Уплата имущественного налога ИП: может ли он получить вычет при покупке жилья

Налог на имущество ИП в 2020 году уплачивают или нет? Ответ на вопрос зависит от вида имущества и налогового режима, который использует предприниматель. Каким правилам подчиняется налогообложение имущества ИП и какие особенности имеет, расскажем в нашей статье.

Какое имущество предпринимателя облагается налогом на имущество физических лиц

Предприниматель является плательщиком налога на имущество физических лиц. Но если у него есть имущество ИП, признаваемое объектом налогообложения (ст. 400 НК РФ).

Что изменилось с 2015 года

Прежде всего, утратил силу действительно устаревший закон за № 2003-I от 09.12.1991. Сейчас порядок расчёта налоговой базы, а также ставки, сроки уплаты и подачи декларации и прочие вопросы, касающиеся налога на имущество, регламентируются гл. 32 НК РФ.

Объекты налогообложения имущества ИП

Налог на имущество физических лиц взимается со следующих объектов личного имущества:

  • жилых домов (в т. ч. жилых строений: дач, садовых домиков и др.);
  • жилых помещений (квартир, комнат);
  • гаражей, машино-мест;
  • единого недвижимого комплекса;
  • объектов незавершенного строительства;
  • других зданий, строений, помещений и сооружений (в т. ч. нежилых).

Имущество предпринимателя, которое входит в состав общего имущества многоквартирного дома. (лестничные площадки, пролеты, технические этажи и др.). Объектом налогообложения не является. Поэтому платить налог с него не нужно.

Порядок налогообложения имущества физических лиц регулируется главой 32 Налогового Кодекса.

к меню ↑

Страховые взносы для ИП без работников 2020

Уплата страховых взносов — обязанность ИП, которую он несет до момента прекращения деятельности. В 2020 году их общая сумма вырастет на 4 636 руб. по сравнению с 2019 годом.

ИП должны платить страховые взносы за себя, если у них нет работников в штате.

Сумма страховых взносов будет распределяться на:

  • Обязательное пенсионное страхование (ОМС);
  • Обязательное медицинское страхование (ОМС).

ИП без работников не обязаны уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 6 ст. 430 НК РФ), но они могут это делать по своему желанию, чтобы «уходить» на больничный.

  • ИП, чей годовой доход не превышает 300 000 руб., будут платить страховые взносы в фиксированном размере, так как они не зависят от выручки.
  • ИП, чей годовой доход превысил лимит в 300 000 руб., заплатят в ПФР сверх фиксированного размера 1 % от суммы превышения дохода в 300 000 руб., но максимум 259 584 руб.

В 2020 году ИП должны уплатить страховые взносы за себя с доходов, не превышающих 300 000 руб., не позднее 31 декабря 2020 года.

Для уплаты страховых взносов, исчисленных с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, установлены другие сроки — не позднее 1 июля 2021 года.

В случае прекращения деятельности ИП уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе.

Как платить меньше налогов ИП без работников?

Как платить меньше налогов ИП без работников?

Ставки по платежам

Согласно закону, размер ставки имущественного налога определяется органами муниципального управления. Но при этом его значение не должно быть выше 2%. Осуществляется расчет исполнительными органами федеральной налоговой службы в данном районе. Результаты этого начисления высылаются каждому ИП в форме уведомления один раз в год. Оплата происходит за прошедший отчетный год. Срок устанавливается единый для всех физлиц-налогоплательщиков. Крайняя дата до начала декабря следующего года.

Когда возникает Обязанность по уплате налога

Платить налог на имущество предприниматель должен в том случае, если одновременно соблюдаются два условия:

  • предприниматель является собственником имущества. Если объект недвижимости не является собственностью предпринимателя (например, используется по договору аренды), то платить налог на имущество не нужно;
  • имущество находится на территории России. Предприниматель, который имеет в собственности недвижимость в другой стране, не является плательщиком налога на имущество в России.

При этом обязанность по уплате налога у предпринимателя, применяющего общий режим налогообложения, возникает независимо от того. Как используются подлежащие налогообложению объекты – в предпринимательской деятельности или в личных целях.

Статьи 400, 401 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмом Минфина России от 25 декабря 2012 г.

№ 03-05-06-01/76

.

Предпринимателю на ОСНО нужно платить налог на имущество по объектам. Переданным в аренду. При передаче в аренду имущества он остается его собственником.

