Сущность налогового федерализма и его роль в развитии фискальной децентрализации. Бюджетный федерализм и фискальное выравнивание

Фискальный федерализм

Эти процессы говорят об отступлении от принципа фискального федерализма, закрепленного в Бюджетном кодексе РФ, и гласящего, что местные бюджеты не входят своими доходами и расходами в государственный бюджет . Этот принцип, который давно уже утвердился в странах с развитой рыночной экономикой, в России, увы, не приживается. [c.229]

ВТОРОЙ ПРИНЦИП НАЗЫВАЕТСЯ ФИСКАЛЬНЫМ ФЕДЕРАЛИЗМОМ. Он утвердился в странах с развитой рыночной экономикой и предполагает, что местные бюджеты не входят своими доходами и расходами в государственный бюджет. Местные органы власти из своего бюджета финансируют охрану общественного порядка, школы, больницы и т.д. [c.180]

Исторически сложилось так, что сбор налогов в штатах и на местном уровне всегда значительно отставал от расходов этих властей. Нехватка поступлений покрывается в основном за счет федеральных трансфертов, или субсидий. Обычно от федерального правительства местные власти и правительства штатов получают от 15 до 20% всех своих доходов. Федеральные субсидии, предоставляемые правительствам штатов и местным властям, сами штаты дополняют собственными субсидиями местным органам управления. Эта система межправительственных трансфертов называется фискальным федерализмом. Из-за постоянного и крупного дефицита федерального бюджета субсидии со стороны федерального правительства в последнее время [c.100]

В условиях фискального федерализма поступления штатов и местных органов власти дополняются крупными субсидиями от федерального правительства. [c.102]

Все уровни финансов государства взаимосвязаны и взаимодействуют друг с другом. Это осуществляется через механизмы фискального федерализма. Фискальный федерализм представляет систему межправительственного перераспределения финансовых средств от одного государственного звена к другому в целях их наилучшего использования. В результате такого перераспределения укрепляется доходная база бюджетов сокращаются или полностью покрываются дефициты бюджетов сдерживается ввод новых налогов и рост налоговой нагрузки на участников рыночного хозяйства. [c.194]

В основе бюджетного (фискального) федерализма лежат следую- [c.152]

Переход в России к организации финансовой системы на основе принципа фискального федерализма изменил порядок ее построения. В современных условиях построение финансовой системы предполагает  [c.553]

Совокупность всех видов бюджетов образует бюджетную систему государства. Организация, принципы построения бюджетной системы, связь между ее звеньями определяются бюджетным устройством. В его основе лежит бюджетный (фискальный) федерализм. С одной стороны, он означает четкое разграничение функций между бюджетами разных уровней, их самостоятельность. Это проявляется, во-первых, в том, что бюджеты разрабатываются, утверждаются и исполняются соответствующими уровню органами власти. Во-вторых, каждый бюджет имеет собственные источники доходов, которые закреплены за ним законодательно. В-третьих, соответствующие органы власти устанавливают направления расходования бюджетных средств, которые определяются конкретными социально-экономическими задачами, стоящими перед страной, регионом, городом. Так, за счет центрального бюджета финансируются крупные общегосударственные программы, национальная оборона, космос, внешнеэкономические отношения, государственное управление и т.д. Региональные, муниципальные денежные ресурсы направляются на развитие регионов, городов содержание учреждений социальной сферы, развитие местного хозяйства, благоустройство территорий и т.д. [c.111]

С другой стороны, фискальный федерализм предполагает оказание финансовой помощи вышестоящими звеньями бюджетной системы нижестоящим в форме дотаций, субвенций. Дотации предоставляются безвозмездно в виде определенной суммы денег для пополнения доходов и минимизации бюджетного дефицита нижестоящего звена. Они не имеют строго целевого назначения. Субвенции — это также денежные суммы, предоставляемые нижестоящим бюджетам, но имеющие строго целевое назначение. Этот метод регулирования межбюджетных отношений помогает нивелировать различия в социально-экономическом развитии регионов. [c.111]

ФЕДЕРАЛИЗМ ФИСКАЛЬНЫЙ – см. ФИСКАЛЬНЫЙ ФЕДЕРАЛИЗМ [c.794]

