Коэффициент инкассации дебиторской задолженности (формула) – nalog-nalog.ru

Коэффициент инкассации дебиторской задолженности вместе с другими инструментами планирования применяется для прогнозирования денежных потоков. Как его рассчитать и как воспользоваться этими расчетами, узнайте из нашего материала.     Формула расчета коэффициента инкассации дебиторской задолженности

Формула расчета коэффициента инкассации дебиторской задолженности

Коэффициент индексации дебиторской задолженности (Ки) — это расчетный элемент, используемый при планировании денежных потоков. Он показывает долю оплаты ранее отгруженной продукции в текущем периоде и рассчитывается по формуле:

Ки = ОДЗn / Вt,

где:

ОДЗn — оплаченная дебиторская задолженность (ДЗ) в интервале n;

Вt — выручка текущего месяца по отгрузке.

В буквальном прочтении этой формулы Ки будет равен 1, если отгрузка продукции и ее полная оплата происходят в пределах одного расчетного периода (например, месяца).

Приведем пример: в конкретном периоде компания отгрузила продукции на сумму S, денежные средства за которую поступают не сразу, а в течение определенного промежутка времени (а иногда частично или полностью не поступают совсем — сомнительные и безнадежные долги) Ки покажет процент возврата ДЗ в конкретном месяце (долю частично погашенной ДЗ в общей сумме отгрузки).

О нюансах отражения в учете сомнительных и безнадежных долгов узнайте из материалов нашего сайта:

  • «Как списать безнадежную задолженность с истекшим сроком исковой давности»;
  • «Правомерно ли учесть в расходах часть дебиторской задолженности, списанной по соглашению о прощении долга?».

Прогнозирование дебиторской задолженности через коэффициент инкассации

При управлении дебиторской или кредиторской задолженностью компании нередко используют учетные данные прошлых периодов или экспертные оценки. В результате итоговые расчеты оказываются далеки от действительности по причине образования кассовых разрывов. Перед тем, как приступать к построению прогноза, рекомендуется провести группировку дебиторов или кредиторов в зависимости от поставленной задачи:

  • По источнику образования долгов – за отгруженные товары, выполненные работы или оказанные услуги.
  • По условиям исполнения обязательств, которые предусмотрены в договоре, – по факту отгрузки (оказания услуг, выполнения работ), в виде предоплаты, с отсрочкой, путем уступки требования, проведения зачета и т.д.
  • По объему продаж или закупок.
  • По географии поставщиков или покупателей

Для упрощения процесса группировки рекомендуется настроить рабочую базу по индивидуальным требованиям. Для этого вносятся изменения в настройки справочника Контрагентов с выделением нужных подгрупп; предусматривается возможность уточнения просроченных долгов; добавляется поле для внесения данных о способе оплаты.

Расчет коэффициента инкассации дебиторской задолженности можно выполнять по каждой группе покупателей, если клиентов очень много, или по отдельным фирмам, если контрагентов незначительное число. Этот показатель определяет долю оплаты в заданном промежутке времени за уже совершенные отгрузки. Таким образом организация инкассирует, то есть собирает, средства от должников. 

инкассация2.PNG

Общепринятая формула имеет следующий вид:

  1. Ки = Поступления в оплату ранее возникшей дебиторской задолженности за период / Величина дебиторской задолженности на начало периода.
  2. Поступления денежных средств в отчетном периоде = Поступления в оплату ранее возникшей дебиторской задолженности + Поступления по новым отгрузкам и авансы

Несмотря на простоту формулы, технически рассчитать коэффициент инкассации достаточно сложно. Сумма оплаченной дебиторской задолженности за период рассчитывается по каждому договору отдельно. Поэтому, чтобы рассчитать коэффициент инкассации для всей задолженности в целом необходимо детально проанализировать погашение задолженности по каждому договору в отдельности.

Если прочитать эту формулу буквально, коэффициент инкассации будет равняться 100% при полной оплате задолженности за анализируемый отчетный период. Смысл расчета коэффициента инкассации – это построение графика распределения оплат во времени. Нужно проанализировать динамику оплат в части погашения существующей задолженности в течение нескольких месяцев после ее возникновения. Если такой анализ провести на основании большой группы договоров, получится статистически репрезентативные данные, чтобы на основе них прогнозировать погашение задолженности в будущем.

