Положение Центрального банка Российской Федерации “О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам…”

Ïîëîæåíèå Áàíêà Ðîññèè N 254-Ï – ýòî îäèí èç ñàìûõ èçâåñòíûõ è ñëîæíûõ íîðìàòèâíûõ àêòîâ Áàíêà Ðîññèè è òàêæå îäèí èç âàæíûõ äëÿ áàíêà, ïîñêîëüêó…

Основные сведения из положения 254-П ЦБ РФ

Цель создания этого документа – это четкая проработка процедуры по оценке возможного уровня рисков в кредитных отделах банковских учреждений (оценивается качество займа), а также создание резервных денежных средств под кредитные потери.

Любая финансовая организация, выдающая кредиты, должна строго соблюдать требования этого документа во время создания портфеля резервов на будущие потери и самого кредитного портфеля.

Помимо этого, кредитными организациями могут создаваться свои авторские методики, главное, чтобы они никоим образом не противоречили тем нормам, которые устанавливает положение ЦБ РФ №254-П.

Стоит отметить: резерв должен создаваться в валюте РФ, невзирая на валюту, выбранную во время оформления ссуды.

Его необходимо создавать в величине объема основного долга, а точнее от его балансовой стоимости. Цена основного долга не содержит в себе комиссионные сборы, неустойки, проценты за использование заемных средств, и другие платежи, которые предусмотрены договором.

НОВОСТИ

для банков, о банках и не только…

17 июля 2017 года ЦБ РФ опубликовал на сайте Положение № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности», которое вступило в силу задним числом – с 14 июля 2017 года, признав Положение № 254-П утратившим силу. Что изменилось по тексту нового Положения по сравнению с 254-П?

 Структура Положения осталась прежней: в нем 10 глав, как и раньше, но в названии попадаются стилистические правки; Положение имеет 4 Приложения, аналогичные тем, что содержались в 254-П. По всему тексту нового Положения также имеются множественные стилистические правки, вроде замены фразы «от одного до 20 процентов» на фразу «от 1 процента до 20 процентов», явно не угрожающие необходимостью что-то менять во внутренних документах банка. Помимо этого, актуализированы наименования иностранных рейтинговых агентств, так, например, вместо «Standard & Poor’s» теперь указано «Эс-энд-Пи Глобал Рейтингс» («S&P Global Ratings»)». Имеет смысл перечитать пункты 3.12.2.9 и 3.12.2.15.

Нормы Указания 2920-У включены в текст нового Положения 590-П, а Указание 2920-У утратило силу.

В 590-П вместо отсылки к 139-И, 2332-У, 385-П и к прочим нормативным актам, утратившим силу, указаны действующие документы: 180-И, 4212-У, 579-П и т.п.

Любопытно, что при массе стилистических правок в новом Положении сохраняется тянущаяся много лет ошибка в формуле пункта 6.7 (расчет минимального размера резерва с учетом обеспечения), связанная с тем, что значение Обi (стоимость обеспечения) якобы следует брать в формулу в тысячах рублей, хотя, на самом деле, в формуле все значения берутся в рублях.

Есть ли правки по существу? Да, их совсем немного. В девятом абзаце пункта 3.1.1 во фразе про неувеличение  фактически сформированного резерва из-за ухудшения положения заемщика вследствие чрезвычайной ситуации, добавлена фраза «и (или) качество обеспечения по ссудам» (рекомендуем перечитать этот абзац). В пятом абзаце пункта 3.3 уточнено, что финансовое положение заемщика оценивается как плохое, если заемщик признан банкротом не где-нибудь и не как-нибудь, а именно в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве). Помимо этого, более понятно прописаны сроки просрочки в подпунктах 3.7.1.2, 3.7.2.3 и 3.7.3.1 (сами сроки при этом не изменились). В подпункте 3.12.2.2 вместо сайта Банка России теперь упоминается сайт ОЭСР. Во втором абзаце пункта 3.17 добавлена фраза «а также ссуд юридических лиц, указанных в абзаце десятом подпункта 3.1.1 пункта 3.1 настоящего Положения».

