Страховые резервы, не относящиеся к страхованию жизни: что включают в себя, правила и порядок размещения, цель созданияр

ПРАВИЛА РАЗМЕЩЕНИЯ СТРАХОВЩИКАМИ СТРАХОВЫХ РЕЗЕРВОВ ПРИКАЗ Минфина РФ от 22.02.99 N 16н

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ РАЗМЕЩЕНИЯ СТРАХОВЩИКАМИ СРЕДСТВ СТРАХОВЫХ РЕЗЕРВОВ

(в ред. Письма Минфина РФ от 03.10.2005 N 05-04-05, Приказов Минфина РФ от 20.06.2007 N 53н, от 20.10.2008 N 115н, от 14.11.2008 N 130н, от 13.07.2009 N 72н, от 08.02.2012 N 22н)

В соответствии с пунктом 4 статьи 25 и пунктом 4 статьи 26 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 г. N 4015-1 “Об организации страхового дела в Российской Федерации” (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, N 2, ст. 56; Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 1, ст. 4; 1999, N 47, ст. 5622; 2003, N 50, ст. 4858; 2005, N 10, ст. 760) приказываю:

1. Утвердить прилагаемые Правила размещения страховщиками средств страховых резервов (далее – Правила).

Действие Правил распространить на страховые организации и общества взаимного страхования (далее – страховщики). (в ред. Приказа Минфина РФ от 20.10.2008 N 115н)

2. Страховщики обязаны до 30 июня 2006 года привести активы, принимаемые для покрытия страховых резервов, в соответствие с требованиями, установленными Правилами.

3. Пункт исключен. (в ред. Приказа Минфина РФ от 20.06.2007 N 53н)

Установить в период до 31 декабря 2006 года следующее соотношение по суммарной величине доли перестраховщиков в страховых резервах:

Суммарная величина доли перестраховщиков в страховых резервах (кроме доли перестраховщиков в резерве заявленных, но не урегулированных убытков) 60% от суммарной величины страховых резервов, за исключением резерва заявленных, но не урегулированных убытков

4. Признать утратившими силу:

Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 22 февраля 1999 г. N 16н “Об утверждении Правил размещения страховщиками страховых резервов” (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 2 апреля 1999 г., регистрационный N 1744);

Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 16 марта 2000 г. N 28н “О внесении изменений в приложение к Правилам размещения страховщиками страховых резервов” (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 26 апреля 2000 г., регистрационный N 2210);

Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 18 августа 2003 г. N 76н “О внесении изменений в Правила размещения страховщиками страховых резервов” (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11 сентября 2003 г., регистрационный N 5064);

пункт 1 Приложения 1 “Изменения в приказы Министерства финансов Российской Федерации по обеспечению финансовой устойчивости и страховым резервам страховщиков” к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 14 января 2005 г. N 2н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 7 февраля 2005 г., регистрационный N 6297).

Министр
А.Л.КУДРИН

УТВЕРЖДЕНЫ
Приказом
Министерства финансов
Российской Федерации
от 08.08.2005 N 100н

Финансовые принципы работы системы страхования

Сущность такого вида деятельности, как страхование, достаточно проста: «с миру по нитке — голому рубашка». Клиенты, обратившиеся за страхованием, вручают страховщику страховую премию (или взнос, или платеж) — каждый свою «нитку». В результате из этих премий у страховщика аккумулируется достаточно внушительное количество «ниток». Если в дальнейшем с кем-то из клиентов произойдет событие, оставившее клиента «голым», — страховщик, из аккумулированных у него средств, снова «оденет» клиента в рубашку, сделанную из имеющихся «ниток». Выражаясь не образно, при наступлении у клиента страхового случая страховщик выплатит ему возмещение, сформированное из всех собранных страховщиком для этих целей страховых премий.

Страховщик в первую очередь обязуется:

  • Хранить аккумулированные средства (страховые фонды), полученные от клиентов. При этом может попробовать их приумножить допустимыми по закону способами (разместить).
  • В любой момент иметь в наличии столько средств, чтобы обеспечить выплату возмещения по всем возможным произошедшим страховым случаям (осуществлять формирование страховых резервов).