инкассация1.PNG

На рисунке показан пример распределения оплат в погашение ранее существующей задолженности по месяцам. Пик оплат может быть смещен либо влево (в случае, если большая часть задолженности по договорам оплачивается в первый месяц, либо вправо – если по большей части договоров более длительная отсрочка платежа).

График показывает картинку погашения задолженности по всем договорам, однако строится на основании анализа погашения задолженности по каждому договору в отдельности. Поскольку объемы продаж меняются из-за влияния разных факторов, необходимо следить за динамикой коэффициента инкассации во времени. Например, ежемесячно рассчитывать долю инкассации задолженности, образовавшейся 3 месяца назад.

Пример:

Сегодня 31 марта 2018 года. По состоянию на 31 декабря 2017 имелась задолженность 100 000 рублей. За январь 2018 было погашено 50 000 рублей (50%), за февраль 2018 года – 30 000 рублей (30%), за март 2018 года – 20 000 рублей (20%).

Прошел месяц. Сегодня 30 апреля 2018. По состоянию на 31 января 2018 имелась задолженность 120 000 рублей. За февраль 2018 было погашено 50 000 рублей (42%), за март 2018 года – 40 000 рублей (33%), за апрель 2018 года – 30 000 рублей (25%).

Вывод: несмотря на то, что объем погашения задолженности не изменился (50 000 рублей), доля задолженности, которая погашается в течение первых 30-дней, сократилась с 50% до 42%.

Имея показатели вычислений Ки за прошлый период, можно сделать для текущего месяца прогнозный график поступлений от покупателей за совершенные отгрузки. При этом используется формула:

  • Прогнозная поступлений всего = Прогноз поступлений в оплату ранее возникшей дебиторской задолженности + Прогноз поступлений по новым продажам и авансов
  • Прогнозная величина поступлений в погашение дебиторской задолженности = Дебиторская задолженность на текущую дату х Ки за прошлый период.
  • Прогноз поступлений по новым продажам и авансов = Поступления по новым продажам и авансы за прошлый период * Индекс сезонности (отчетный месяц/базовый месяц) * Индекс Роста Выручки (год/год)

С помощью информации о пропорциях погашения задолженности в нескольких последовательно идущих друг за другом месяцах можно построить финансовую модель денежных потоков компании. Разработка прогноза состоит из следующих действий:

  1. Определяется расчетный период, который используется для вычислений – прошлый, текущий и прогнозируемый.
  2. На основании учетных управленческих данных формируются сведения о фактических продажам за заданный период.
  3. В разрезе требуемых направлений выполняется группировка дебиторской задолженности.
  4. Денежные потоки за прошедшие отчетные периоды разделяются на потоки от погашения ранее существовавшей задолженности и погашения задолженности по новым продажам (включая авансы).
  5. Рассчитываются коэффициенты инкассации задолженности – определяется какая доля задолженности погашается в течение 30, 60,90 и т. д. дней, и как изменяется этот процент со временем
  6. На основании показателей коэффициента индексации и расчетных данных по продажам определяется прогноз погашения обязательств на будущий период.
  7. На основании коэффициента просроченных долгов определяется доля просроченной задолженности, которая уменьшает общую величину дебиторской задолженности.
  8. Формируется итоговый прогнозный график погашения обязательств в будущем периоде.

Методы инкассации дебиторской задолженности

Методы, которым следует предприятие для взимания дебиторской задолженности, принято называть политикой инкассации.

Инкассация наличности — процесс получения денежных средств за реализованную продукцию.

Инкассация дебиторской задолженности включает следующие элементы:

Возраст самого долга;

Общий объем долгов;

Общий объем просроченных платежей;

Дату открытия счета;

Своевременность прежних платежей;

Платежи, осуществленные после последней даты платежа;

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте,

как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас: Это быстро и бесплатно!

Величину кредита клиента, которая принята к утверждению;

Статус клиента, который может потребовать особого отношения;

Сроки и формы предварительного и последующего напоминаний покупателям о дате платежей;

Условия возбуждения дела о банкротстве несостоятельных дебиторов. [8]

Эффективность процедуры инкассации определяется не столько уменьшением размеров дебиторской задолженности, сколько ростом прибыли за счет увеличения объема продаж и организации надежных отношений с клиентами.