ФИСКАЛЬНЫЙ ФЕДЕРАЛИЗМ – принцип разделения полномочий между федеральными и региональными властями в финансовой сфере, основанный на приоритете федерации. [c.806]

ФИСКАЛЬНЫЙ ФЕДЕРАЛИЗМ — принцип разделения полномочий между федеральной властью и властями штатов в США в финансовой сфере, основанный на главенстве федерации. Усиление федерального правительства, предоставление ему больших полномочий и прав (по сравнению со штатами) были основаны на объективной тенденции к экономической и политической централизации. Самостоятельность (автономия) штатов в финансовой сфере основывается на возможности штатов вводить отдельные виды налогов и сборов,, устанавливать лимит государственного долга для штата, маневрировать финансовыми ресурсами. За федеральным правительством закреплено право осуществления контроля за расходованием средств, направляемых в бюджеты низших звеньев государственной власти и бюджеты органов местного самоуправления. [c.472]

ФИСКАЛЬНЫЙ ФЕДЕРАЛИЗМ – принцип разделения полномочий между федеральной властью и властями штатов в США в финансовой сфере, основанный на главенстве федерации. [c.215]

В обзоре ИЭПП Российская экономика в 2004 году. Тенденции и перспективы был проведен анализ влияния новой системы выборов глав субъектов РФ на организацию межбюджетных отношений и фискального федерализма в целом. 2005 г. позволяет подвести некоторые промежуточные итоги введения новой модели федерализма в России. Подтвердился прогноз, сделанный нами о том, что решение о фактической отмене выборности глав исполнительной власти субъектов Российской Федерации будет оказывать влияние на состояние межбюджетных отношений и субнациональных финансов в среднесрочной перспективе. [c.115]

Существование региональных диспаритетов в Канаде – результат различий в межрегиональном развитии и национальной модели фискального федерализма. Начиная с 1961 г. миграция между провинциями привела к значительному перераспределению населения, что было вызвано относительным падением производительности труда в обрабатывающем секторе и ее ростом в аграрном секторе. [c.260]

Важная роль, которую выполняет государство в области социально-экономического развития, приводит к необходимости централизации в его распоряжении значительной части финансовых ресурсов. Формами их использования являются бюджетные и внебюджетные фонды, государственный кредит, фонды страхования и фондовый рынок. Важнейшим принципом построения государственных финансов является принцип фискального федерализма, при котором четко разграничены функции между федеральным, субфедеральным и местным уровнями финансовой системы. Общегосударственные финансы тесно связаны с финансами предприятий. Политика государства по организации и использованию финансов получила название финансовой или бюджетно-налоговой политики. [c.66]

Однако фискальный федерализм имеет и негативную сторону, осложняющую налоговые отношения и их координацию. Децентрализация снижает возможности федерального центра в маневрировании по обеспечению макроэкономической стабильности и перераспределению доходов. [c.235]

Возвращаясь к проблеме сравнения фискального федерализма в Китае и России, можно сделать вывод, что российская модель, где наделение полномочиями территориальных властей не сопровождалось соответствующими изменениями в финансовой автономии, может служить объяснением относительно менее успешного протекания реформ и менее быстрого роста экономики в нашей стране. Китай запустил экономическую децентрализацию наряду с политической, китайский финансовый федерализм сохраняет и поддерживает рынок. Таким образом, успешные институциональные преобразования в Китае стали фактором быстрого экономического развития. [c.240]

Такая система межправительственного перераспределения средств называется фискальным федерализмом. Вследствие крупного и устойчивого дефицита федерального бюджета и резкого сокращения федеральных субсидий, правительства штатов и органы местной власти вынуждены увеличивать налоговые ставки, вводить новые налоги и сдерживать расходы. [c.50]

Ходорович М. Проблемы фискального федерализма в Российской Федерации // Финансы, 1992. № 12. [c.201]

Рефьюз Роберт У. Финансирование правительственных расходов. Сравнительный анализ систем фискального федерализма в различных странахЛ В кн. Вопросы бюджетно-налогового федерализма в России и США. Материалы российско-американских семинаров.— М. Агентство США по международному развитию, 1996.—С. 14. [c.305]

