И в каком размере ее начислять по конкретным группам основных средств — тоже.

Налоговым кодексом сделано такое ограничение, что по основным средствам, отнесенным к амортизационным группам с 3 по 7 (срок использования от 3 до 20 лет), может применяться амортизационная премия до 30%, по амортизационным группам 1,2,8–10 — до 10%.

То есть можно отнести на расходы для целей расчета налога на прибыль амортизационные премии в момент начала начисления амортизации (то есть начиная со следующего месяца, после ввода основного средства в эксплуатацию). Потом амортизация рассчитывается исходя из стоимости основного средства, уменьшенной на амортизационной премии.

Суть использования данного метода — учесть амортизацию в качестве расходов не равномерно в течение срока использования основного средства, а большую часть поставить в расходы именно в начале эксплуатации, а потом списывать уже меньшие суммы.

Если потом вы решите продать основное средство — амортизационную премию придется восстановить.

Инвестиционный вычет — это сумма затрат на приобретение основных средств, затраты на достройку, реконструкцию, модернизацию основных средств. Этот вычет не включается в расходы, как предыдущие варианты, а уменьшает непосредственно сам налог.

Для того, чтобы воспользоваться этим вычетом, необходимо (прописано в пункте 8

статьи 286.1

Налогового кодекса РФ):

  • чтобы основное средство относилось к 3–7 амортизационным группам (срок использования от 3 до 20 лет);
  • чтобы был принят соответствующий региональный закон;
  • чтобы ввод в эксплуатацию основных средств или затраты на достройку, реконструкцию, модернизацию были произведены не ранее 1 января 2018 года;
  • чтобы в учетной политике компании была прописана возможность применения этого вычета.

Если решили применять такой вычет начиная с 2020 года, в учетной политике, утвержденной 31 декабря 2019 года, должно быть прописано, что данный вычет применяется. Если такое решение принято — применять вычет — отказаться от него можно только через три года.

Амортизация по таким основным средствам для целей расчета налога на прибыль не производится. И амортизационная премия также не применяется.

Полностью налог уменьшить нельзя. Предельный размер вычета равен 90% от стоимости этих основных средств. Налог в региональный бюджет должен быть уплачен не менее, чем 5% от базы для налога на прибыль, а в федеральный — нет минимальной ставки, то есть можно уменьшать до нуля. Но сам налог в федеральный бюджет может быть уменьшен максимально на 10% от стоимости приобретения основных средств.

Не могут применять инвестиционный налоговый вычет:

  • Участники «Сколково».
  • Резиденты особых экономических зон.
  • Иностранные компании-налоговые резиденты РФ.
  • И некоторые другие компании (пункт 11 статьи 286.1 НК РФ).

Как связаны форма собственности и размер налогов

Регистрируя бизнес, нужно определиться с формой собственности: стать ИП или юрлицом. Если вести бизнес вы собираетесь в одиночку, можно зарегистрировать ИП, если с партнёрами — ООО. В ООО заработок каждого учредителя зависит от доли участия в уставном капитале, с ИП всё проще: он после уплаты налогов может распоряжаться всеми деньгами на свое усмотрение.

Основные различия между ИП и ООО:

Читайте также: ИП или ООО: какую форму собственности лучше выбрать для розничной торговли

Когда определились с формой собственности, нужно выбрать режим налогообложения. Одни из самых популярных — общий (ОСНО) и упрощенный (УСН).

На ОСНО предприниматель платит два налога:

  • налог на доходы физических лиц — 13%,
  • НДС — от 0% до 20%.

ИП и ООО обычно используют общую систему налогообложения, когда иначе работать не получается. Но если есть возможность, стараются переходить на льготные режимы — например, упрощенную систему налогообложения.

Работать по УСН не могут фирмы, у которых есть филиалы или больше чем 25% уставного капитала принадлежит другим юрлицам. Ограничение по числу наемных сотрудников для предпринимателей и организаций — 100 человек. Нельзя применять УСН иностранным компаниям, бюджетным учреждениям, адвокатам и нотариусам, профессиональным участникам рынка ценных бумаг, организаторам азартных игр. Полный список можно найти в п.3 ст. 346.12 НК РФ.