Анализ состояния дебиторской задолженности начинаю с общей оценки динамики ее объема в целом и продолжают в разрезе отдельных стаей; определяют долю дебиторской задолженности в оборотных активах, анализируют ее структуру; определяют удельный вес дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течении года; оценивают динамику этого показателя и проводят последующий анализ качественного состояния дебиторской задолженности с целью оценки динамики неоправданной (сомнительной) задолженности.

Методическим приемом анализа, обеспечивающим возможность прогнозирования дебиторской задолженности, является расчет коэффициентов инкассации (погашения дебиторской задолженности), который представляет собой отношение дебиторской задолженности, возникшей в конкретном периоде, к величине отгрузки (объема продаж) того же периода. Суть подхода состоит в том, чтобы разложить величину дебиторской задолженности на конкретную дату на составляющие, характеризующие срок ее образования, например, до одного месяца, от одного до двух месяцев, от двух до трех месяцев и т.д. [9]

Оборачиваемость дебиторской задолженности оценивается с помощью следующих показателей.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Кдз (обороты):

где Выр. — выручка от реализации, тыс. руб.;

ДЗ — средняя величина дебиторской задолженности, тыс. руб. (по строкам 230 и 240 баланса)

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием.

Средний период инкассации, дней

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в днях отражает продолжительность одного оборота дебиторской задолженности в днях. При этом, чем продолжительнее период погашения, тем выше риск ее непогашения.

Так как финансовое положение предприятия находится в зависимости от того насколько средства, вложенные в активы, превращаются в деньги, необходимым является изучение доли в них дебиторской задолженности.

Доля краткосрочной дебиторской задолженности в общей сумме оборотных активов, % =

Чем выше этот показатель, тем менее мобильна структура имущества предприятия.

Коэффициент соотношения между дебиторской и кредиторской задолженностью

Сопоставление дебиторской и кредиторской задолженности является одним из этапов анализа дебиторской задолженности и позволяет выявить причины образования последней. При этом многие аналитики считают, что если кредиторская задолженность превышает дебиторскую, то организация рационально использует средства, т.е. временно привлекает в оборот средств больше, чем отвлекает из оборота. Бухгалтера относятся к этому отрицательно, поскольку кредиторскую задолженность организация обязана погашать независимо от состояния дебиторской задолженности.

3.2Расчет коэффициентов инкассации

Коэффициенты инкассации представляют собой отношение дебиторскойзадолженности, возникшей в конкретном периоде, к объему реализации за тот жепериод.

Формула расчета коэффициента инкассации имеет следующий вид:

К = ДЗ : В,

где ДЗ – дебиторская задолженность;

В – объем реализации.

В 2005 г. образовалась дебиторская задолженность в размере 34761 тыс.руб. Соответственно с учетом выручки по месяцам рассчитаем коэффициенты инкассациии реальную выручку без дебиторской задолженности:

Таблица 13 – Расчет коэффициентов инкассации

Месяц Выручка в 2005 г., тыс. руб. Дебиторская задолженность в 2005 г., тыс. руб. Коэффициент инкассации
Январь 75873,2 1236,9 0,0163
Февраль 74245,7 2345,8 0,0316
Март 75787,3 3412,7 0,0450
Апрель 74024,5 1124,4 0,0152
Май 76234,8 2335,7 0,0306
Июнь 75949,6 3008,6 0,0396
Июль 75125,9 4341,0 0,0578
Июль 75125,9 4341,0 0,0578
Август 75562,8 2467,7 0,0327
Сентябрь 75679,7 2987,3 0,0395
Октябрь 77984,8 4442,8 0,0570
Ноябрь 75345,3 2673,4 0,0355
Декабрь 75619,4 4384,7 0,0580
ИТОГО за год 907433 34761 0,0383

С учетом коэффициентов инкассации рассчитаем планируемую дебиторскуюзадолженность и выручку от реализации:

Таблица 14 – Расчет плановой выручки, тыс. руб.