Фискальный федерализм (fis al federalism) — система трансфертов (дотаций), на основе которой федеральное правительство делится своими доходами с правительствами штатов и местными органами власти. [c.967]

Экономическая теория фискального федерализма анализирует оптимальные размеры и число местных администраций, разделение полномочий по сбору налогов и расходам между различными уровнями управления. Такой анализ близок к экономической теории клубов ( lubs). [c.186]

Наиболее распространенным в настоящее время принципом построения финансовой системы государства является принцип фискального федерализма. Он используется и в Российской Федерации. Согласно данному принципу четко разграничиваются функции между отдельными звеньями финансовой системы. Так, федеральное правительство полностью независим в национальных расходах на оборону, космос, осуществление внешнеэкономических связей. Местные органы власти осуществляют финансирование жизне- [c.551]

Определить, что перевешивает — недостатки или преимущества участия в валютной зоне, — можно с помощью критериев оптимальности (см. таблицу). Между критериями существует взаимозависимость, например рост внешней открытости экономики приводит к большей гибкости внутренних цен по отношению к валютному курсу высокая степень мобильности факторов производства и финансовой интеграции между членами зоны делает необязательным условие гибкости цен наличие фискального федерализма позволяет не беспокоиться о последствиях шоков и т.д. Это свидетельствует об эндогенной связи между критериями оптимальности, и одни критерии оптимальности могут выступать заменителями других. Даже если по предварительной оценке кандидаты на участие в валютной зоне не удовлетворяют критериям оптимальности, вхождение в зону приведет к преобразованию экономической системы, и она станет соответствовать необходимым критериям. Благодаря эндогенной природе изменений многие страны будут удовлетворять критериям присоединения к валютному союзу ex post, а не ex ante. [c.98]

Фискальный федерализм П. Кенен, 1969 Издержки растущей безработицы в случае макроэкономического дисбаланса могут быть покрыты за счет бюджетных трансфертов от других членов валютной зоны [c.100]

После завершения работы группы по совершенствованию межбюджетных отношений в конце декабря 1998 г., основные аспекты развития фискального федерализма в 1999 г. были согласованы между федеральным правительством, парламентом и регионами в ходе обсуждения проекта бюджета на 1999 г. В результате основные параметры перераспределения доходных полномочий, разработанные правительством, были отчасти изменены и в рамках бюджетного процесса были переданы в Федеральное Собрание. В частности, часть дополнительных налоговых доходов будет отчисляться наиболее отсталым регионам. Другой поправкой к предложениям правительства стало создание фонда дотаций на электроэнергию для регионов Дальнего Востока. Наконец, были сделаны уступки и в области размеров финансовой помощи, при этом предполагается, что 39 регионов получат относительно больше средств от центра по сравнению с 1998 г., в то время как доли 36 регионов в ФФПР сократятся. В результате доля федерального бюджета в доходах консолидированного бюджета РФ должна снизится до 49,5%, что является реализацией требования о передаче не менее 50% доходов регионам. В качестве компенсации потерь федерального бюджета планируется отложить на месяц снижение ставок по налогу на прибыль и НДС. [c.100]

Необходимым условием успешного функционирования децентрализованной политической системы является требование о поддержке высокопроизводительной растущей рыночной экономики3. Иными словами, фискальный федерализм должен быть настолько ры-ночно ориентированным , чтобы обеспечить институциональную поддержку автономии региональных органов власти, несущих непосредственную ответственность за экономическое регулирование. Кроме того, должен быть обеспечен общий рынок среди равноправных политических единиц (горизонталь власти) исключающий возникновение барьеров свободного перемещения товаров и ресурсов между ними. При этом необходимо установление жесткого бюджетного ограничения, препятствующего самостоятельной денежной эмиссии, возлагаемой на центральные власти, и хроническому дефициту финансирования. [c.237]

Далее, говоря о фискальном федерализме Китая, не следует забывать о том, что права собственности, получаемые региональным уровнем власти, предоставляются в соответствии с добровольным решением центрального правительства (не по Конституции). Это означает существование опасности отката , а также вероятности того, что эти права так и останутся пустой декларацией, не будучи реализованными по своей сути2. С другой стороны, серьезность политиче- [c.239]

