Пропорциональная система налогообложения: плюсы и минусы налогов, преимущества и недостатки регрессивного, прогрессивный метод, шкала пример

Пропорциональная система налогообложения активно примеряется в странах Западной и Восточной Европы, в том числе и в России. Но какими особенностями и преимуществами она обладает по сравнению с прогрессивной и регрессивной системами?

Что означает пропорциональная система налогообложения, где применяется

плюсы и минусы

Под пропорциональным налогообложением подразумевается популярный метод расчета налогов, при котором все налогоплательщики платят налог по равной ставке.

Ставка одинакова для всех и не зависит от размера дохода конкретного плательщика. При росте базы возрастает и налог, в равных пропорциях. В качестве примера пропорциональной системы налогообложения в России можно назвать налог на прибыль, применяемый к юридическим лицам.

Ставка всегда фиксирована и может быть изменена только государственными постановлениями. Система была оценена американским экономистом Адамом Смитом, выразившим мнение, что она позволяет гражданам участвовать в финансовом обеспечении государства в соответствии с индивидуальными возможностями.

В Российской Федерации большинство налогов основано на пропорциональной системе. Принцип был унаследован у стран Европы.

Ссылки[править | править код]

  • Определение пропорционального налогообложения
Деньги

Это

заготовка статьи

по

экономике

. Вы можете помочь проекту, дополнив её.

Пропорциональное, прогрессивное налогообложение: что лучше

пропорциональное налогообложение

Какая система лучше для государства? Постараемся разобрать. Для этого надо знать особенности и нюансы систем. В данной статье рассмотрим их все. Это позволит каждому сделать определенные выводы для себя относительно того, какая система предпочтительнее.

Ставка при пропорциональном налогообложении

Ставка налога устанавливается нормативно-правовыми актами государства и может изменяться только в установленном порядке. Впервые такой метод начисления налогов был предложен Адамом Смитом. Сейчас пропорциональная система широко применяется в различных государствах Мира.

Пропорциональные ставки

Некоторые считают, что пропорциональные налоги на потребление являются регрессивными ; то есть люди с низкими доходами, как правило, тратят больший процент своего дохода на налогооблагаемые продажи (используя временные рамки сечения), чем люди с более высокими доходами. Регрессивный налог – это когда средняя ставка налога ниже, а доход выше. Таким образом, доход и средняя налоговая ставка имеют обратную зависимость. Однако этот расчет получается, когда уплаченный налог делится не на налоговую базу (потраченную сумму), а на доход, что, как утверждается, создает произвольную взаимосвязь. Сама ставка подоходного налога является пропорциональной: люди с более высокими доходами платят больший налог, но по той же ставке.

Если потребительский налог должен быть связан с доходом, неизрасходованный доход можно рассматривать как отложенный по налогу (расходование сбережений в более поздний момент времени), и в этот момент он облагается налогом по пропорциональной ставке с использованием базы дохода. Однако налоги на потребление, такие как налог с продаж, часто могут исключать товары или предоставлять скидки в целях обеспечения социальной справедливости . Во многих местах «необходимые» предметы, такие как неприготовленная еда, одежда или лекарства, отпускаемые по рецепту, освобождаются от налога с продаж, чтобы облегчить бремя бедных.

Чтотакое налоги?

Для начала разберемся, что такое налоги и зачем они нужны. Как и любому человеку или организации, государству нужны финансовые средства. Налоги — один из источников средств.

Откуда государство получает налоги? Это обязательные платежи, которые отдают граждане и организации. Понимая суть налогов, можно составить их определение.

Налоги — это суммы денег, которые граждане и организации обязаны выплачивать государству для того, чтобы финансировать его деятельность.

Основные принципы данного налогового метода, от чего зависит

Главный принцип – в одинаковой ставке налога, то есть проценте, составляемым от общего дохода физического или юридического лица. Соответственно, и сторож и топ-менеджер крупной компании будут уплачивать равный процент от дохода, что делает систему относительно справедливой.

спецрежимы налогообложенияХарактеристики спецрежимов налогообложения: читайте.

Упрощенная система налогообложения: порядок перехода.

Прочитайте о выгоде использования франшизы при открытии кофейни.

достоинства и преимущества

Среди основных принципов данной системы можно выделить:

  • равномерную нагрузку на всех налогоплательщиков;
  • справедливость;
  • всеобщность.

Соответственно, налог равнозначен и равносилен для всех плательщиков, однако, чем больше доход, тем проще уплатить его, и наоборот. Поэтому во многих странах применяется многоступенчатая система, при которой ставка равна только для налогоплательщиков с определенным уровнем дохода, и все они разбиваются на несколько категорий.

При пропорциональной системе соблюдается справедливость, в том числе вертикальная, когда люди с разными доходами выплачивают разные суммы налога. А также горизонтальная, когда плательщики с равными доходами уплачивают равные суммы по одинаковому проценту. Нельзя забывать и о принципе всеобщности.

Сильные стороны пропорциональной системы налогообложения

Главными преимуществами подхода являются следующие:

Всеобщность. Это свойство позволяет предотвратить оплату фискального сбора, другими словами, перед законом все равны.Стабильность. Процентная ставка постоянная. Изменить её можно только на законодательном уровне. На протяжении многих лет она находится на значении 13%.Сравнительное равенство. Лицо, которое находится на высокой должности, оплачивает такую же ставку, как и другие сотрудники. С учётом уровня зарплаты величина платежа изменяется. В этом случае прогрессивная система более предпочтительная. Это объясняется тем, что иногда сбор отменяют, если зарплата очень низкая.Легализация заработка. Предпринимателям не нужно уходить «в тень» либо переносить деятельность за рубеж. Поскольку ставка не зависит от величины дохода и прибыли, преуспевающим бизнесменам не нужно менять налоговую гавань.

