Законодательство о налогах и сборах – Taxslov.ru

Законодательство РФ о налогах и сборах: НК РФ, федеральные законы, законы субъектов РФ, правовые акты муниципальных образований

Что регулирует законодательство о налогах и сборах

Законодательство о налогах и сборах регулирует:

  • отношения по установлению, введению и взиманию налогов, сборов, страховых взносов;
  • отношения, возникающие при ведении налогового контроля, обжаловании актов налоговиков, действий должностных лиц, привлечении к ответственности за налоговое правонарушение (п. 1 ст. 2 НК РФ).

Система налогового законодательства

Законодательство о налогах и сборах включает в себя не только Налоговый Кодекс (его первую и вторую части), но и иные нормативно-правовые документы, которые регулируют отношения, возникающие в налоговой сфере. Так же, такое понятие, как «законодательство о налогах и сборах», подразумевает все законы, все местные или региональные нормативно-правовые акты, которые упоминаются в статьях Налогового Кодекса.

Законодательство РФ о налогах и сборах – это не только упорядоченная система нормативно-правовых актов, регулирующих отношения плательщиков и сборщиков налогов, но и определенная налоговая система. Так, система налогообложения РФ относится к косвенной системе, где основной доход государства на сборах получается при сборе с объектов потребления.

То есть косвенная система подразумевает обязательство по уплате налога или сбора только за то, что потребляется/используется/имеется у плательщика. Например, при приобретении недвижимости новоиспеченный собственник уплачивает налог на имущество. То есть за то, что он использует, за то, что есть у него в собственности. Оплачивать налог или сбор за чужое имущество гражданин или организация не обязаны, и обязать их к этому никто не вправе.

Кроме того, налоговая система страны относится еще и к нейтральной категории. То есть, той, где финансовое положение (следует понимать, как неравенство, оцениваемое получаемыми доходами конкретных плательщиков) остается неизменным, даже после уплаты всех налогов и сборов.

По уровню налоговой нагрузки система налогообложения РФ относится к категории умеренно фискальной, что подразумевает сравнительно небольшой процент бремени к ВВП. В среднем налоговое бремя составляет 30-45%. По данной модели работает множество развитых и развивающихся стран, за исключением, например, Соединенных Штатов Америки.

Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, как главная гарантия и контроль по исполнению норм в налоговой сфере, постоянно совершенствуется путем внесения соответствующих изменений и поправок в Налоговый Кодекс, нормативно-правовые акты, которые регулируют налоговые отношения.

. 1. , ( , , )

,

1991 38 1 (2,6%) 25 (65,8%) 0 0
1992 38 12 (31,6%) 32 (84,2%) 0 5 (13,2%)
1993 27 10 (37,0%) 21 (77,8%) 0 1 (3,7%)
1994 17 6 (35,3%) 13 (76,5%) 0 2 (11,8%)
1995 63 16 (25,4%) 44 (69,8%) 7 (11,1%) 9 (14,3%)
1996 31 14 (34,1%) 23 (74,2%) 2 (6,4%) 4 (12,9%)
1997 63 14 (22,2%) 23 (36,5%) 21 (33,3%) 3 (4,8%)
1998 57 17 (29,8%) 30 (52,6%) 8 (14,0%) 3 (4,5%)
1999 54 23 (42,5%) 32 (59,3%) 5 (9,3%) 4 (7,4%)
2000 39 17 (43,6%) 18 (46,2%) 14 (35,9%) 8 (20,5%)
2001 57 27 (45,0%) 40 (66,7%) 2 (3,5%) 7 (12,3%)
2002 59 22 (37,3%) 37 (62,7%) 11 (18,6%) 9 (15,2%)
2003 58 30 (51,7%) 36 (62,0%) 4 (6,9%) 12 (20,7%)
2004 63 46 (73,0%) 33 (52,4%) 2 (3,2%) 8 (12,7%)
664 255 (38,4%) 407 (61,2%) 76 (11,4%) 75 (11,3%)

19,1% 1 1991 . 1 2005 . 31 2005 . . 3 .

, (. 2), .

Еще по теме Налоговое законодательство:

  1. § 4.5. Источники налогового права и система налогового законодательства Российской Федерации. Понятие налогового закона
  2. Глава 4НАЛОГОВОЕ ПРАВО И НАЛОГОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО
  3. НАЛОГОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО
  4. 2.6. Уголовная ответственность за нарушение налогового законодательства
  5. Глава 15ИНЫЕ ВИДЫ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА НАРУШЕНИЯ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
  6. § 15.2. Уголовная ответственность за нарушения налогового законодательства
  7. § 15.3. Дисциплинарная и материальная ответственность за нарушения налогового законодательства
  8. § 15.1. Административная ответственность за нарушения налогового законодательства
  9. § 4.7. Международные договоры в системе налогового законодательства России
  10. § 4.8. Проблема кодификации налогового законодательства на современном этапе
  11. § 4.6. Действие налогового законодательства в пространстве, во времени и по кругу лиц
  12. 7.2. Контроль достоверности физических показателей по единому налогу, проводимый работниками налоговых органов в рамках административного законодательства
  13. § 4.2. Соотношение налогового права с другими отраслями права и законодательства
  14. 3.1.5. Проверка отдельных показателей декларации по налогу на прибыль на соответствие их нормам действующего законодательства о налоге на прибыль организаций – анализ налоговой базы по налогу на прибыль организаций
  15. Статья 1. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, нормативные правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах
  16. 2.3. Основные положения об обжаловании налогоплательщиками, налоговыми агентами-организациями актов налоговых органов, вынесенных по результатам налоговых проверок, и действий (бездействия) должностных лиц налоговых органов
  17. ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО

Что не входит в законодательство о налогах и сборах

Таможенное законодательство, а также законодательство о страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний не являются частью законодательства о налогах и сборах (п. 2,3 ст. 2 НК РФ).