Страховые резервы — что это такое

что такое страховой резерв

Страховыми резервами называют материальный фонд, создаваемый страховщиком за счет аккумулирования сумм внесенных взносов по страховкам и из средств других источников, определенных законодательно, для обеспечения гарантии выплат по заключенным договорам.

Что включают в себя страховые резервы по не жизни

Формирование страховых резервов по видам страхования, не связанным с защитой жизни, производится на основе объективной оценки следующих позиций запасных фондов:

  • математического резерва – включает суммирование обязательств страховой компании перед клиентами, путем объединения всех выплат в рамках заключенных договоров, продолжающих действовать; предполагает использование субъективно сложной методики и проведения вероятностных расчетов финансовой сферы, откуда и происходит название;
  • резерва платежей в отношении заявленных, но не урегулированных страховых событий – учитывается сумма средств по случаям, которые уже произошли, но еще окончательно не оформлены;
  • резерва выплат по случаям, которые произошли, но еще не были заявлены – позиция сходна с предыдущей, но здесь учитываются суммы, в отношении которых заявлений не поступало, поэтому страховщик еще официально об этом не извещался;
  • запаса по неоплаченным убыткам, включающим полную стоимость всех выплат после того, как из полученного результата отняты позиции с произведенными выплатами.

Вопросы регулирования страховых резервов определяются приказами Минфина РФ №№ 16н, 28н, 76н, вышедшими в период с февраля 1999 по август 2003 года.

Формирование и размещение страховых резервов

Основной принцип формирования средств в страховом фонде мы рассмотрели выше. В современной практике существует подразделение этих средств на несколько групп резервов в зависимости от видов страхования и целевого назначения резервов. В качестве основных можно выделить:

  • Фонды по страхованию жизни — обособление выполняется по нескольким резонам:
    • Страхование жизни относится к наиболее долгосрочным и существенным по стоимости проектам в этой сфере. То есть страховщик, с одной стороны, долгое время распоряжается суммами полученных страховых премий, с другой стороны — в этом виде страхования, по мировой практике, показатели размера страхового возмещения одни из самых высоких.
    • Страхование жизни, как правило, обособляется и на уровне регулирующего законодательства, так, например, средства резервов по страхованию жизни нельзя тратить на расходы по другим страховым случаям.
  • Резервы превентивных мероприятий — еще один специфический вид резервов. Его суть в том, что страховщик участвует в финансировании проектов, реализация которых должна привести к снижению вероятности наступления страховых случаев. Например, застраховывая автомобили и ответственность автовладельцев, страховая компания может участвовать в мероприятиях по ремонту и разметке дорог, приобретению оборудования и средств связи, применяемых для предотвращения ДТП и т. п. Для подобного участия формируется отдельный резерв. Теоретически средства данного резерва к чисто страховым не относятся (из этого резерва не выплачиваются сами возмещения). Вместе с тем суммы, направляемые в резерв, учитываются при формировании страховых тарифов.
  • Технические резервы — резервы, обслуживающие и помогающие регулировать процесс страхования. Бывают:
    • обязательные — резерв незаработанных премий; резерв убытков, которые уже заявлены, но еще не покрыты возмещением; резерв убытков, которые уже случились (страховой случай произошел), но к возмещению еще не заявлены;
    • дополнительные — специальные резервы на покрытие убытков от чрезвычайных ситуаций (например, катастроф); резерв на продолжение выплат возмещения в случае, если у самого страховщика образовался убыток (стабилизационный резерв); иные виды резервов, которые страховщик считает обоснованно необходимыми в его деятельности.

Обязательность формирования страховых резервов установлена в ст. 26 закона «Об организации страхового дела в РФ» от 27.11.1992 № 4015-1. Основным документом, регулирующим порядок формирования резервов, исключая резервы по страхованию жизни, являются правила, утвержденные приказом Минфина РФ от 11.06.2002 № 51н «О формировании страховых резервов» (далее — приказ № 51н). Формирование страховых резервов по страхованию жизни следует выполнять по порядку, утвержденному приказом Минфина РФ от 09.04.2009 № 32н.