Месяц Планируемая выручка в 2006 г., тыс. руб. Коэффи-циент инкассации Дебиторская задолженность в 2006 г., тыс. руб. Реальная выручка с учетомдебиторской задолженности, тыс. руб.
Январь 76292,4 0,0163 1243,6 75048,8
Февраль 76971,4 0,0316 2432,3 74539,1
Март 77656,4 0,045 3494,5 74161,9
Апрель 78347,6 0,0152 1190,9 77156,7
Май 79044,9 0,0306 2418,8 76626,1
Июнь 79748,4 0,0396 3158,0 76590,4
Июль 80458,2 0,0578 4650,5 75807,7
Август 81174,2 0,0327 2654,4 78519,8
Сентябрь 81896,7 0,0395 3234,9 78661,8
Октябрь 82625,6 0,057 4709,7 77915,9
Ноябрь 83360,9 0,0355 2959,3 80401,6
Декабрь 84102,8 0,058 4878,0 79224,8
ИТОГО за год 961679,5 0,0383 36832,3 924847,2

Спланировать дебиторскую задолженность достаточно сложно, поэтому мыпринимаем коэффициент инкассации на уровне прошлого года.

Таким образом, с учетом коэффициентов инкассации ожидается поступлениеденежных средств в размере 872678,3 тыс. руб., а 3,83 % от фактического объемапродаж составит дебиторская задолженность.

Поскольку большинство показателей достаточно трудно спланировать сбольшой точностью, нередко планирование финансового потока сводят к построениюбюджетов денежных средств в планируемом периоде, учитывая лишь основныесоставляющие потока: объем реализации, доля выручки за наличный расчет, прогнозкредиторской задолженности и др. Поступления денежных средств были намирассчитаны выше (Таблица 14). Основным составляющим элементом оттока денежныхсредств является погашение кредиторской задолженности. Считается, чтопредприятие оплачивает свои счета вовремя, хотя в некоторой степени оно можетотсрочить платеж. Денежные средства используются в том числе на заработнуюплату персонала, административные и другие постоянные и переменные расходы, атакже выплаты налогов, процентов и т.д.

Из этой статьи вы узнаете:

  1. Как разделить дебиторскую задолженность на группы и зачем это делать
  2. Какие финансовые коэффициенты нужно рассчитать, чтобы оценить эффективность управления задолженностью
  3. Как проверять контрагентов и управлять дебиторской задолженностью
  4. Вывод: кратко о том, как работать с дебиторской задолженностью

3.3 Расчет оптимального остатка денежных средствпри использовании модели Боумола

В практике хозяйствования имеются методы, обеспечивающие расчетподдержания высокого уровня кассовой наличности. Верное соотношение находитсяпутем учета затрат на хранение и трансакционных затрат с тем, чтобыминимизировать общие затраты по поддержанию уровня кассовой наличности.

Среди них выделяется модель Боумола, которая исходит из тех же самыхдопущений, которые используются и модели оптимального размера заказа. Онаисходит из того, что норма расхода денежных средств точно известна и неменяется. В модели делается допущение о том, что компания использует денежныесредства по известной постоянной норме и поэтому несет затраты, связанные сдержанием средств, поэтому. Т.к. эти затраты увеличиваются вместе со среднимуровнем наличных денежных средств, то учет только данного фактора заставиткомпанию держать денежные средства в минимально возможных объемах. Однако когдакомпания использует все наличные денежные средства, ей необходимо приобретатьновые наличные денежные средства – возможно, за счет продажи обращающихся набирже ценных бумаг. Каждый раз, когда компания действует, таким образом, онанесет трансакационные издержки, поэтому она стремится ограничивать возможноеколичество операций, проводимых в течение года.

Эта модель подходит для ООО «Монтажстрой», т.к. денежные потоки данногопредприятия стабильны и прогнозируемы. Оптимальный размер кассовой наличностиопределяется по следующей формуле:

Q = ,

Где V – прогнозируемая потребность вденежных средствах в периоде;

с – расходы по конвертации денежных средств в ценные бумаги;

rприемлемый и возможный для предприятия процентный доход по краткосрочным финансовымвложениям.

Q =  = 2906, 1 тыс. руб.

Средний запас денежных средств составляет Q/2, т.е.

