Прирост капитала: что это такое, каким бывает, как рассчитывается?

В частности, предлагается рассмотреть введение регрессивной шкалы налогообложения дивидендов для физических лиц, инвестирующих средства в акции на длительный срок

Примечания

modif.png

Эта страница в последний раз была отредактирована 26 февраля 2020 в 01:29.

Что такое «Налог на прирост капитала»

Налог на прирост капитала – это тип налога, взимаемого с прироста капитала, прибыли, которую реализует инвестор, когда он продает основной актив по цене, превышающей цену покупки. Прибыль от прироста капитала возникает только тогда, когда актив реализуется, а не когда он удерживается инвестором. Это означает, что он может владеть акциями акций, например, которые ценят каждый год, но не должны облагаться налогом на прирост капитала до тех пор, пока он не продаст их, независимо от того, как долго они держатся.

Что это такое:

А налог на прирост капитала – это налог на увеличение стоимости от инвестиций.

Кто будет платить новый налог

Граждане, доход которых превышает 5 млн рублей в год. Если взять средний доход за месяц, тогда он составит чуть более 416 тысяч рублей.

В практике различных стран этот вид налогообложения применяется к разным активам

Например, собственник продал производственный комплекс или земельный участок по большей цене, чем купил. Следовательно, налог выплачивается. Такой же подход применяется и при размещении средств в трастовых или инвестиционных фондах, покупке ценных бумаг и так далее.

Как выбрать страну?

2_countries_where_there_is_no_capital_gains_tax.jpg

Разумеется, если вы продаете недвижимость, акции, облигации или компанию целиком, то вы рассчитываете получить как можно большую прибыль. И при этом надеетесь заплатить как можно меньше налогов. Страны, которые предоставляют такую возможность, и становятся наиболее привлекательными для инвесторов.

Однако просто выбрать страну с нулевой ставкой налога на прирост капитала – мало. Это должно быть государство, которое открыто для иностранных инвесторов, предоставляет им вид на жительство и другие привилегии. И именно на такие страны мы обращаем внимание в своем обзоре.

Швейцария

Владение недвижимостью и ценными бумагами в этой богатой стране достаточно выгодно за счет низкого налога на прирост капитала. Да, он есть, взимается только на уровне кантонов, однако ставка существенно снижается, если вы владеете объектом несколько лет. После 4-5 лет владения налог снижается на 50-70%.

Важно, что в Швейцарии состоятельные люди могут оформить вид на жительство по государственной программе. Основное условие – оплата аккордного налога. Обычно он составляет от 800 тыс. до 1 млн. швейцарских франков в год. Точная сумма устанавливается на уровне местных муниципалитетов и не зависит от ваших доходов за пределами Швейцарии.

Бельгия

Еще одна привлекательная для инвесторов страна. Ее налоговыми возможностями активно пользуются состоятельные люди из соседней Франции, где ситуация намного жестче. В Бельгии официально действуют довольно высокие ставки налогов, однако при этом предусмотрена система значительных льгот. Если бельгийский налогоплательщик продает принадлежащие ему акции иностранной компании, полученный доход налогом не облагается. В то время как в других странах Европы это стоило бы ему четверти дохода. То же самое касается и продажи акций компаниями.

Монако

Маленькое государство известно лояльностью своей налоговой системы, поэтому многие люди с крупными состояниями предпочитают вести свои дела именно здесь. Кроме налога на прирост капитала, в Монако нет налогов на наследство и дарение, налога на недвижимость, подоходного налога для физлиц.

Новая Зеландия

Вести дела в этой стране достаточно выгодно. Кроме налога на прирост капитала, здесь отсутствуют следующие налоги:

  • на передачу прав собственности по ценным бумагам
  • на передачу прав собственности на недвижимость
  • на владение недвижимостью
  • на фонд накопления
  • на фонды капитализации

Страны Карибского бассейна

За пределами Европы настоящим налоговым раем считаются карибские государства. Налог на прирост капитала отсутствует в:

  • Сент-Китс и Невис,
  • Антигуа и Барбуда,
  • Сент-Люсии,
  • Доминике,
  • Гренаде

Кроме того, здесь нет налога на приобретение имущества, а налог на недвижимость не превышает 0,5%. Есть и незначительные исключения. Например, в Сент-Китс и Невис налог на прирост капитала в 20% платят в случае продажи актива в течение одного года со дня покупки.