Нормативы устанавливают порядок формирования страховых резервов в аспектах:

  • вида и обязательности формирования;
  • условий, когда нужно формировать;
  • применимых методов расчета конкретного резерва;
  • необходимой документации и сведений для расчета;
  • требований к отражению формирования данного резерва в положении о формировании резервов страховой компании.

Страховщик может инвестировать средства, аккумулированные в страховых резервах. При этом должен соблюдаться ряд требований к таким инвестициям, устанавливаемых законом и регуляторами. Причина — основная обязанность страховщика — обеспечение в первую очередь сохранности доверенных ему средств. Видимо, поэтому регулирование порядка размещения средств страховых резервов в 2014 году было передано из ведения Минфина РФ в ведение Банка РФ. Банк страны выступает в роли органа страхового надзора за инвестированием страховых средств на основании ст. 26 закона от 27.11.1992 № 4015-1. Прежние правила размещения страховых резервных средств, установленные приказом Минфина РФ от 08.08.2005 № 100н, были отменены и заменены действующим указанием БР «О порядке инвестирования средств страховых резервов» от 16.11.2014 № 3444-У.

Основные нюансы размещения страховых резервов соответствуют рассмотренным нами в начале статьи основным обязанностям страховщика:

  • инвестировать можно только в активы, исполнение обязательств по которым обеспечено (гарантировано) государством (РФ) или допускается Банком РФ, либо в том случае, когда достаточные безопасность и возвратность средств обеспечены самим видом актива (драгметаллы, недвижимое имущество);
  • изложенный в указании № 3444-У порядок размещения резервов предполагает, что весь объем страховых резервов, имеющийся у страховщика, должен быть обеспечен соответствующими инвестиционными активами.

Виды страховых резервов

виды страховых резервов

Страхование не жизни предусматривает образование страховых резервов по позициям, которые относят к таким расходным категориям:

  • премиям – с учетом заключенных договоров страхования не жизни, продолжающих действовать;
  • убыткам – зарегистрированным суммам по соглашениям о защите имущества, ответственности и прочих сфер, кроме жизни, в соответствии с требованиями страхователей;
  • долгосрочным обязательствам – договорам по защите не жизни, заключенным на длительный срок;
  • надлежащим выплатам страховок – суммам, которые предстоит перечислить клиентам.

Состав резервов предусматривает наличие таких компонентов:

  • технических – позволяющих стабильно обеспечить исполнение договорных обязательств;
  • свободных – используемых дополнительно и не связанных с конкретными обязательствами страховщика.

Резервы по долгосрочным обязательствам в рамках договоров страхования не жизни, рассчитываются отдельно по каждому соглашению. По обязательным видам страховой защиты, резервные фонды разделяются с остальными разновидностями страхования не жизни. С ежемесячной периодичностью резервы подлежат перераспределению, и регулируются с учетом изменившихся обстоятельств.

Методы расчета резервов в страховании

Чтобы лучше разобраться в процессе формирования страховых резервов (пошаговый порядок предложим далее), необходимо иметь представление о методах формирования оценочного значения резерва. Следует заметить, что в страховом бизнесе применяются сложные системы расчетов, базирующиеся на математической статистике, математическом моделировании и на теории вероятностей. Обычно вычислениями занимаются имеющие специальное образование и опыт люди — актуарии. Для целей данной статьи мы дадим достаточно упрощенное объяснение той или иной методики расчета, для общего понимания сути метода и ориентации в выборе метода при формировании страховых резервов. Надеемся, профессиональные актуарии нам это простят.

  1. Актуарные расчеты.

Пример

Представьте, что перед вами огромный стол, по которому рассыпана куча деталей от детского конструктора. Детали четырех цветов: синие, красные, желтые и зеленые. При этом:

  • синих — 50% от общего количества;
  • красных — 30%;
  • желтых — 15%;
  • зеленых — 5%.