Согласно Приложению 3 к 590-П к ссудам, группируемым в портфели однородных ссуд, теперь могут быть отнесены ссуды как предприятиям малого бизнеса, так и среднего бизнеса.

В последнем Приложении пункт 1.11 полностью исключен; ранее он звучал так: «1.11. Исполнение одним лицом обязанностей единоличного исполнительного органа в нескольких организациях (без учета юридических лиц, входящих в одну группу лиц в соответствии с Федеральным законом от 26 июля 2006 года № 135-ФЗ «О защите конкуренции», в том числе организации-заемщике).»

ПрофбанкингПрофессия банковское делоБанковское делоБанковская школаОсновы банковского дела

Наши контакты

127018, Москва, ул. Сущёвский Вал,
д. 5, стр. 3, оф.312

  • dummy+7 (495) 120-00-76

  • dummy order@profbanking.com

( () )

( , ) :

I () ( ) – ( );

II ( ) – ( 1 20%);

III ( ) – ( 21 50%);

IV ( ) – ( 51 100%);

V () ( ) – , ( 100%) .

, , . , 1 . 3.9.4 N 254-.

, , , , . . 3.9.2 3.9.3.

1 . 3.9.4 N 254-.

, , . 3.3 N 254-, , , – .

1% () , , , , .

, 0409115 ” “, 12.11.2009 N 2332- ” , “.

, II – V , .

(. . 1).

1

I () ( )

II ( )

III ( )

II ( )

III ( )

IV ( )

III ( )

IV ( )

V ()

– , , , , ( ), .

, (. . 2).

2

( ), %

I () ( )

II ( )

1 20

III ( )

21 50

IV ( )

51 100

V () ( )

100

, II – IV , , , .

, , .. .

, . , , I II .

. 6 N 254-.

:

,

– (, , ); – ; – () . I (1,0). II 0,5; – ( , ), . .; – .

, (0) (.. , , , 0).

, II – V , I II , . . 6.2 6.3 N 254-.

.

6 N 254- .

I II , .

, , , 1- , .

N 385-.

:

– 70606 “” ( 25302)

( ).

, ( , ):

( )

– 70601 “” ( 16305).

, :

  • (, III II):

1- :

  • :

( )

– 70601 “” ( 16305);

2- :

  • :

( )

– 70601 “” ( 16305);

  • :

– 70606 “” ( 25302)

( );

  • (, II III):

1- :

  • :

– 70606 “” ( 25302)

( );

2- :

  • :

( )

– 70601 “” ( 16305);

  • :

– 70606 “” ( 25302)

( ).

, , , .

, () . N 254- : , – ( ), , III 50% 10%.

( 17) , , . , , , , , 10% , , 100 .

N 254- . , , . II , III, .

, : – 5%, – 10%, – 25%, – 50%, – 75%.

, , , – , , , .

.

ПОЛОЖЕНИЕ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 26 марта 2004 года №254-П

О порядке формирования кредитными оргнизациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности

(В редакции Указаний Центрального банка Российской Федерации от 20.03.2006 г. №1671-У, 12.12.2006 г. №1759-У, 14.11.2007 г. №1909-У, 28.12.2007 г. №1960-У, 06.05.2008 г. №2006-У, 14.05.2008 г. №2010-У, 16.06.2008 г. №2028-У, 19.12.2008 г. №2155-У, 02.02.2009 г. №2175-У, 03.11.2009 г. №2323-У, 04.12.2009 г. №2355-У, 10.08.2012 г. №2860-У, 03.12.2012 г. №2920-У, 24.12.2012 г. №2947-У, 15.04.2013 г. №2993-У, 06.09.2013 г. №3058-У, 25.10.2013 г. №3098-У, 30.05.2014 г. №3267-У, 21.10.2014 г. №3422-У, 25.11.2014 г. №3452-У, 18.12.2014 г. №3496-У, 18.06.2015 г. №3683-У, 01.09.2015 г. №3765-У, 14.11.2016 г. №4194-У)