ИП и ООО, которые не подпадают под эти ограничения, могут с первого дня работать по УСН. Для этого в течение 30 дней после внесения записи в ЕГРЮЛ или ЕГРИП нужно уведомить налоговую. В заявлении нужно указать, какой объект налогообложения выбираете — доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.

ИП на УСН платят взносы и налог: 6% от всех поступлений или 5-15% от прибыли (процент зависит от региона). Также они, в отличие от юрлиц, должны платить за себя пенсионное и медицинское страхование, даже если не получают прибыль. Эти платежи учитываются в расходах и уменьшают налог. ИП без работников может уменьшать рассчитанный налог на УСН «доходы» на все 100% уплаченных за себя взносов. Если доход небольшой, может получиться так, что налога к уплате не будет. Если в штате есть работники, налог можно уменьшить только на 50%. В расчет берут не только взносы, уплаченные ИП за себя, но и платежи за работников.

Юрлица тоже могут работать по упрощенной системе налогообложения. Отличие в том, что при равных режимах у физлиц остается больше налоговых льгот. Например, важный нюанс, который стоит учитывать при регистрации ООО по УСН: поступающие на счет средства — доход фирмы, а не учредителей. Чтобы использовать деньги, недостаточно заплатить 6% налога, как это делают ИП, придется еще потратиться на налог на свой доход (дивиденды) — 13%. Иногда налог на свой доход может оказаться больше налога на бизнес. Это сильно ощущается, особенно если в фирме учредитель, директор и работник — один и тот же человек.

Читайте также: Как открыть розничный магазин: юридические и бухгалтерские тонкости

Павел Тимохин, руководитель управления бухгалтерского консалтинга Фингуру, называет главным плюсом ИП то, что после уплаты 6% в пользу государства он может распоряжаться оставшимися деньгами на свое усмотрение. Так можно освободить себя от дополнительных налогов и сэкономить.

Для юрлиц, по словам Павла, основная система налогообложения в некоторых случаях может быть выгодной. Это особенно заметно на примере оптовой торговли: когда фирма занимается куплей-продажей товаров, облагаемых НДС, а поставщики и покупатели являются плательщиками этого налога. НДС — возвратный налог. Он работает так: с продажи товаров его начисляют, а с покупки уменьшают.

Если купили товар за 35 000 рублей, а продали за 40 000 рублей, то заплатить надо будет 20% НДС с разницы между ценой продажи и покупки — 1 000 рублей (5 000 * 20%). Если бы предприятие оптовой торговли работало по УСН (доходы), пришлось бы отдать государству 6% от дохода — 2 400 рублей. УСН (доходы минус расходы) — тоже не выгодно, так как покупатели будут требовать снизить цену на 20% или вообще откажутся от покупки, потому что не смогут возместить сумму НДС.

Если бизнес небольшой, лучше работать по «упрощенке». Если компания крупная, можно выбрать НДС и общий режим налогообложения. Чтобы понять, какую форму налогообложения предпочесть, стоит определиться с видом деятельности, посчитать налог на всех возможных системах налогообложения и выбрать более выгодный для своего бизнеса.

Открываете розничный магазин?

Сначала пройдите наш бесплатный е-мейл курс и убедитесь, что учли все нюансы этого бизнеса!

Зарегистрироваться и получить первый урок

уменьшить налог ндс

Следите за базой

Прежде всего, следует знать, что налогом облагается не совокупный итог от работы на фондовом рынке, а доход, полученной от работы с каждым типом инструментов. Даже если инвестор работает через одного брокера и у него открыт всего один счет, ему все равно придется платить налоги для каждой группы активов отдельно.