Вы начинаете брать в случайном порядке, не глядя, детали со стола и строить из них башню. При этом периодически отмечаете, сколько деталей того или иного цвета попало в конструкцию. Чем больше деталей вы используете — тем больше процент их соотношения в построенной башне будет соответствовать исходному распределению цветов в куче на столе.

Приведенный пример демонстрирует действие закона больших чисел, являющегося основой теории актуарных расчетов. Практический смысл состоит в том, что, имея достаточно большой объем статистической выборки по какому-то событию (деталям в башне), можно вычислить такую вероятность наступления страховых случаев (доли деталей конкретного цвета в башне), которая, скорее всего, и будет иметь место в действительности. Причем погрешность будет минимальной, если взят в работу достаточно большой объем информации (в постройке башни задействовано достаточное количество деталей).

Пример (продолжение)

Представим, что в страховую компанию обратились 4 клиента, все по поводу заключения договора о страховании жизни сроком на 10 лет. Одному из них 70 лет, другому — 55, третьему — 40 и четвертому — 25. Каков риск наступления страхового случая для каждого из них, чтобы правильно рассчитать страховой тариф и сформировать резерв? Для этих целей у актуариев есть специальная информация по смертности — таблицы, содержащие данные по возрастам и количеству страховых случаев для каждой группы. Объем информации, использованной в таблицах, таков, что действует закон больших чисел: можно применять среднестатистические значения для частных случаев. То есть, глядя в таблицу и на нашу башню из конструктора, мы можем:

  • определить средний процент страховых случаев на ближайшие 10 лет для каждой возрастной группы, к которой относятся клиенты, и присвоить каждому уровню вероятности свой цвет;
  • соотнести каждого клиента с соответствующим его группе цветом и ранжировать по степени вероятности наступления страхового случая (напоминаем, что значения примера условные):

Возраст клиента

Цвет

Вероятность наступления страхового случая

25

Зеленый

0,05

40

Желтый

0,15

55

Красный

0,3

70

Синий

0,5

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В математических дисциплинах, в том числе в статистике и теории вероятностей, числовая характеристика вероятности выражается числом в интервале от 0 до 1. При этом подразумевается, что 0 — невозможность (условная) события, а 1 — его полная достоверность (тоже условная). Поэтому прогнозные значения вероятности лежат в интервале от 0 до 1.

Определенная таким образом величина вероятности поможет нам правильно рассчитать страховой тариф (премию) для каждого клиента, а также спланировать формирование страховых резервов по группам клиентов. Так, по группе застрахованных на одинаковых условиях 70-летних нужно будет быть готовыми выплатить половину всех возможных возмещений, по группе 55-летних — 30% и так далее.

  1. Метод pro rata temporis (в пропорции ко времени).

Метод применяется для формирования страховых резервов, связанных с течением срока договора страхования. Традиционным примером можно считать расчет резерва по незаработанной страховой премии. Суть метода такова: страховщик ведет деятельность постоянно и непрерывно. Договоры заключаются в разные даты и на разный срок. При этом на отдельно взятую дату в каждом договоре можно определить:

  • уже истекший срок страхования, в течение которого не произошло страховое событие (и по которому можно считать страховую премию частично заработанной страховщиком);
  • оставшийся срок договора, в течение которого событие еще может произойти (и премия по которому еще не заработана). На рисунке выделенная цветом — заработанная премия (ЗП), без выделения — не заработанная (НП):
Правильное формирование страховых резервов (нюансы)

На отчетную дату необходимо иметь представление о том, какая часть премий не заработана для правильного определения обязательств страховщика (НП на рисунке). НП подлежит обязательному резервированию.

Вычисляется НП исходя из длительности договоров:

НП = БСП × К,

где:

БСП — базовая страховая премия (вся начисленная премия (брутто-премия) за вычетом вознаграждения страховщика и отчисления в резерв превентивных мероприятий);

К — коэффициент остающейся ответственности страховщика на период после даты отчета:

К = (Срок договора в днях – Количество дней, уже прошедших на дату расчета) / Срок договора в днях.

  1. Методы 1/8 и 1/24.