Настоящее Положение на основании Федерального закона “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, №28, ст. 2790; 2003, №2, ст. 157, №52 (часть I), ст. 5032), Федерального закона “О банках и банковской деятельности” (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, №27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, №6, ст. 492; 1998, №31, ст. 3829; 1999, №28, ст. 3459, 3469, 3470; 2001, №26, ст. 2586; №33 (часть I), ст. 3424; 2002, №12, ст. 1093; 2003, №27 (часть I), ст. 2700, №50, ст. 4855, №52, ст. 5033), статьи 292 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, №32, ст. 3340; 2002, №22, ст. 2026) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 19 марта 2004 года №5) устанавливает порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности (далее – ссуды), к которым относятся денежные требования и требования, вытекающие из сделок с финансовыми инструментами, перечень которых приведен в приложении 1 к настоящему Положению, а также особенности осуществления Банком России надзора за соблюдением кредитными организациями порядка формирования резервов на возможные потери по ссудам.

Глава 1. Общие положения

1.1. Кредитные организации обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам (далее – резерв) в соответствии с порядком, установленным настоящим Положением.

1.2. Классификация (реклассификация) ссуд и формирование (уточнение размера) резерва осуществляются на основании следующих принципов:

соответствие фактических действий по классификации ссуд и формированию резерва требованиям настоящего Положения и внутренних документов кредитной организации по вопросам классификации ссуд и формирования резерва, принимаемых уполномоченным органом (уполномоченными органами) кредитной организации (далее – внутренние документы);

комплексный и объективный анализ всей информации, относящейся к сфере классификации ссуд и формирования резервов;

своевременность классификации (реклассификации) ссуды и (или) формирования (уточнения размера) резерва и достоверность отражения изменений размера резерва в учете и отчетности.

1.3. Резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды (ссуд), то есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения) (далее – кредитный риск по ссуде).

1.4. Величина потери ссудой стоимости определяется как разность между балансовой стоимостью ссуды, то есть остатком задолженности по ссуде, отраженным по счетам бухгалтерского учета на момент ее оценки, и ее справедливой стоимостью на момент оценки, осуществленной в порядке, установленном настоящим Положением (далее – текущая стоимость ссуды). Оценка справедливой стоимости ссуды (далее – оценка ссуды) осуществляется на постоянной основе начиная с момента выдачи ссуды.

1.5. Резерв формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд, то есть по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска, соответствующих требованиям, установленным настоящим Положением, и обособленных в целях формирования резерва (далеепортфель однородных ссуд) в связи с кредитным риском, обусловленным деятельностью конкретного заемщика либо группы заемщиков, предоставленные которым ссуды включены в портфель однородных ссуд.

1.6. При формировании резерва по ссуде кредитные организации определяют в соответствии с порядком, установленным пунктом 1.7 и главой 3 настоящего Положения, размер расчетного резерва, то есть резерва, отражающего величину потерь кредитной организации по ссуде, которые должны быть признаны при соблюдении предусмотренного настоящим Положением порядка оценки факторов кредитного риска по ссуде без учета обеспечения по ссуде.

При наличии обеспечения по ссуде, предусмотренного главой 6 настоящего Положения, размер формируемого резерва определяется в порядке, установленном указанной главой.

При отсутствии обеспечения по ссуде, предусмотренного главой 6 настоящего Положения, резерв формируется в размере расчетного резерва.

Формирование портфелей однородных ссуд, определение размера резерва по портфелям однородных ссуд осуществляются в соответствии с порядком, установленным главой 5 настоящего Положения.

1.7. В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества:

I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) – отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);

II категория качества (нестандартные ссуды) – умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от одного до 20 процентов);

III категория качества (сомнительные ссуды) – значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов);

IV категория качества (проблемные ссуды) – высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов);

V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) – отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценение ссуды.

Ссуды, отнесенные ко II – V категориям качества, являются обесцененными.

Кредитная организация формирует резервы по портфелям однородных ссуд в соответствии с применяемой ею методикой оценки риска по соответствующим портфелям однородных ссуд. Кредитная организация распределяет сформированные портфели однородных ссуд по следующим категориям качества:

I категория качества – портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва 0 процентов (потери по портфелю однородных ссуд отсутствуют); II категория качества – портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва не более 3 процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель; III категория качества – портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 3 и до 20 процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;

IV категория качества – портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 20 и до 50 процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель; V категория качества – портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 50 процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель.