Немаловажно и то, что в каждой из указанных стран действуют государственные программы по оформлению второго гражданства за инвестиции в недвижимость (в среднем 400 тыс. долл.) или за благотворительный взнос в экономику (100-200 тыс. долл.)

Азиатский регион

Наиболее прогрессивные страны Азии отказались от налога на прирост капитала и во многом за счет этого привлекают состоятельных инвесторов со всего мира. Выгодно покупать и продавать недвижимость, ценные бумаги, компании в:

  • Гонконге (есть только корпоративный налог 16,5% с доходов на территории страны)
  • Сингапуре (также есть только корпоративный налог в 17% для местных доходов)
  • Малайзии (нет налога на прирост капитала для фондовых бирж, отсутствует налог при продаже недвижимости, которая была в собственность 5 и более лет)

Конкретная процедура начисления и сумма платежа

Зависит от налогового кодекса государства и списка активов, учитываемых при подсчете прибыли. В некоторых странах этот налог вовсе не взимается либо ставки устанавливаются таким образом, чтобы освободить от обязательных платежей тех налогоплательщиков, которые получают профит ниже установленного уровня.

В России в прямом понимании этого термина налог на прирост капитала не начисляется и не уплачивается. Вместо него действует норма, которая требует уплатить налог от дополнительной прибыли при продаже имущества.

Страна без налога на прирост капитала №3: Новая Зеландия

Удивительно, но одна из самых развитых стран мира, в то же время признаётся и своего рода офшором. Этому помогает трастовое законодательство, защита данных, а также отсутствие налога на прирост капитала.

Новая Зеландия входит в топ самых свободных экономик мира, наравне с Гонконгом, Сингапуром, Швейцарией и Австралией.

Налог для доходов физических лиц достаточно высок и составляет 33%, но зато налога на прирост капитала в стране птицы киви и мохноногих хоббитов нет. Предложения его ввести есть, но на данный момент свобода от лишнего налогообложения остаётся.

Помимо этого, Новая Зеландия используется для создания международных трастов и холдингов, чем4у помогает 4 десятка соглашений по избежанию двойного налогообложения.

Также на островах нет налога на наследство и даже налога на зарплату.

Ко всему прочему, если есть средства на крупные инвестиции, можно получить ВНЖ или ПМЖ, и ускорить свой путь ко второму паспорту Новой Зеландии.

Применение цифровых финансовых активов

Среди предлагаемых инициатив значится стимулирование применения цифровых финансовых активов (ЦФА) – в частности, предоставление возможности выпуска паев паевого инвестиционного фонда в форме ЦФА, а также права негосударственным пенсионным фондам осуществлять инвестиции в ЦФА. Кроме того, предлагается предусмотреть возможность выпуска ЦФА, содержащих денежные требования, размер которых привязан к цене базового актива, или привязанного к показателям деятельности эмитента.

В числе предложений также есть снятие ограничения в 1 млрд рублей на объем инвестиций, который в течение одного года можно привлекать через инвестиционную (краудфандинговую) платформу, в том числе с использованием цифровых финансовых активов, на реализацию проектов в рамках концессионных соглашений и СЗПК.

Предполагается, что повышенные налоговые сборы — целевые

Со слов Президента «излишки» налогов пойдут на высокотехнологичную медицинскую детям с редкими тяжелыми заболеваниями.

Налог на прибыль: РИПы И НИОКРы

Участники региональных инвестиционных проектов (РИП) в случае невыполнения инвестиционных обязательств могут лишиться права на предоставление льгот, основная из которых – льгота по налогу на прибыль.