Суть методов похожа на pro rata temporis, но они более усредненные и за счет этого более упрощенные. Период для расчета устанавливается не в днях, а в расчетных периодах по отношению к году:

  • 1/8 — принимается период в 0,5 квартала (1,5 месяца);
  • 1/24 — принимается период в 0,5 месяца.

При этом формула расчета К (по предыдущему пункту) изменяется так:

К = (Срок договора в периодах (1/8 или 1/24) – Число периодов, уже прошедших на дату расчета) / Срок договора в периодах.

ВАЖНО! При расчетах делается допущение: датой начала действия всех договоров принимается 15-е число месяца, в котором они заключены.

  1. Специальные методы для расчета специальных резервов.

По некоторым видам резервов, например стабилизационному, в приложениях к приказу Минфина РФ № 51н приведены рекомендованные порядок и формула расчета. Поэтому останавливаться на них подробно не будем. Заметим только, что приведенные в приложениях к приказу № 51н ситуации и методики являются частными случаями актуарных расчетов. Просто сделали их специалисты регулятора и определили как оптимальные для формирования конкретного резерва.

Как происходит формирование страховых резервов

В соответствии с требованиями действующего законодательства в Российской Федерации, страховые резервы требуется формировать при соблюдении следующих обязательных условий:

  • непременности формирования и размещения резервных фондов, вне зависимости от вида страховой защиты не жизни;
  • созданные фонды должны расходоваться исключительно на цели, связанные с выплатами по страховкам;
  • средства из резерва не могут удерживаться в федеральный и местные бюджеты;
  • страховщикам разрешается принимать меры по сохранности и приумножению резервов, путем инвестирования и прочего размещения данных фондов;
  • размещение страховых резервов должно обеспечивать возврат вложенной суммы, ликвидность и получение прибыли;
  • разрешено расходование резервных фондов не жизни для финансирования профилактических мероприятий, направленных на снижение опасности негативного влияния рисков по заключенным соглашениям.

При формировании и размещении резервов руководствуются следующими принципами:

  • диверсификацией – с равномерным распределением инвестиционных рисков;
  • возвратностью – вложенная сумма должна вернуться в полном размере;
  • прибыльностью – кроме возврата, необходимо обеспечить получение прибыли;
  • ликвидностью – средства вкладываются таким образом, чтобы легко могли преобразоваться в денежную сумму.

Страховые организации должны регулярно отчитываться перед Минфином по формированию, размещению и использованию резервов, по результатам отработанного отчетного периода.

Активы, принимаемые для покрытия страховых резервов

Страховые резервы не жизни при размещении могут покрываться такими видами активов:

  • ценными бумагами, обеспечиваемыми из средств федерального бюджета;
  • государственными активами;
  • муниципальными ценными бумагами;
  • акциями;
  • облигациями;
  • простыми банковскими векселями;
  • жилищными сертификатами;
  • инвестиционными паями;
  • банковскими депозитными вкладами;
  • недвижимой собственностью;
  • перестраховочными долями;
  • долями премий по рискам, относящимся к перестрахованию не жизни;
  • валютными счетами в российских банках;
  • драгоценными металлами в слитках;
  • ипотечными бумагами;
  • займами по договорам не жизни.

Запасы формируются с учетом рейтинга банков, для оценки приоритетности выбора размещения активов.

Предъявляемые требования для размещения в активах

К размещению в акции и другие ценные бумаги по договорам защиты не жизни предъявляются следующие требования:

  • наличие позиции в рейтинге, свидетельствующей о платежеспособности организации, выпустившей бумаги;
  • включение в котировальные списки «А» и «Б» как минимум одним организатором торгов в РФ;
  • к жилищным сертификатам – принимаются выпущенные организациями, ведущими строительство и зарегистрированными на территории России;
  • по банковским вкладам – размещенным на счетах финансовых организаций, обладающих лицензией на работу в России;
  • по банковским векселям – принадлежность к Ломбардному списку ЦБ РФ и рейтинговой позиции, гарантирующей платежеспособность;
  • по долевым сертификатам – относительно зарегистрированных организаций.