1.8. Резерв формируется в пределах суммы основного долга (балансовой стоимости ссуды). В сумму основного долга не включаются: обусловленные законом, обычаями делового оборота или договором, на основании которого ссуда предоставлена, платежи в виде процентов за пользование ссудой, комиссионные, неустойки, а также иные платежи в пользу кредитной организации, вытекающие из договора, на основании которого ссуда предоставлена (далее – проценты по ссуде).

1.9. Резерв формируется в валюте Российской Федерации независимо от валюты ссуды.

1.10. Требования настоящего Положения не распространяются на:

финансовые активы, отражаемые в бухгалтерском учете по рыночной стоимости, по которым осуществляется переоценка в соответствии с нормативными актами Банка России;

финансовые активы, являющиеся элементами расчетной базы в соответствии с Положением Банка России от 20 марта 2006 года №283-П “О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери”, зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 апреля 2006 года №7741, 2 июля 2007 года №9739, 6 декабря 2007 года №10639, 10 сентября 2008 года №12260 (“Вестник Банка России” от 4 мая 2006 года №26, от 11 июля 2007 года №39, от 17 декабря 2007 года №69, от 17 сентября 2008 года №49);

требования к Банку России;

требования кредитных организаций, осуществляющих функции центрального контрагента, соответствующих условиям кода 8846 приложения 1 к Инструкции Банка России от 3 декабря 2012 года №139-И “Об обязательных нормативах банков”, зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 13 декабря 2012 года №26104, 29 ноября 2013 года №30498, 18 июня 2014 года №32735, 20 октября 2014 года №34362, 11 декабря 2014 года №35134, 24 декабря 2014 года №35372, 29 декабря 2014 года №35453, 20 февраля 2015 года №36180, 16 июля 2015 года №38029, 23 сентября 2015 года №38976 (“Вестник Банка России” от 21 декабря 2012 года №74, от 30 ноября 2013 года №69, от 9 июля 2014 года №63, от 23 октября 2014 года №99, от 22 декабря 2014 года №112, от 31 декабря 2014 года №117-118, от 4 марта 2015 года №17, от 22 июля 2015 года №60, от __________ 2015 года №____) (далее – Инструкция Банка России №139-И), возникающие по операциям, связанным с осуществлением клиринговой деятельности и исполнением функций центрального контрагента.

Глава 2. Общие требования по оценке кредитных рисков

2.1. Оценка кредитного риска по ссуде и портфелям однородных ссуд осуществляется на постоянной основе. Классификация и оценка ссуды (портфелей однородных ссуд), определение (уточнение размера) резерва по ссуде и портфелям однородных ссуд производятся с периодичностью, установленной главами 3 и 5 настоящего Положения.

2.2. Оценка ссуды и определение размера расчетного резерва и резерва осуществляется кредитными организациями самостоятельно на основе профессионального суждения, за исключением случаев, когда оценка ссуды и (или) определение размера резерва производится на основании оценки Банка России в соответствии со статьей 72 Федерального закона “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)” и с главой 7 настоящего Положения.

2.3. Внутренние документы должны соответствовать требованиям настоящего Положения и иных нормативных актов по вопросам кредитной политики кредитных организаций и (или) методов ее реализации, а также содержать полный перечень существенных факторов, используемых кредитной организацией при классификации ссуд в соответствии с настоящим Положением. Состав внутренних документов определяется кредитной организацией самостоятельно с учетом требований настоящего Положения.