Сейчас, согласно нормам Налогового кодекса, налоговая база определяется отдельно для следующих финансовых операций:

  • по операциям с ценными бумагами, обращающимися на российском организованном рынке ценных бумаг; инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании; ценные бумаги иностранных эмитентов, допущенные к торгам на иностранных фондовых биржах при наличии рыночной котировки;
  • по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке;
  • по доходам в виде дивидендов;
  • по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
  • по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке;
  • по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;
  • по операциям займа ценными бумагами;
  • по иным доходам;
  • по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Полное освобождение от налога на прибыль

Такая мера доступна лишь избранным. К ним относятся компании, которые занимаются разработкой или реализацией инновационных проектов. Освобождение действует 10 лет и отменяется, как только годовая выручка налогоплательщика превысит 1 млрд рублей (или прекратится его статус участника проекта).

На протяжении всего срока освобождения компания не является плательщиком налога на прибыль. То есть освобождается не только от его уплаты, но и от сдачи декларации.

Какой вариант снижения налога выбрать?

Чтобы уменьшить налог, важно правильно определить статьи доходов и расходов. Существует несколько статей доходов, с которых организации обязаны платить налог на прибыль:

  • от продажи товаров или услуг;
  • от монетизации прав на имущество (например, сдача офисов в аренду);
  • дополнительные доходы, не связанные с реализацией товаров или услуг.

К последним можно отнести, например, процент прибыли по договору займа и другую внереализационную прибыль.

Существует способ, который помогает уменьшить налог на прибыль. Можно заключить фиктивный договор с компанией, которая якобы оказывает вам ряд услуг. Затем перечислить на ее счет средства с целью их последующего возврата. Только с этим фокусом налоговая служба давно знакома.

Если вы переводите крупные суммы в чужую копилку, возникает вопрос: зачем? Если экономического обоснования нет — готовьтесь к повышенному вниманию со стороны налоговой службы. Вместо того, чтобы уменьшить отчисления в бюджет, вы должны будете платить еще и штрафы.

В первом пункте 252 статьи НК РФ обозначены все веские причины, по которым одна компания может перевести финансы на счет другой. И необоснованное уменьшение налога на прибыль среди них не значится. Так что рисковать собственным кошельком, а тем более репутацией, не нужно. Лучше выбрать другой способ снижения налога на прибыль.

Законные основания для уменьшения налога на прибыль

Процент налога на прибыль считается от числа, полученного по формуле: «доход минус расход» (статья 247 НК РФ). Процент может быть разным и зависит от системы налогообложения, региона и других характеристик. Но ясно одно: чем меньше итоговая сумма, получившаяся в результате вычитания, тем меньше налог на прибыль. Если вы увеличите расходы, остаток средств будет меньше. Это законный способ. Просчитайте все расходы, не пропуская ни одной траты, и вы получите сниженный процент выплаты. Так налог на прибыль станет минимальным.

Но как это сделать без нарушения закона? На самом деле, искусственное увеличение расходов — некорректно. Профессиональные юристы предлагают не придумывать статьи для фиктивных трат, а проверять, нет ли у вас расходов, которые вы не учли. Если действовать по этой схеме, вы можете обнаружить некоторые выплаты, о которых забыли. Тогда их нужно включить в «прайс» и снизить итоговый налог на прибыль.

Есть как минимум 9 видов трат, о которых забывают налогоплательщики:

  • создание резерва;
  • убытки;
  • аренда помещения;
  • консультация маркетолога;
  • использование товарного знака;
  • заказ формы;
  • амортизация и демонтаж;
  • развитие кадров;
  • грамотная система налогообложения.

Проверьте, есть ли у вас подобные статьи расхода, и включите в формулу подсчета трат. Так вы сможете уменьшить итоговую сумму налога в рамках закона.

Списание убытков прошлых лет

Не каждый год компания закрывает с прибылью, случаются и убытки. Законодательство позволяет впоследствии их списывать. При сдаче отчётности по налогу прибыль в декларации текущего периода указывается убыток прошлых лет или его часть. В 2020-2021 годах налоговую базу можно уменьшить подобным образом вплоть до половины. Если убыток больше, его можно перенести на будущие годы. Раньше действовало ограничение, позволяющее таким образом переносить убытки в течение 10 лет, теперь же оно снято.