При передаче имущества в безвозмездное пользование, если ИП на ОСНО, он тоже платит налог.

к меню ↑

2 онлайн-сервиса ФНС для расчёта налога на имущество

Чтобы не запутаться в тонкостях законодательства, регулятор разработал два онлайн-помощника для оперативного уточнения сумм по имущественным налогам, которые размещены на интернет-портале ФНС РФ.

Первый ресурс — Налоговый калькулятор. Приведём пример расчёта налога с учётом вида собственности, срока, льгот и вычета:

  1. Выбираем вид налога: налог на имущество ФЛ;
  2. Налоговый период: 2018;
  3. Субъект РФ, где находится недвижимость: например, 34 — Волгоградская область.
  4. Уточняем характеристики объекта:
    • кадастровый номер (12 цифр), если вы не знаете кадастровый номер, данные можно уточнить на интернет ресурсе Росреестра;
    • площадь (м²): в нашем случае — 36,7 м².
  5. Вид недвижимости: квартира.
  6. Размер доли в праве: 1 (собственник).
  7. Период владения (мес.): 12 месяцев.
  8. Налоговый вычет (м²): 20 м².
  9. Ставка налога (%): 0.1 (считается автоматически системой).
  10. Размер льготы (%): 0.
  11. После всех расчётов получаем итоговую сумму к уплате, равную 589 руб.

Второй ресурс — вкладка на портале ФНС РФ — «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». На этой странице пользователь может узнать конкретные цифры по налогу. Достаточно выбрать вид налога, налоговый период (год), уточнить субъект РФ (область, край) и название муниципалитета, где расположен объект.

Этот ресурс позволяет получать актуальную информацию:

  • по региональным и местным налоговым ставкам и льготам, законодательным актам, которые их регламентируют;
  • по федеральным налоговым льготам;
  • по документам, которые нужны для предоставления в ИФНС для подтверждения права на льготу.
Передача денег на фоне логотипа налоговой инспекции

Уточнить порядок расчёта и уплаты имущественных налогов проще всего на сайте ФНС РФ

Что нового

Обратите внимание! В 2021 году декларацию по налогу на имущество организаций за 2020 год подается на новом бланке. Форма утверждена приказом ФНС России от 14.08.2019 № СА-7-21/405@, в которой были внесены изменения приказом от 09.12.2020 № КИ-7-21/889@.

Ниже перечислены другие относительно новые изменения, связанные с налогом на недвижимости юридических лиц — они вступили в силу с 2020 года:

  • раньше налогом облагался объект недвижимости, который числился на балансе компании в качестве основных средств, теперь это условие отменено;
  • теперь по кадастровой стоимости считается налоговая база таких типов недвижимости, как гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, жилые строения, садовые дома и другие объекты, полный список которых приведен в пункте 1 статьи 378.2 НК РФ;
  • отменена сдача авансовых отчетов.

А если ИП на упрощенке решит потом продать коммерческое помещение?

Во-первых, если ИП сделает это до того, как истекут 10 лет владения помещением, ему придется пересчитать налоговую базу по УСН за прошлые годы. Это значит, что ИП должен будет:

  1. Убрать из расходов затраты на покупку недвижимости, которые он учел ранее.
  2. Включить в расходы только амортизацию, рассчитанную по правилам для налога на прибыль, за все время использования помещения по месяц его продажи включительно.

То есть ИП придется доплатить налог и пени, а также сдать уточненные декларации за скорректированные годы.

Во-вторых, независимо от срока владения помещением ИП должен будет включить всю сумму, вырученную от его продажи, в доходы, которые учитываются для налога по УСН.

Сняться с учета как ИП к моменту продажи нежилой недвижимости — не вариант. Тогда придется со всей вырученной суммы уплатить НДФЛ. Никаких льгот и вычетов в этом случае не будет. Срок владения помещением при этом также значения не имеет. Это подтверждает и Минфин.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, дорогих покупках или семейном бюджете, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.

В какую налоговую нужно обратиться

Подать заявление на получение льготы можно в любую налоговую инспекцию, независимо от места вашей прописки или места нахождения имущества, или в МФЦ.

Расчетный счет для ИП
ТОП банков 2021 года!

Открытие – 0 р.

Обслуживание – от 0 р./мес.

Только надежные банки России.