Кредитная организация отражает во внутренних документах:

систему оценки кредитного риска по ссудам, позволяющую классифицировать ссуды (портфели однородных ссуд) по категориям качества, предусмотренным настоящим Положением, в том числе содержащую более детализированные процедуры оценки качества ссуд и формирования резерва, чем это предусмотрено настоящим Положением;

порядок оценки ссуд, в том числе критерии оценки ссуд, порядок документального оформления и подтверждения оценки ссуд;

порядок принятия и исполнения решений по формированию резерва;

порядок принятия решений о признании задолженности по ссудам безнадежной. Задолженность по ссудам признается безнадежной и подлежит списанию кредитными организациями в порядке, установленном главой 8 настоящего Положения;

описание правил (методов, процедур), используемых для определения реальности деятельности заемщика – юридического лица в сфере производства продукции, выполнения работ и оказания услуг (далее – реальность деятельности), включая перечень обстоятельств, свидетельствующих о возможном отсутствии у заемщика – юридического лица реальной деятельности или осуществлении ее в незначительных объемах в денежном выражении, не сопоставимых с размером ссуды (совокупности ссуд, предоставленных данному заемщику), перечень основных используемых источников информации по данному вопросу, характеризующих сведения, необходимые для выявления таких заемщиков, полномочия работников кредитной организации, участвующих в проведении указанной работы, порядок принятия решений о реальности деятельности заемщика (о признании деятельности заемщика реальной). При оценке деятельности заемщика – юридического лица как реальной кредитные организации должны исходить из того, что результаты данной деятельности могут быть реализованы (проданы) на рынке, при том что оплата со стороны потребителей (покупателей) осуществляется ими не за счет систематического и существенного использования денежных средств и (или) иного имущества, предоставленных им кредитной организацией – кредитором прямо либо косвенно (через третьих лиц) с принятием на кредитную организацию – кредитора кредитных рисков. Минимальный перечень обстоятельств, каждое из которых свидетельствует о возможном отсутствии у заемщика – юридического лица реальной деятельности или осуществлении ее в незначительных объемах в денежном выражении, не сопоставимых с размером ссуды (совокупности ссуд, предоставленных данному заемщику), который включается во внутренние документы кредитной организации, содержится в приложении 5 к настоящему Положению. Кредитная организация вправе предусмотреть во внутренних документах иные дополнительные обстоятельства, свидетельствующие о возможном отсутствии у заемщика – юридического лица реальной деятельности или осуществлении ее в незначительных объемах в денежном выражении, не сопоставимых с размером ссуды (совокупности ссуд, предоставленных данному заемщику);

описание правил (методов, процедур), используемых при оценке финансового положения заемщика, перечень основных используемых источников информации по данному вопросу, круг сведений, необходимых для оценки финансового положения заемщика, полномочия работников кредитной организации, участвующих в проведении указанной оценки, а также порядок принятия решения об оценке финансового положения заемщика;

критерии существенности оборотов денежных средств по банковским счетам заемщика, открытым в кредитной организации;

критерии существенности сумм и сроков текущей картотеки неоплаченных расчетных документов к банковским счетам заемщика, задолженности перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской Федерации, местными бюджетами и внебюджетными фондами, просроченных денежных обязательств перед Банком России по привлеченным денежным средствам, порядок осуществления анализа причин возникновения текущей картотеки неоплаченных расчетных документов к банковским счетам заемщика, задолженности перед указанными бюджетами, внебюджетными фондами и Банком России в целях оценки финансового положения заемщика – юридического лица в соответствии с подпунктом 3.4.1 пункта 3.4 настоящего Положения;

критерии оценки представляемой заемщиком информации (в том числе ее полноты, актуальности, достоверности), а также меры по получению информации о заемщике, в том числе о его финансовом положении, состоянии его производственной и финансово-хозяйственной деятельности, цели, на которую ссуда предоставлена заемщику и использована им, о планируемых источниках исполнения заемщиком обязательств по ссуде и об обеспечении по ссуде;

порядок осуществления контроля за правильностью оценки и определения размера резервов по ссудам, указанным в пункте 3.6 настоящего Положения;

критерии существенности для заемщика его просроченной дебиторской задолженности в целях применения абзаца восьмого пункта 3.6 настоящего Положения;

порядок составления и дальнейшего ведения досье заемщика;

порядок документального оформления и составления профессионального суждения;