Бывает, что убытки прошлых лет выявлены только в текущем году. Их можно отнести на внереализационные расходы, сократив тем самым налоговую базу, а значит, и сам налог.

Налоговая «оптимизация»

Почему в кавычках? Потому что использование вышеперечисленных льгот, обоснованное предъявление расходов, использование амортизационной премии, начисление резервов и применение инвестиционного вычета сами по себе являются мероприятиями законной оптимизации.

Но часто компании не хотят довольствоваться этими законными методами и понимают оптимизацию как возможность «схитрить».

Одним из частых способов такой «оптимизации» является оплата и прием к учету за фактически не оказанные услуги, не поставленные товары. Но нужно понимать, что контрагенты, которые оказывают «бумажную» поставку, могут быть вычислены ИФНС. Если эти контрагенты работают с НДС, то их вычислят в первую очередь. Помогают налоговой инспекции современные программы АСК-2 и АСК-3.

Предприниматели часто пытаются добавить в расходы компании свои личные расходы, выдавая их за расходы компании. Например, оплачивают обслуживание автомашин своей семьи, личное ресторанное обслуживание, оплату услуг связи семьи, туристические поездки.

Если при проверке налоговая инспекция заинтересуется этими расходами (особенно, если они составляют значительные суммы), и компания не сможет предоставить документы, доказывающие, что данные расходы непосредственно связаны с бизнесом и извлечением прибыли и не относятся к личным, то инспекторы могут не только убрать эти расходы для целей расчета налога на прибыль, но и начислить по ним НДФЛ и взносы, как с заработной платы.

Будет полезным!

——————-

Куда и как (успешно) инвестирует семья MoneyPap-ы (PDF)

. В этом документе я честно рассказываю в какие доходные инструменты инвестирует деньги моя семья.

Скачайте PDF бесплатно – здесь.

——————-

Мини-курс “Как выбрать лучшие Американские ETF-ы”.

Получите пошаговую инструкцию с десятками скриншотов того, как я выбираю ETF-ы  для себя лично (!!!) и для клиентов. ETF – это именно тот инструмент, который позволяет зарабатывать от 10-20% (и выше) в долларах в год!

Цена – всего 1,200 руб.! Узнайте больше здесь.

——————-

20 Финансовых Форм, Таблиц и Калькуляторов для Самостоятельного Тотального управления Финансами. Я создавал эти формы много лет. Отдаю по цене пары чашек кофе – 179 руб.! Бестселлер! Смотрите здесь.

👍  Если Вы прочитали для себя что-то полезное, то, пожалуйста, поддержите проект MoneyPapa и сделайте следующее:

1️⃣   подпишитесь на мои новости здесь
2️⃣   подпишитесь на меня на ютубе, в инстаграм, в телеграм и в фейсбуке
3️⃣   и лайк, подписка, комментарий!

Так я буду знать, что Вам нравится то, что я делаю и я буду создавать полезные материалы ещё! Заранее большое спасибо!

***

👋 А я желаю Вам благополучия в финансах, в семье и по жизни!
С Вами был Тимур Мазаев, он же MoneyPapa

ADD_THIS_TEXT

Регистрация товарного знака

Многие организации сегодня тратятся на товарный знак. Это ещё один неплохой пример того, как можно уменьшить прибыль абсолютно легально, не только снизив налог, но и получив выгоду для бизнеса. Ведь товарный знак способствует узнаваемости компании, формированию лояльности покупателей и защите от недобросовестной конкуренции.

После получения документов из Роспатента товарный знак ставится на учёт, как нематериальный актив. Затраты на него, при условии, что они составили менее 100 000 рублей, сразу же включаются в расходы и уменьшают базу по налогу на прибыль. Если товарный знак стоит дороже, он подлежит амортизации, и его себестоимость уменьшает налог постепенно.