2906,1 тыс. руб. : 2 = 1453,1 тыс. руб.

Общее количество сделок по конвертации ценных бумаг в денежные средства (k) равно:

k = V / Q = 767781.57 / 2906,1 = 264

Общие расходы (ОР) по реализации такой политики управления денежнымипотоками составляют:

ОР = с * k + r *(Q /2) = 0,66 * 264 + 0,12 * 1453,1 = 348,6 тыс. руб.

Первое слагаемое представляет собой прямые расходы, второе – упущеннаявыгода от хранения средств вместо того, чтобы инвестировать в ценные бумаги.

Как разделить дебиторскую задолженность на группы и зачем это делать

Долги разбиваются на категории — у каждой свои особенности и проблемы. Поэтому прежде, чем анализировать дебиторскую задолженность, выделите в ней группы должников.

Самые большие группы — это задолженность покупателей и поставщиков. В первом случае долги возникают из-за того, что вы дали покупателям отсрочку платежа. Дебиторская задолженность поставщиков появляется, если условия договоров предусматривают перечисление авансов в счет будущих поставок.

Общепринятый способ классификации дебиторки — это деление по контрагентам. Такой отчет формируется в любой бухгалтерской программе.

Но кроме разбивки по контрагентам делите дебиторку по срокам погашения. Так вы будете видеть, когда ожидается поступление средств, и сможете планировать свои платежи.

Для этого составьте специальную форму — реестр старения задолженности. Если у вас есть просроченные долги, выделите их, чтобы контролировать работу с проблемными контрагентами.

Большая часть платежей от контрагентов поступит через 30–90 дней — на этот период можно запланировать наиболее крупные платежи. Просроченной задолженности мало, ее доля составляет всего 1,4% (50 из 3670) — в компании налажен контроль за возвратом долгов

Большая часть платежей от контрагентов поступит через 30–90 дней — на этот период можно запланировать наиболее крупные платежи. Просроченной задолженности мало, ее доля составляет всего 1,4% (50 из 3670) — в компании налажен контроль за возвратом долгов

Другие варианты классификации дебиторки зависят от особенностей бизнеса.

Если у вас много отгрузок, делите задолженность не только по контрагентам, но и внутри каждого контрагента по отдельным договорам и отгрузочным документам. Если вы продаете много разных товаров, то анализируйте дебиторку по товарным группам.

Если ваша продукция продается в разные регионы, разделите задолженность по территориальному признаку. Чтобы оценить работу менеджеров по продажам или закупкам, проанализируйте задолженность по контрагентам, за которых отвечает конкретный специалист.

Например, составьте реестр старения задолженности для клиентов каждого менеджера отдельно, а затем сравните распределение долгов по периодам.

Чем меньше период отсрочки, тем лучше для компании. Поэтому более высокую оценку должен получить менеджер, у которого будет наибольшая доля долгов с самым коротким сроком погашения. В примере это до 30 дней. Поощрите сотрудника и выдайте ему дополнительную премию.

Просроченных долгов в идеале не должно быть совсем, но вы можете установить для них лимит. Например 5% от общей суммы дебиторки по компаниям, за которые отвечает менеджер. Если лимит превышен — уменьшите премиальную часть вознаграждения ответственного сотрудника.

Пример расчета коэффициента инкассации

Допустим, по данным управленческого учета в 1-м полугодии 2016 года данные об отгрузке и полученной оплате выглядят следующим образом:

Месяц

Полученная от покупателей (заказчиков) оплата, тыс. руб.

Отгрузка, тыс. руб.

прошлый месяц

текущий месяц

следующий месяц

второй месяц за текущим

Январь

3 830

2 450

4 792

1 696

12 768

Февраль

3 107

5 090

1 021

1 138

10 356

Март

4 194

3 229

3 874

2 684

13 981

Апрель

3 024

4 312

1 145

1 598

10 079

Май

2 995

2 435

3 876

676

9 982

Июнь

3 331

1 349

5 208

1 215

11 103

Итого

20 481

18 865

19 916

9 007

68 269

Ки, %

30,00

(20 481 / 68 269 × 100)

27,63

(18 865 / 68 269 × 100)

29,17 (19 916 / 68 269 × 100)

13,19

(9 007 / 68 269 × 100)

Проведение расчетов с помощью Ки позволяет:

  • составить план погашения ДЗ;
  • спрогнозировать остаток ДЗ на конец каждого месяца;
  • оценить сроки поступления денежных средств.