порядок и периодичность определения справедливой стоимости залога, то есть такой его цены, по которой залогодатель, в случае если бы он являлся продавцом имущества, предоставленного в залог, имея полную информацию о стоимости имущества и не обязанный его продавать, согласен был бы его продать, а покупатель, имеющий полную информацию о стоимости указанного имущества и не обязанный его приобрести, согласен был бы его приобрести в разумно короткий срок, не превышающий 270 календарных дней (далее – справедливая стоимость залога);

порядок и периодичность оценки ликвидности залога, а также порядок определения (уточнения) размера резерва с учетом обеспечения по ссуде;

порядок оценки кредитного риска по портфелю однородных ссуд;

порядок и периодичность формирования (уточнения размера) резерва;

порядок использования кредитной организацией иных существенных факторов при определении категории качества ссуд и (или) порядок принятия решения об их использовании;

иные не противоречащие настоящему Положению существенные факторы, которые могут повлиять на классификацию ссуд в соответствии с пунктом 3.9 настоящего Положения;

иные положения.

2.4. Кредитная организация раскрывает информацию о кредитной политике (правилах, процедурах, методиках), которая применяется при классификации ссуд и формировании резерва по соответствующим типам и видам ссуд, включая отраслевые, территориальные и иные аспекты, а также по портфелям однородных ссуд, в составе отчетности, представляемой в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России.

Глава 3. Оценка кредитного риска по выданной ссуде

3.1. Оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде (профессиональное суждение) должна проводиться кредитной организацией на постоянной основе.

3.1.1. Профессиональное суждение выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания заемщиком долга по ссуде, а также всей имеющейся в распоряжении кредитной организации информации о заемщике, в том числе о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщика, о функционировании рынка (рынков), на котором (которых) работает заемщик. Профессиональное суждение кредитной организации должно содержать:

информацию об уровне кредитного риска по ссуде;

информацию об анализе, по результатам которого вынесено профессиональное суждение;

заключение о результатах оценки финансового положения заемщика, включая обоснование осуществления заемщиком – юридическим лицом реальной деятельности;

заключение о результатах оценки качества обслуживания долга по ссуде;

информацию о наличии иных существенных факторов, учтенных при классификации ссуды или неучтенных с указанием причин, по которым они не были учтены кредитной организацией;

расчет резерва;

иную существенную информацию.

бесплатный документ

Полный текст доступен после авторизации.

Резервы на возможные потери по ссудам

Такие резервы создаются в пассивах банка из своего собственного капитала при случае обесценения займа в активе баланса.

При дальнейшем обесценении, все больше и больше объема от займа представляется резервами.

Согласно положению, при 100% обесценении ссуды, ее приходится списывать в полном размере за счет созданных резервов.

Они уменьшают свой собственный уставный капитал, за счет чего большинство финансовых организаций стараются их не создавать.

Категория качества ссуды

Для выяснения точного объема расчетного резерва по ссудам, учитывая факторы риска по кредитам, создана специальная классификация на базе профессиональных суждений.

На сегодняшний день созданы определенные категории качества кредита:

  1. Стандартные – нет возможных рисков, а значит вероятность потерь средств по займу равна нулю.
  2. Нестандартные – умеренный риск, где вероятность по несоблюдению должником обязательств равна 1-20%.
  3. Сомнительные — значительные риски с вероятностью неоплаты 21-50%.
  4. Проблемные – высокие риски неоплаты кредита с возможностью невозврата 51-100%.
  5. Безнадежные – вообще нет вероятности того, что должник выплатит одолженные деньги, т.е. ссуда обесценивается полностью.

Реклассификация ссуды

Реклассификация ссуд и уточнение необходимого объема резерва – это самая важная задача для кредитных фирм.

Для этого создана инструкция, согласно которой руководство организаций должно следовать нижеследующим принципам:

  1. Глубокий и комплексный анализ данных, которые относятся к сфере создания резервов и классификации займов.
  2. Полное соответствие образованию резервных требований настоящего положения и реальных действий по классификации займов.
  3. Своевременное определение деталей размера и выяснение классификации кредита, а также соответствие достоверности отражения изменения объемов капитала в отчетности и учете.
Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Загрузка ...