Смотреть страницы где упоминается термин Фискальный федерализм

: [c.100]    [c.102]    [c.189]    [c.63]    [c.186]    [c.249]    [c.327]    [c.215]    [c.539]    [c.909]    [c.128]    [c.262]   

Смотреть главы в:

Экономикс Принципы, проблемы и политика Изд.13 -> Фискальный федерализм

Налоги и налогообложение Энциклопедический словарь -> Фискальный федерализм

Энциклопедия российского и международного налогообложения (2003) — [ c.863 ]

Copyright © 2021 – economy-ru.info

Основные концепции

Понятия фискального федерализма связаны с вертикальными и горизонтальными фискальными отношениями. Понятия, связанные с горизонтальными фискальными отношениями, связаны с региональным дисбалансом и горизонтальной конкуренцией. Точно так же понятия, связанные с фискальными отношениями, связаны с вертикальным фискальным дисбалансом между двумя высшими уровнями правительства, то есть центром и штатами / провинциями. В то время как концепция горизонтального фискального дисбаланса относительно непротиворечива (как объяснялось выше), концепция вертикального фискального дисбаланса весьма противоречива (см. Bird 2003).

Вертикальный фискальный дисбаланс (VFI) концептуально отличается от понятия вертикального фискального разрыва (VFG). Эти термины используются как синонимы, но это не так.

Согласно Sharma (2011), любую существующую асимметрию доходов и расходов между двумя уровнями правительства следует просто называть вертикальной фискальной асимметрией (VFA). Точный характер этой асимметрии в конкретной стране можно определить, используя определенные критерии, разработанные автором. Тип применяемого политического решения будет зависеть от характера асимметрии (VFA). Таким образом, может быть три типа ЛЖК:

  1. Фискальная асимметрия с фискальным дисбалансом: ВЕРТИКАЛЬНЫЙ ФИСКАЛЬНЫЙ ДИСБАЛАНС (VFI). Это означает ненадлежащее распределение полномочий по доходам и расходам. Это положение можно исправить путем передачи полномочий по сбору доходов.
  2. Фискальная асимметрия без фискального дисбаланса, но с фискальным разрывом: ВЕРТИКАЛЬНЫЙ ФИСКАЛЬНЫЙ РАЗРЫВ (VFG). Это означает желаемую асимметрию доходов и расходов, но при этом необходимо устранить дефицит бюджета. Это состояние можно исправить путем повторной калибровки федеральных трансфертов.
  3. Фискальная асимметрия без фискального дисбаланса и без фискального разрыва: ВЕРТИКАЛЬНАЯ ФИСКАЛЬНАЯ РАЗНИЦА (VFD). Это означает желаемую асимметрию доходов и расходов без бюджетного разрыва (т.е. разрыв ликвидирован). Это состояние фискальной асимметрии, при котором «нет дисбаланса и разрыва» и, следовательно, не требуется никаких коррективных мер.

VFI-VFG-VFD предлагает хорошую основу для понимания и обсуждения проблем, связанных с фискальным федерализмом. VFD – это концепция, которая вошла в лексикон фискального федерализма и может внести ясность в дебаты по межбюджетным финансовым отношениям.

Вертикальный бюджетный разрыв как дефицит доходов, возникающий из-за несоответствия между объемом доходов и потребностями в расходах.

Местные, национальные и международные общественные блага

На разных уровнях осуществляется различная деятельность правительства. Чтобы понять распределение ответственности между различными уровнями штата, может быть полезно определить, что более полезно для решения проблем на местном или федеральном уровне. Общественные блага в целом – это блага, которые не исключаются и не конкурируют. По этой причине они обычно предоставляются государством. По некоторым видам товаров льготы начисляются жителям определенного района или сообщества. Это так называемые местные общественные блага . Примерами могут служить светофоры или противопожарная защита. Напротив, в отношении национальных общественных благ существует презумпция федерального обеспечения, поскольку их выгоды достаются каждому в стране. Пример – национальная оборона. Есть также некоторые общественные блага, которые приносят пользу людям, живущим во всем мире. Они называются международными общественными благами , например глобальной окружающей средой.