Подробнее

Налогообложение имущества ИП на спецрежимах (УСН, ЕНВД, патент)

Предприниматели на упрощенке с объектов, которые используют в рамках спецрежима. Налог на имущество не платят, за некоторым исключением (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). По объектам, используемым в личных целях, предприниматель на упрощенке признается плательщиком налога на имущество физических лиц (п. 3 ст. 346.11, ст. 400 НК РФ).

Если предприниматель совмещает общую систему налогообложения и уплату УСН. То по объектам, которые используются в рамках спецрежима, налог на имущество платить не нужно за некоторым исключением (п. 4 ст. 346.26, подп. 2 п. 10 ст. 346.43, п. 7 и абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).

При этом облагаются налогом на имущество:

  • объекты, используемые при осуществлении деятельности в рамках общей системы налогообложения;
  • имущество предпринимателя, используемое в личных целях.

Пункт 4 статьи 346.26 и статьи 400 Налогового кодекса РФ.

Доказывать, что недвижимость используется в предпринимательской деятельности не нужно!!! Проверка фактического использования предпринимателями имущества в деятельности на спецрежиме осуществляется налоговыми инспекторами в рамках мероприятий налогового контроля (например, при выездных проверках) (письмо Минфина России от 1 февраля 2010 г. № 03-05-04-01/06).

В пункте 6 статьи 407 НК РФ сказано: если ИП не представил заявление. То льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Налоговым кодексом и другими федеральными законами. Начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на льготу. То есть из этой нормы следует, что заявление представлять необязательно.

Нужно учитывать, что органы, осуществляющие регистрацию прав на недвижимое имущество. Передают налоговикам только общие сведения о недвижимом имуществе (зарегистрированных правах, сделках) и об их владельцах. А вот данных о том, что имущество фактически используется в предпринимательской деятельности, в ЕГРН нет. Поэтому, чтобы получить освобождение от налога, предпринимателю все же следует представить заявление о льготе в инспекцию.

Предприниматели на патенте с объектов, которые используют в рамках спецрежима, налог на имущество не платят, за некоторым исключением (подп. 2 п. 10 ст. 346.43 НК РФ). По объектам, используемым в личных целях, предприниматель на патентной системе налогообложения признается плательщиком налога на имущество физических лиц (подп. 2 п. 10 ст. 346.43, ст. 400 НК РФ).

Подтвердить использование имущества в деятельности на патентной системе налогообложения предприниматель может в том же порядке, что и плательщики УСН, поскольку применение льготы по налогу на имущество физических лиц идентично для обоих спецрежимов. Заявление в инспекцию также подайте в произвольной форме.

к меню ↑

Как предпринимателю подтвердить, что имущество используется в деятельности на упрощенке УСН (в целях освобождения от уплаты налога на имущество)

Специального порядка законодательство не предусматривает. Чтобы не платить налог на имущество по недвижимости, используемой в предпринимательских целях, в любую налоговую инспекцию представьте:

  • заявление (.xls 161 Кб) (в произвольной форме). Заявление целесообразно подать в налоговую инспекцию до 1 марта (письмо Минфина России от 1 февраля 2010 г. № 03-05-04-01/06). В документе укажите объекты недвижимости, которые освобождаются от налога на имущество в связи с использованием их в рамках упрощенки;

    бланк заявления о предоставлении льгот по «имущественным» налогам утвержден приказом ФНС России от 14.11.17

    № ММВ-7-21/897@

    , там можете скачать бланки в формате tif, pdf

  • при этом прилагать документы, подтверждающие право на льготу, в 2018 году не требуется. Такой вывод следует из письма ФНС России от 22.05.18 № БС-4-21/9663@.

Письма Минфина России от 20 января 2014 г.

№ 03-11-11/1484

и ФНС России от 19 августа 2009 г. № 3-5-04/1290.

к меню ↑

Лучший способ выразить благодарность автору – поделиться с друзьями!!!
Узнавайте о появлении нового материала первым!Подпишитесь на обновления по email:
Подписаться на получение новых материалов с сайта
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме
  1. Налог на имущество ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 2021
    С 1 января 2015 года НК РФ пополнится новой главой 32 под названием «Налог на имущество физических лиц», а закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» утратит силу. Изменения коснутся любого собственника, например, квартиры или гаража.
  2. КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ
    Что такое кадастровая стоимость недвижимости, земельного участка. Для чего её определяют.
Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Загрузка ...