на заметку Читайте также:

  • Какие существуют типы товарных знаков?
  • Регистрация товарного знака
  • Свидетельство о регистрации товарного знака

Работа маркетолога

В подп. 15 п. 1 ст. 264 НК РФ есть информация о такой статье расходов как «расходы на консультационные и иные аналогичные услуги». Если вы сотрудничаете с маркетологом или другими консультантами, вы можете включить оплату их труда в статью расходов и уменьшить налог на прибыль.

Важно, чтобы работа маркетолога и оплата тех исследований, которые он делает, касалась непосредственной деятельности компании. Еще один нюанс — актуальность исследований. Если компания находится на подъеме, обосновать необходимость анализа рынка, изучения конкурентов и поиска новых стратегий увеличения прибыли будет проблематичнее.

Снижаем налоги через агентский договор

Не мудрствуя лукаво, можно заключить специальный договор, при котором выручка компании будет считаться не ее собственной, а принадлежащей другой организации.

Для этого нужно просто-напросто стать фирмой-посредником, доходом которой является только агентское вознаграждение. Это весьма распространенный способ уменьшения налоговой базы. В данном случае, самым важным моментом является тщательная проработка агентского договора и грамотное документальное оформление сделки.

Форменная одежда

В продолжение разговора о товарном знаке стоит упомянуть и другой атрибут фирменного стиля организация — форму сотрудников. Особенно это актуально в сфере розничной торговли и услуг населению.

Затраты на изготовление формы включаются в состав расходов на оплату труда на основании пункта 5 статьи 255 НК РФ. А они, в свою очередь, понижают налоговую базу. Однако для этого должны исполняться 2 условия:

  • форма передаётся работникам бесплатно или по пониженной цене;
  • сотрудник получает её в собственность, то есть после прекращения трудового договора возвращать ее не нужно.

Не забываем о брендах

Фирма, находящаяся на упрощенной схеме налогообложения, может использовать бренд. А затраты, понесенные на право пользования товарным знаком, учитываются как любые другие расходы организации.

Маркетинговые исследования

Нередко компании прибегают к услугам маркетологов для изучения рынка с целью увеличить свои продажи. Если подобные исследования ещё не проводились, вероятно, есть смысл задуматься над этим. Тем более что затраты на них уменьшают базу по налогу на прибыль как расходы на консультации.

Однако это верно при одном условии — такие затраты оправданы, документально подтверждены и производятся в целях роста дохода. Изучение рынка должно проводиться в отношении продукции или услуг, которыми занимается компания. Если оно будет направлено на какие-то сторонние продукты, то расходы могут не признать. ИФНС решит, что исследование было фиктивным и проводилось исключительно для того, чтобы уменьшился налог на прибыль.

Избавляемся от ненужного

В отличие от, например, использования юридических и консультационных услуг для снижения налоговой базы, операцию по учету расходов на списание устаревших активов, можно проводить только единожды в том налоговом периоде, в котором она и произошла.

В качестве обоснования таких расходов служит ликвидация объектов незавершенного строительства, списание нематериальных активов и так далее.

Льготные ставки

Ставка налога на прибыль 20% состоит из двух частей. В 2019 году они таковы:

  • региональная — 17%;
  • федеральная — 3%.

Для отдельных категорий налогоплательщиков установлены нулевые федеральные и региональные ставки. То есть такие компании по факту этот налог не уплачивают. Ставка 0% применяется в отношении доходов, полученных:

  • образовательными и медицинскими организациями;
  • организациями, осуществляющими соцобслуживание граждан;
  • участниками проекта Сколково;
  • сельскохозяйственными производителями и рыбохозяйственными организациями.

Кроме того, федеральная часть налога на прибыль равна нулю для резидентов:

  • свободной экономической зоны Крыма и Севастополя;
  • порта Владивосток;
  • экономической зоны Магаданской и Калининградской областей;
  • туристско-рекреационного кластера и некоторых других зон.