Чтобы предложение общественных благ было эффективным, национальные общественные блага должны поставляться на национальном уровне, местные общественные блага – на местный уровень и т. Д. Если предоставление общенациональных общественных благ оставлено местным сообществам, возникнет более свободная проблема и возникает дефицит этих товаров. Точно так же, вероятно, будет дефицит международных общественных благ, если они будут предоставлены национальными правительствами. Однако не существует какого-либо высшего уровня правительства, которое стоит выше национальных правительств, на которое была бы возложена ответственность за решение глобальных проблем с внешними факторами. Наиболее близким приближением к глобальному правительству, вероятно, является Генеральная Ассамблея Организации Объединенных Наций.

С другой стороны, это выгодно, когда местные общественные блага предоставляются местными органами власти, а не национальными. Чарльз Тибу из Вашингтонского университета утверждал, что конкуренция между сообществами обеспечивает эффективность предложения местных общественных благ, как это делает конкуренция между частными субъектами в поставке частных благ. Конкуренция между сообществами возникает естественным образом, потому что, если гражданам сообщества не нравится то, как им предоставляются общественные блага, они могут перейти в другое сообщество, где, по их мнению, предоставление общественных благ лучше. Переехать из одного города в другой, естественно, намного проще, чем переехать в другую страну. Этот аргумент называется гипотезой Тибу .

Предоставление местных общественных благ местными органами власти не всегда оптимально, и иногда может потребоваться вмешательство государства. Вопрос о том, какие действия должны осуществляться на каком уровне правительства, называется оптимальным бюджетным федерализмом . Причины, по которым федеральное правительство может вмешиваться в предоставление общественных местных благ, включают сбои рынка и перераспределение. Сбои рынка происходят из-за того, что действия одного сообщества влияют на другие (внешние эффекты), и, как и на рынке частных товаров, конкуренция не идеальна, потому что количество сообществ всегда ограничено. Проблема перераспределения состоит в том, что при свободной миграции и местной конкуренции сообщества не будут перераспределять доход (между отдельными людьми или между сообществами) или, самое большее, перераспределение будет ограниченным. По этой причине перераспределение осуществляется более высокими уровнями власти.

Гранты

Федеральное правительство перераспределяет доход на более низкие уровни правительства, используя инструменты, которые называются грантами . Это происходит по нескольким причинам. Местные органы власти часто лучше осведомлены о предпочтениях местного населения и стоимости. Другая причина заключается в том, что федеральное правительство может попытаться предложить штатам и местностям стимулы для дополнительных расходов, от которых выиграют также соседние общины или вся страна.

Состав федеральных грантов в США значительно изменился за последние 50 лет. В настоящее время федеральные гранты на программы здравоохранения составляют 65 процентов от общей суммы денег, распределяемых в рамках федеральных грантов, по сравнению с менее чем 20 процентами в 1980 году.

Существует два основных типа федеральных грантов. Соответствующий грант – это грант, который связывает сумму средств, предоставляемых правительством более высокого уровня местному сообществу, с суммой расходов местного сообщества. Местный штат определяет уровень расходов, и федеральное правительство оплачивает определенную часть суммы. Например, соответствующий грант один к одному для какой-то конкретной цели обеспечит 1 доллар финансирования с более высокого уровня на каждый 1 доллар, выплачиваемый на более низком уровне. Для сравнения, когда правительство предоставляет блочный грант , сумма денег, выплачиваемая правительством, указывается, и все расходы, превышающие эту цифру, оплачиваются местным правительством. Предоставление блоков также может быть привязано к любому конкретному использованию. Грант на некоторую фиксированную сумму с указанием, что деньги должны быть потрачены только на определенную цель, называется грантом условного блока . Как правило, гранты, ограниченные определенным способом использования, называются категориальными грантами .