“Коллеги, мы об этом говорили, что у нас должны быть льготы, связанные с инвестициями. Если инвестиций не делается, то надо снимать. Не выполнил обязательства по инвестициям – не может получать льготы”, – пояснял ранее суть поправки глава комитета Госдумы по бюджету Андрей Макаров. Как сообщалось, депутаты также намерены добиться возврата компаниями недоплаченных налогов по итогам прошедших налоговых периодов в случае нарушения инвестиционных соглашений по РИП.

Одновременно принятый закон позволяет компаниям получить инвестиционный налоговый вычет при расчете налога на прибыль и включить туда до 90% расходов на научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки (НИОКР). При этом регионы вправе снизить предельный размер вычета, определить виды разработок, по которым могут быть предоставлены льготы.

Какую налоговую гавань выбрать?

3_countries_where_there_is_no_capital_gains_tax.jpg

Ответить на данный вопрос однозначно нельзя, так как каждый инвестор решает индивидуальные задачи. Однако мы рекомендуем обратить внимание на те страны, в которых вы можете не только вести дела, но и проживать неограниченное время. Это откроет для вас широкие возможности по владению активами. К таким государствам относится Швейцария, где можно оформить ВНЖ за короткий срок.

Также обратите внимание на страны Карибского бассейна с их программами второго гражданства. Наличие их паспорта не обязывает вас проживать там, однако дает возможность путешествовать по всему миру без виз и проживать в различных странах от 90 до 180 дней в году.

Для более детальной консультации обращайтесь к специалистам нашей компании. Мы подберем для вас оптимальный вариант получения ВНЖ, ПМЖ или второго гражданства с учетом ваших пожеланий в части налоговой оптимизации.

Налог на прирост капитала в мировой практике

В мировой практике этот вид налога используется достаточно широко. Особенно он распространен в экономических развитых государствах, в том числе США. В этой стране начисление и уплата платежа регулируется законодательством о подоходном налоге и он не выделяется в отдельный вид. Однако, например, в Австрии или Германии, наоборот, он существует и активно применяется.

“Зеленые инвестиции”

Также предлагается совершенствовать инструмент “зеленых облигаций” и создать условия для его применения. В частности, предложено утвердить национальный стандарт и критерии отбора проектов, предоставить налоговые льготы для держателей “зеленых облигаций”, упростить процесс включения “зеленых облигаций” в ломбардный список Банка России, установить специальный коэффициент риска при расчете нормативов достаточности капитала, а также упростить процедуру выпуска “зеленых облигаций” и возмещения части купона, установить отдельный лимит на инвестирование средств негосударственных пенсионных фондов в “зеленые проекты”.

Кроме того, министерство предлагает совершенствование инструмента “бессрочных облигаций” (расширение перечня потенциальных инвесторов и эмитентов “бессрочных облигаций”, установление возможности включения “бессрочных облигаций” в ломбардный список Банка России при наличии государственной поддержки эмитентов, предоставление права негосударственным пенсионным фондам осуществлять инвестиции в “бессрочные облигации”).

5. Вы можете избежать всех проблем с налогом на прирост капитала с пенсионного счета

Налоги сложны, и практически каждое налоговое правило имеет звездочку и мелкий шрифт. Если вы предпочитаете не думать о том, как наилучшим образом собирать налоговые убытки или было бы разумнее продать акцию в этом или следующем году, есть действительно простой способ игнорировать все это: используйте пенсионный счет для хранения своих инвестиций,

Имея всего два счета – 401 (k) и IRA – вкладчики могут накапливать до 30 500 долларов своих собственных денег на счете, на который не распространяются правила налогообложения прироста капитала.

Максимальные годовые взносы по возрасту и пенсионному счету

Возраст

401 (K) предел

Предел IRA

Общий годовой лимит

Моложе 50

$ 18 000

$ 5500

$ 23500

50 или старше

$ 24 000

$ 6500

$ 30500

Вообще говоря, долгосрочные инвестиции для вашего будущего лучше всего делать в рамках пенсионного счета с льготным налогообложением. А с максимальными ежегодными лимитами взносов между этими двумя счетами в 2017 году до 23 500–30 500 долларов США большинство людей обнаружат, что могут сэкономить все, что хотят, даже не задумываясь о налогах на прирост капитала.

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Загрузка ...