Как рассчитываются и применяются разнообразные финансовые коэффициенты, см. в размещенных на нашем портале материалах:

  • «Основные финансовые коэффициенты и формулы их расчета»;
  • «Коэффициент устойчивости экономического роста (расчет)».

Коэффициент инкассации это:

Коэффициент инкассации Выражает процент ожидаемых денежных поступлений от продаж в определенном интервале времени от момента реализации продукции. Коэффициент позволяет установить, когда и в какой сумме ожидается поступление денежных средств от продаж данного периода.
Рассчитывается по формуле:
Кинк = Изменение ДЗ в интервале n/Продажи месяца t
ДЗ – дебиторская задолженность
n – первый месяц отгрузки продукции
t – 1-й, 2-й, 3-й и последующие месяцы

Словарь бизнес-терминов. Академик.ру. 2001.

Смотреть что такое «Коэффициент инкассации» в других словарях:

коэффициенты инкассации — коэффициенты инкассирования Коэффициент инкассации данного периода доля оплаты ранее отгруженной продукции в текущий период. Коэффициенты инкассации отражают темпы погашения дебиторской задолженности в текущий период времени. Например, в течении… … Справочник технического переводчика

ПЕРИОД ИНКАССАЦИИ — COLLECTION PERIODВ АНАЛИЗЕ ФИНАНСОВЫХ КОЭФФИЦИЕНТОВ средний П.и. это среднее количество дней, получаемое при сравнении дебиторской задолженности с годовой чистой суммой продаж в кредит. Это можно сравнить с уже имеющимися условиями продажи… … Энциклопедия банковского дела и финансов

Денежная масса — (Money supply) Денежная масса это наличные средства, находящиеся в обращении, и безналичные средства, находящиеся на счетах в банках Понятие денежной массы: агрегаты денежной массы М0, М1, М2, М3, М4, ее ликвидность, наличные и безналичные… … Энциклопедия инвестора

Лимит — (Limit) Содержание Содержание Определения описываемого предмета Лимитирование банковских операций Позиционные Объемные лимиты Лимиты на характеристики позиций, на взвешенный объем Структурные лимиты (долевые лимиты, лимиты концентрации) Лимиты… … Энциклопедия инвестора

Национальный банк Украины — (National Bank of Ukraine) Сведения о Национальном банке Украины, история создания банка Сведения о Национальном банке Украины, история создания банка, функции и задачи банка Содержание Содержание 1. История создания Украины 2. Организационно… … Энциклопедия инвестора

Дебиторская задолженность — (англ. Accounts receivable (A/R))  сумма долгов, причитающихся предприятию, фирме, компании со стороны других предприятий, фирм, компаний, а также граждан, являющихся их должниками, дебиторами[1]. Что соответствует как международным,… … Википедия

Эмиссия — (Emission) Эмиссия это выпуск в обращение денег и ценных бумаг Общее понятие эмиссии, денежная эмиссия, эмиссия ценных бумаг, связь эмиссии и инфляции Содержание >>>>>>>>>> … Энциклопедия инвестора

Банковский чек — (Bank check) Определение банковского чека, виды чеков, содержание чека Информация об определении банковского чека, виды чеков, содержание чека Содержание Содержание Определение Виды и Понятие и юридическая природа чека Содержание чека Отношения… … Энциклопедия инвестора

ОБЪЕМ ПРОДАЖ — SALES; MOMENTUM OF SALESВаловой (общий) объем выручки за поставленные товары и услуги в течение учетного периода. Чистый О.п. (нетто) валовой О.п. минус любые перечисления и льготы клиентам, а также скидки, предоставляемые клиентам… … Энциклопедия банковского дела и финансов

Коэффициент инкассации дебиторской задолженности (формула)

Коэффициент инкассации дебиторской задолженностивместе с другими инструментами планирования применяется для прогнозирования денежных потоков. Как его рассчитать и как воспользоваться этими расчетами, узнайте из нашего материала.

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Загрузка ...