Налог на дивиденды по американским акциям, иностранным и российским ETF

При инвестировании в акции США нужно платить два вида налогов: с прибыли и с дивидендов. Каждый налог отличается особенностями начисления и ставкой.

В чем подвох?

Если вы резидент РФ, то обязаны платить с дохода налог, НДФЛ. Дивиденды по любым акциям — это доход, облагаемый налогом по ставке 13% для резидентов РФ.

Когда вы получаете дивиденды по российским компаниям, дивиденды приходят уже очищенные от налога. Достаточно об этом знать и учитывать налог при расчете текущей доходности.

Как посчитать реальную дивидендную доходность

Но с американскими акциями все сложнее.

Если вы резидент РФ, то для США вы являетесь нерезидентом. Налог на доход для нерезидентов США равен 30%. Поэтому с ваших дивидендов по американским акциям будет удержано 30%. Но существует соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и США, согласно которому 10% уплачивается в счет США, а 3% идет в пользу ФНС РФ — в сумме получается 13%.

Для получения такой ставки инвестору-резиденту РФ необходимо подтвердить собственный статус нерезидента Соединенных Штатов Америки путем подписания формы W-8BEN. Обычно при покупке американских акций брокер сам предлагает подписать этот документ (нужно скачать в приложении и подписать). Все нужные поля уже заполнены, вам нужно только поставить подпись и отправить фото документа обратно брокеру.

Форма W-8BEN

Форма W-8BEN

Важно! Подписать эту форму и получить подтверждение лучше ДО получения дивидендов. Если вы купили акции под дивиденды, подписали форму, а закрытие реестра акционеров произошло до принятия формы, налог удержат по полной ставке 30%. В этом случае в ФНС вы ничего не должны, нужно только указать этот доход в декларации.

Форму W-8BEN могут рассматривать от 2 до 30 рабочих дней. Это связано с тем, что кроме брокера форму проверяет биржа. После того как форму проверят и примут, брокер сообщит об этом:

Сообщение от брокера, что форма W-8BEN принята

Сообщение от брокера, что форма W-8BEN принята

После принятия формы W8-BEN дивиденды по американским акциям придут на счет уже за вычетом 10%, а 3% от первоначальной (до вычета 10% в пользу США) суммы дивидендов вам нужно самостоятельно доплатить в пользу ФНС РФ.

Подписанная форма действует 3 года. Если хотите получать сниженный налог и далее, нужно будет подписать форму снова.

Налоги по операциям с американскими акциями

Налоги с иностранных акций уплачиваются в двух случаях:

  1. С дохода от продажи;
  2. С дохода по дивидендным выплатам.

Как платить налоги с дивидендов иностранных акций, мы рассмотрим в одном из следующих разделов статьи, а сначала остановимся на торговых операциях.

В инвестиционной среде (мы говорим о простых “физиках” и не касаемся тех, кто на рынке профессионально) принято разделение участников рынка на трейдеров и инвесторов. Первые зарабатывают на кратко- и среднесрочной торговле ценными бумагами, вторые больше ориентированы на долгосрочный рост капитализации эмитентов, в которых они инвестируют.

Деление, конечно, условное. Кто-то совмещает спекулятивную стратегию с инвестиционной, иногда даже не своей воле. Есть такая шутка, что инвестор – это трейдер, у которого не вышло продать акции с прибылью. Нам же важно то, как указанные различия в стратегии могут влиять на налогообложение.

Общая схема, как платить налоги с иностранных акций, такова:

  • Трейдер, который купил и продал ценные бумаги, платит налог с дохода от продажи. То есть посчитать НДФЛ он должен с положительной разницы между ценой продажи и ценой покупки.
  • Исключительно покупка иностранных акций не влечет за собой налоговых обязательств. Ведь обязанности уплатить НДФЛ не возникает до тех пор, пока акция не продана. Поэтому инвестор, который купил и удерживает ценную бумагу, от обязанности уплачивать налог освобождается, даже если его актив растет в цене.

О порядке и нюансах расчета налога на акции иностранных компаний расскажем далее.

Система налогообложения в США

Система имеет несколько уровней: федеральный, региональный, местный. Перечень налогов на каждом из них свой, при этом некоторые взимаются параллельно в несколько бюджетов.

Ниже представлены наиболее распространенные виды налогов США:

На федеральном уровне На региональном уровне Города и муниципалитеты
На доходы физических лиц На доходы физических лиц На прибыль
На прибыль На прибыль На наследство и дарение
Акцизные и таможенные сборы С продаж Лицензионные сборы
На наследство и дарение Акцизы Экологический
На прирост капитала На транспорт На транспорт
Отчисления в фонд соц. страхования На прирост капитала
На недвижимость

Все уровни госуправления полностью обособлены. Федеральное правительство не вмешивается в налоговые дела штата, региона, муниципалитета. Региональные законодательные органы могут принять решение о введении на подотчетной территории лишь тех налогов, которые не противоречат федеральному законодательству. А местные власти могут устанавливать только разрешенные штатом сборы.