Соответствующие гранты более эффективны для стимулирования расходов на конкретные цели. Они эффективно снижают цены на некоторые местные общественные блага. Это изменение разворачивает бюджетное ограничение наружу. В результате как дохода, так и эффекта замещения расходы на эти товары увеличиваются. Соответствующие гранты имеют искажающий эффект, что означает, что тот же уровень полезности, что и предоставление этих грантов, может быть достигнут с меньшими затратами с помощью блочных грантов. Когда сообществу предлагается безусловное грант на блок, единовременный перевод смещает бюджетное ограничение наружу. Гранты с условным блоком имеют эффект, во многом аналогичный единовременному гранту – не имеет значения, предоставляется ли он, на что следует использовать дополнительные деньги, если предоставленная сумма денег меньше, чем общие желаемые расходы. Это означает, что эффект условного блочного гранта будет отличаться от эффекта безусловного блочного гранта только в том случае, если финансируемое местное сообщество потратило бы меньше суммы гранта, не имея мандата на то, как он должен быть потрачен. Однако эта теория, которая гласит, что не имеет значения, есть ли условие или нет, не всегда может быть верной. Некоторые эмпирические данные указывают на наличие так называемого « эффекта липучки », согласно которому грант приводит к значительному увеличению расходов на желаемые местные общественные блага.

Сеть фискального федерализма

Взаимоотношения между центральными и субцентральными государственными органами оказывают глубокое влияние на эффективность и равенство в правительстве, а также на макроэкономическую стабильность страны. Роль Сети ОЭСР по налоговым отношениям между уровнями правительства , входящей в состав ее Центра налоговой политики и администрирования , заключается в предоставлении данных и анализа этих отношений между организациями на разных уровнях правительства.

Смотрите также

  • Фискальный дисбаланс
  • Фискальный союз
  • Полная фискальная автономия Шотландии

Список используемой литературы

  • Феррара, А. (2010) Анализ затрат и выгод многоуровневого правительства: пример политики сплочения ЕС и федеральной инвестиционной политики США, Лондон и Нью-Йорк: Routledge. [1]
  • Groenendijk, Нико . 2002. Доклад «Новый взгляд на налоговый федерализм», представленный на конференции «Институты переходного периода», организованной IMAD, Словения, Любляна.
  • Царь, Давид. 1984. Фискальные уровни: экономика многоуровневого правительства, Лондон: Джордж Аллен и Анвин.
  • Оутс, МЫ . 1999. «Эссе о фискальном федерализме», Журнал экономической литературы, 37 (3): 1120-49 JSTOR .
  • Шарма, Чанчал Кумар .2005a «Когда приносит пользу децентрализация? Дилемма дизайна », Южноазиатский журнал социально-политических исследований 6 (1): 38-45.
  • Шарма, Чанчал Кумар. 2005b. [2] «Федеральный подход к фискальной децентрализации: концептуальные контуры для политиков», Loyola Journal of Social Sciences , XIX (2): 169-88 (Список: Международная библиография социальных наук , Лондонская школа экономики и политических наук)
  • Шарма, Чанчал Кумар и А. Вальдесаличи 2020 «ФИСКАЛЬНЫЙ ФЕДЕРАЛИЗМ» в Гроте, Р., Лахенманн, Ф, и Вольфрум, Р., (ред.), Энциклопедия сравнительного конституционного права Макса Планка (OXFORD UNIVERSITY PRESS), доступно на www.mpeccol. com.
  • Бахл Р. и Берд Р. 2008. Субнациональные налоги в развивающихся странах: путь вперед . Государственное бюджетирование и финансы , 28 (4), 1-25.
  • Faguet, JP и C. Poschl, 2015. [3] Полезна ли децентрализация для развития? Перспективы ученых и политиков. Оксфорд: Издательство Оксфордского университета.
  • Стиглиц, Джозеф Э. (1999). Экономика государственного сектора. Нью-Йорк, Лондон: WW Norton & Company. С. 733–734. ISBN   0-393-96651-8 .
  • Хиллман, Арье Л. (2009). Государственные финансы и государственная политика. (Издание второе). Нью-Йорк: Издательство Кембриджского университета. п. 728. ISBN   978-0-521-49426-7 .
  • Грубер, Джонатан (2012). Государственные финансы и государственная политика. (изд. четвертое). Нью-Йорк: Издательство Worth. п. 269-271. ISBN ISBN   978-1-4292-7845-4
  • Кадочников, Денис В. (2019) Фискальная децентрализация и изменение ролей региональных бюджетов: сравнительный пример России и Китая , региональное развитие и политика, DOI: 10.1080 / 23792949.2019.1705171
Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Загрузка ...