Для государства пропорциональная система также обладает достоинствами:

Уменьшение количества нарушений. В результате экономика страны получает пользу.Бюджетоэффективность. При прогрессивной системе возможно понижение либо вообще обнуление ставки, а те, кто обязан платить по высокой ставке, стараются всеми силами избежать выполнения своих обязательств. Пропорциональная система лишена таких недостатков, благодаря ей в бюджет поступает больше налогов.

Прогрессивное налогообложение

пропорциональное прогрессивное налогообложение

Итак, пропорциональное налогообложение предусматривает единый процент для всех налоговых резидентов. Прогрессивная система устанавливает разные процентные ставки, в зависимости от уровня дохода.

Например, в некоторых странах минимальные доходы не облагаются. Средняя зарплата облагается минимальной ставкой, и только на сверхдоходы накладываются огромные проценты, свыше 50 %. Это в странах так называемого капиталистического социализма. Ярким примером служит Швеция.

Формула расчета, применение в России

Пропорциональная система подразумевает, что люди с разными доходами уплачивают равный процент от них, соответственно, расчеты сводятся к простой формуле. Ставка налога делится на 100 и умножается на доход. Подробнее об этом вы можете узнать из следующего видео:

Например, если уборщица получает 15 000 рублей, то при ставке в 13% сумма налога составит 1950 рублей (15 000 х 0,13 = 1950). При увеличении дохода сумма будет увеличиваться пропорционально.

В России значительную часть совокупных доходов от налогообложения составляют следующие виды налогов:

  • 1.На прибыль.
  • 2.На добавленную стоимость.
  • 3.Платежи в негосударственные фонды.
  • 4.Акцизы.

Как подаются отчеты НКО в Минюст.

Федеральный бюджет РФ наполняется во многом за счет налога на добавочную стоимость. На протяжении последнего десятилетия поступления из других источников сильно менялись.

Например, прибыль от продажи энергоресурсов всегда зависела от их цены на мировом рынке, политической ситуации. Прибыль от налогообложения существенно стабильнее и обладает повышенным удельным весом.

Примеры

  • Некоторые штаты США взимают пропорциональный подоходный налог с физических лиц. Эти штаты – Колорадо , Индиана , Иллинойс , Массачусетс , Мичиган , Пенсильвания и Юта .

Аргументы противников прогрессивного налогообложения

пропорциональная ставка налогообложения

Итак, какие же доводы приводят противники прогрессивной системы? Пропорциональная система налогообложения, по их мнению, является справедливой. Люди должны платить одинаковую сумму. Чем выше доход, тем больше поступает налогов в бюджеты от конкретного резидента. Они не могут смириться с мыслью, что успешные люди, которые хорошо зарабатывают, должны платить более высокий процент.

Особенности и преимущества – что приобретает государство

Пропорциональная система обладает рядом важных преимуществ. Например, фиксированной ставкой, не зависящей от изменений в налоговой базе. Она считается относительно справедливой, и истоки системы родились во времена Французской революции, на которую народ поднялся из стремления к справедливости.

пропорциональное налогообложение

На схеме отображена общая суть пропорционального налогообложения

По мнению политолога Элвина Рабушка выбор стран Восточной Европы положительно сказался на развитии их экономик, и в качестве выигравших государств он приводит Россию и Словакию, а также Грузию, Украину, Латвию, Эстонию и т.д. Эксперт предполагает, что со временем преимущества пропорционального налогообложения оценят и другие страны, в частности Чехия и Польша.

В сравнении с другими системами налогообложения

означает, к кому применяется

На практике система считается очень эффективной, даже в сравнении с прогрессивной, при которой государство получает существенный доход за счет повышенных налогов для богатых граждан.

Дело в том, что в этом случае растет социальная напряженность, а большинство крупных предпринимателей предпочитают регистрировать компанию за рубежом, в оффшорных странах, стремясь избежать налогообложения или свести расходы к минимуму. Это же касается и регрессивной системы. При высоком уровне коррупции в России их применение могло бы быть не столь эффективным.

расчет прибылиРасчет прибыли и убытков: ознакомьтесь с формулами.

Прочитайте о том, как открыть сезонный бизнес летом.

Как начать бизнес на селе? Читайте здесь.

Аргументы сторонников прогрессивного налогообложения

пропорциональное прогрессивное и регрессивное налогообложение

Сторонники дифференцированной ставки считают, что пропорциональная система налогообложения неэффективна, она усиливает социальное неравенство в обществе. Одни люди все время богатеют, другие, наоборот, беднеют.

Прогрессивная система обеспечивает социальную функцию государтва на практике, сглаживает дифференциацию в обществе. Власти должны помогать людям с низкими заработными платами. На практике происходит, что минимальный размер оплаты труда, который и так меньше прожиточного минимума, облагается налогом. Такого нет в большинстве развитых стран мира.

Россия по Конституции – социальное государство, но на практике ее социальная роль неэффективна. Сегодня многие депутаты хотят внести законопроект, по которому люди с минимальными зарплатами будут освобождены от налога на доходы физических лиц.

Эффективность пропорциональной системы

Нужно выделить факт, что при данной системе максимально минимизированы возможности для уклонения от выплаты налогов или их уменьшения, система максимально эффективна при высокой коррупции и проста реализации.

Страны с высокой ставкой прогрессивного налогообложения столкнулись с резким ростом преступлений, связанных с переводом бизнеса в теневую экономику. Иногда такой возможностью пользуются даже законопослушные граждане. При одинаковом подходе ко всем налогоплательщикам это утрачивает смысл.

Что такое взаимозависимые лица для целей налогообложения?

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Загрузка ...