Дисклеймер

Все сказанное ниже верно, если вы – налоговый резидент РФ (т.е. проживаете в России больше 183 дней в году подряд) и при этом торгуете американскими акциями. Для инвесторов из других стран действуют другие налоговые режимы, и там всё может быть по-другому.

Иностранные ETF

Для начала небольшой ликбез. Иностранные ETF можно разделить на американские и европейские (чаще всего ирландские). Американские ETF выплачивают поступающие дивиденды инвесторам. Европейские — аккумулируют (реинвестирует) внутри фонда.

Название американские / европейские довольно условно. Фонд для примера может быть зарегистрирован в Ирландии, а материнская компания в США. У мировых гигантов (у iShares к примеру) есть несколько однотипных ETF работающих по американскому и европейскому праву.

Пример.

Два фонда iShares Core S&P 500 ETF: IVV и CSPX. Состав и стратегия абсолютно идентичны — повторение индекса S&P 500. Есть небольшая разница в комиссиях за управление: 0,03% против 0.07%. И самое главное — характер распределения дивидендов. Американский ETF IVV — выплачивает дивы на руки, ирландский CSPX — реинвестирует.

С основным различие разобрались, идем дальше.

Что нам это дает?

Владея американскими ETF на американские акции инвестор попадает на абсолютно идентичные налоги, что и при покупке отдельных бумаг. 30% налог на дивиденды по умолчанию (для нерезидентов) и 10+3% при подписании формы W-8ben.

Ставка на дивиденды внутри ирландских фондов составляет 15%. Независимо от гражданства  инвестора, наличия/отсутствия формы W-8ben.

Дивиденды в валюте, а налог в рублях

Перед уплатой налога нужно его правильно рассчитать. Для этого нужно будет заказать у брокера справку о доходах, полученных от источников за пределами РФ.

При расчете налога нужно конвертировать валюту в рубли по курсу ЦБ на день, когда дивиденды поступили на счет, и уже получившуюся сумму умножить на ставку налога. Для американских акций нужно будет уплатить в ФНС сумму, равную 3% от изначальной суммы дивиденда, то есть от дивиденда, утвержденного собранием акционеров компании-эмитента.

Чтобы не ошибиться в расчетах, я веду таблицу по всем иностранным дивидендным акциям. Из такой таблицы сразу видно, сколько налога было удержано, а сколько нужно будет доплатить.

Срок и способ уплаты налога на доход

В 2021 году оплатить НДФЛ за 2020 год нужно до 15 июля, подать декларацию по форме 3-НДФЛ — до 30 апреля 2021 года. Декларацию 3-НДФЛ нужно подавать сразу за весь календарный год, после его окончания.

Например, я получила дивиденды по акциям AT&T (за вычетом 10%) в 2020 году, и должна заплатить с них оставшийся налог 3% до 15 июля 2021 года.

Для оплаты налога нужно завести личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru. Для доступа в личный кабинет понадобится логин и пароль.

Вход в личный кабинет налогоплательщика

Вход в личный кабинет налогоплательщика

Логином является ваш ИНН, а пароль можно получить, лично посетив ближайшую налоговую с паспортом. Также можно залогиниться с помощью имеющейся электронной подписи или через госуслуги.

Зайти через госуслуги у меня не получилось, несмотря на то, что там полностью подтвержденный профиль. Поэтому я лично посетила свою налоговую (№20 по Москве), где мне выдали бумажку с данными для входа за 10 секунд, если не считать очередь на получение талончика.

Налог с дивидендов по ИИС

Использование индивидуального счета дает право клиентам получить налоговую льготу. Есть два варианта, по которым можно получить льготные условия:

  • Вариант А. Можно получить налоговый вычет – 13% от той суммы, которая была внесена на счет. Есть предельный вычет, на который имеет право клиент, это 52 000 рублей. подходит вариант только людям, которые имеют официальный доход, с которого исчисляется 13%.
  • Вариант Б. Можно не платить проценты с полученного дохода.

Всего ИИС может быть открыт на 3 года. Инвестировать можно максимум 1 миллион рублей ежегодно. При этом акционер может в любой момент продать бумаги и забрать все вложенные средства. Но если инвестор закрывает счет досрочно, то он теряет право получить налоговую льготу за прошедший период. Вся прибыль, которая была получена за открытый период, будет обложена ставкой налога, величиной в 13%.

Брокерский счет для покупки ценных бумаг
Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Загрузка ...