К объектам недвижимости предъявляются такие условия:

  • необходимость экспертного подтверждения рыночной стоимости при оценке суммы, которую компенсирует объект;
  • сопоставимость стоимости здания с той, на которую оно заявлено.

Доли в перестраховочных паях допускается принимать от официально зарегистрированных в РФ страховщиков или из числа иностранных субъектов, отвечающих требованиям надежности в государстве, где осуществляется их деятельность.

СК вправе размещать инвестиции самостоятельно или посредством доверительного управителя, выбранного из числа российских резидентов, соответствующих критериям надежности.

Какова должна быть структура размещения активов, используемых для страховых резервов

Запасные суммы разрешается размещать, при соблюдении установленной законодательством структуры их распределения. Предусматривается определенная доля в процентах, которую можно вкладывать в те или иные позиции активов, для гарантирования надежности договоров страхования не жизни.

При формировании оценки процентного соотношения, учитывается стоимость, согласно составленной балансовой ведомости. Резервы, после определения их совокупной стоимости, должны соответствовать общей цене активов.

Для отдельных позиций установлены ограничения в процентах, которые не разрешается превышать. Структура распределения активов определяется в приложении к утвержденному приказом № 100н Минфина Порядку, определяющему регламент формирования и использования резервных фондов страховых организаций.

Примерная структура размещения резервных сумм в рамках договоров страхования не жизни выглядит следующим образом (указано в процентах):

  • 35 – остается в виде денежных средств, которыми располагает страховщик;
  • 24 – размещается на депозитных счетах в банках;
  • 22 – распределяется между долговыми счетами и выданными займами;
  • 12 – приходится на долевые паи и акционные бумаги;
  • 3 – вкладывается в государственное обеспечение;
  • 2 – относится к афиллированным компаниям;
  • еще два процента приходится на основные позиции в разрешенных направлениях инвестирования.

В данном примере приведены усредненные сведения по статистике. Но они могут отличаться, применительно к конкретной страховой компании.

Страховщикам запрещается нарушать ограничения, установленные действующими правилами размещения страховых резервов.

Какая цель создания страховых резервов

Резервные фонды создаются для того, чтобы гарантировать платежеспособность и финансовую устойчивость страховщика не жизни. Наступление того или иного риска в отношении предмета страховой защиты, не связанного с жизнью, обладает определенным вероятностным показателем, что не позволяет точно определить возможный ущерб.

Формирование этих средств позволяет страховщику гарантировать платежеспособность при самых неблагоприятных обстоятельствах, которые невозможно просчитать заблаговременно.

Сроки инвестирования страховых резервов

Сроки инвестирования страховых резервов

От момента, когда произошел страховой случай до даты урегулирования выплат по страховке проходит определенное время, которое требуется для проведения установленной правилами и законом процедуры оформления платежа.

Задержка при урегулировании может быть связано с такими обстоятельствами:

  • поздним обнаружением, вызванных ошибкой проектировщиков, юристов или другими условиями, в результате чего убыток оказался выявлен не сразу;
  • длительным сроком урегулирования – если необходимо провести экспертные мероприятия, чтобы оценить возможный ущерб, расследование события и другие действия, требующие времени.

Соответственно к этим обстоятельствам, и формирование средств в рамках запасных сумм при страховании не жизни может предусматривать инвестирование на длительную и краткосрочную перспективу. Для формирования краткосрочных вложений важно обеспечить ликвидность и оборачиваемость. Для формирования долгосрочных – прибыльность, при сроке вложения от одного до пяти лет.

Кроме формирования и размещения страховых резервов, надежность страховщиков может обеспечиваться следующими способами:

  • формированием тарифов, обоснованных с экономической точки зрения;
  • за счет собственных средств;
  • в рамках перестрахования, с распределением рисков по не жизни между несколькими организациями.

С учетом действующих правил формирования страховых резервов не жизни, эти фонды позволят страховщикам обеспечить платежеспособность, что послужит гарантией для их клиентов в рамках заключенных соглашений.

Видео по теме статьи

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Загрузка ...