Региональная часть ставки может быть понижена решениями властей субъекта РФ для отдельных категорий плательщиков. Так, в Москве для общественных организаций инвалидов, а также тех, кто использует их труд, региональная ставка установлена на уровне 12,5%.

При проведении проверки декларации по налогу на прибыль ИФНС может запросить документы, необходимые для подтверждения прав на льготные ставки.

Как оптимизировать имущественные налоги

База для расчёта земельного налога — кадастровая стоимость участка. Налог на имущество платят либо по кадастровой оценке недвижимости, либо по ее среднегодовой стоимости по данным бухучёта. Это зависит от категории объекта.

Сэкономить на налоге можно уменьшив стоимость объекта, с которой рассчитывают налог.

Кадастровая стоимость земли и недвижимости часто бывает завышена. Закажите независимую оценку, и если выяснится завышение, обратитесь заявлением в Росреестр, либо через суд.

Если рыночная цена объекта недвижимости стала ниже учётной, то можно провести его переоценку (п. 15 ПБУ 6/01). При этом снизится стоимость основного средства, отражённая в бухучёте, а значит — уменьшится и база по налогу на имущество.

Если объект недвижимости куплен в лизинг, то к нему можно применить ускоренную амортизацию с коэффициентом до 3. Остаточная стоимость при этом будет уменьшаться быстрее, а значит и налог на имущество станет меньше.

Инвестиционный вычет

С 1 января 2018 года действует инвестиционный вычет, который уменьшает сумму налога на прибыль (не налоговой базы). Механизм его применения прописан в статье 286.1 НК РФ. Условия таковы:

  1. В субъекте, где расположен налогоплательщик, должен быть принят закон об инвестиционном вычете.
  2. Организация должна в своей учётной политике закрепить положение о том, что имеет право применять этот вычет. Чтобы это право появилось в 2022 году, в учётной политике его нужно зафиксировать до конца текущего года. В дальнейшем это решение нельзя будет поменять в течение 3 лет.
  3. Вычет действует в отношении объектов, которые были введены в эксплуатацию с начала 2018 года. Либо после этой даты была пересмотрена их стоимость.
  4. Вычет применяется ко всем объектам, которые относятся к III-VII амортизационным группам.
  5. Региональная часть налога на прибыль и может быть уменьшена на сумму до 90% от затрат, понесенных налогоплательщиком в связи с приобретением, модернизацией или реконструкцией основных средств. При этом данная часть налога должна составлять как минимум 5% от налоговой базы.
  6. Федеральную часть налога можно уменьшить не более, чем на 10% от суммы затрат. Минимального размера налога не установлено.

Итак, мы рассмотрели, как уменьшить налог на прибыль при ОСНО в рамках закона. Большинство легальных методов сводится к тому, чтобы правильно учесть расходы. Компаниям следует периодических анализировать свои затраты. Вполне вероятно, в итоге высвободятся средства, которые можно направить на развитие бизнеса.

Грамотная система налогообложения

Самым верным способом следить за итоговыми налоговыми выплатами и снижать их по мере возможности, является ведение профессиональной учетной политики. Если с вами работают профессиональные юристы, они выполнят три действия, которые помогут уменьшить налог на прибыль законным способом:

  • учтут возможные льготы;
  • разработают индивидуальную учетную политику под вашу компанию;
  • проконтролируют сроки сдачи налоговой отчетности и помогут избежать штрафов.

Задача юристов — выбрать правильную систему налогообложения и составить учетную политику, которая принесет выгоду. Вы работаете с профессиональным юристом? Если нет, попробуйте — это сэкономит ваше время и снизит риски потери прибыли.

Источники:

Статья 252 НК РФ. Расходы, группировка расходов.

Статья 247 НК РФ. Объект налогообложения.

Статья 25 НК РФ. Налог на прибыль.

Статья 252 НК РФ. Расходы, группировка расходов.

Статья 247 НК РФ. Объект налогообложения.

Статья 25 НК РФ. Налог на прибыль.

logo.svg

www.rtiger.com

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Загрузка ...