Кроме того, к законодательству о налогах и сборах не относятся разъяснения контролирующих органов – письма Минфина и ФНС, поскольку нормативно-правовыми актами они не признаются (а также письма Минтруда, Минэкономразвития, Росстата и др.).

logo_kp.png

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

forum_adv_icon.pngФорум для бухгалтера:

Дополнительно

Налог

Словари:

Словарь

Налоговый словарь

Словарь бухучета

Юридический словарь

Словарь инвестора

. 3. , ,

,

,

01.06.2005

01.06.2005

01.06.2005

01.06.2005

31.07.1998
N 147-
( .
09.07.2002)
2 2 07.07.2003
N 105-
3 2
07.07.2003
N 110-
4 2
09.07.1999
N 154-
430 360 07.07.2003
N 117-
95 93
30.03.1999
N 51-
1 0 11.11.2003
N 139-
5 5
02.01.2000
N 13-
7 4 11.11.2003
N 147-
3 3
05.08.2000
N 118-
( .
24.03.2001)
44 3 11.11.2003
N 148-
1 1
26 2 08.12.2003
N 163-
5 3
29.12.2000
N 166-
447 310 23.12.2003
N 178-
3 3
30.05.2001
N 71-
23 10 23.12.2003
N 185-
30 30
06.08.2001
N 110-
23 19 23.12.2003
N 186-
2 0
07.08.2001
N 118-
29 6 05.04.2004
N 16-
2 2
08.08.2001
N 126-
20 5 29.06.2004
N 58-
65 65 48 43
27.11.2001
N 148-
3 2 30.06.2004
N 60-
6 6
29.11.2001
N 158-
2 2 30.06.2004
N 62-
2 2
28.12.2001
N 179-
( .
31.12.2002)
6 1 20.07.2004
N 65-
5 2
20.07.2004
N 66-
3 1
28.12.2001
N 180-
1 1 20.07.2004
N 70-
23 23
29.12.2001
N 187-
2 1 28.07.2004
N 83-
2 2
29.12.2001
N 190-
1 0 28.07.2004
N 84-
1 1
30.12.2001
N 196-
3 3 28.07.2004
N 86-
10 10
31.12.2001
N 198-
42 25 29.07.2004
N 95-
62 62 35 35
29.05.2002
N 57-
735 688 18.08.2004
N 102-
4 4
24.07.2002
N 104-
8 7 20.08.2004
N 103-
3 3
24.07.2002
N 110-
( .
31.12.2002)
100 20.08.2004
N 105-
2 2
81 38 20.08.2004
N 107-
1 1
25.07.2002
N 116-
5 4 20.08.2004
N 108-
6 6
24.12.2002
N 176-
1 0 20.08.2004
N 109-
3 3
27.12.2002
N 182-
1 1 20.08.2004
N 110-
1 1
31.12.2002
N 187-
7 6 20.08.2004
N 112-
7 7
31.12.2002
N 190-
3 3 20.08.2004
N 122-
9 9
31.12.2002
N 191-
49 46 04.10.2004
N 124-
2 1
31.12.2002
N 193-
1 0 02.11.2004
N 127-
7 7 7 7
31.12.2002
N 196-
2 1 29.11.2004
N 141-
0 8 8
06.05.2003
N 51-
3 3 28.12.2004
N 183-
11 11
22.05.2003
N 55-
2 2 29.12.2004
N 203-
13 13
28.05.2003
N 61-
16 15 11 11 29.12.2004
N 204-
64 64
06.06.2003
N 65-
5 5 4 4 29.12.2004
N 205-
3 3
23.06.2003
N 78-
1 0 29.12.2004
N 208-
1 1
30.06.2003
N 86-
18 16 2 0 30.12.2004
N 212-
6 6
07.07.2003
N 104-
1 1 675 573 (85%) 1985 1587 (80%)

675 ( 170 ); 85% .

. 80% 2 . ( 670 ).

  1. .

. , , , , , :

  • 22.05.2001 N 55- ” “;
  • 02.01.2000 N 39- ” “;
  • 25.10.1999 N 193- ” “.

, , , 14,2%.

  1. , .

75 (11,3% , ). , 1 2005 ., 15,8%.

, . 1 . 1 . – (. , – 03.03.2003 N 66-6987-02; 17.03.2003 N 13-8180/02-21).

– . , (. 3 ). (. 1 . 1 ) , . 1 . 5 , (.: 24.12.2002 N 09-2641/02; 10.09.2002 N 09-1864/02; 25.12.2003 N 36-110/2-03; – 19.07.2004 N 04/3888-888/46-2004).

  1. , , .

1 ( ), . , .

. 1 – 3 , 60% , , .

1999 . . , 03.06.1999 N 5-5/-618 , ” ” , ” “, , . , .

, “… , , , : ” ( 28.02.2001 N 5).

, .

, , , , . , , (. 4).

Нарушения в налоговой сфере

Вопросы, связанные с существующими нарушения в налоговой сфере, а также существующие меры наказания прописаны в главе 16 Налогового Кодекса (в части первой). В частности, глава охватывает такие вопросы, как:

  • нарушенный порядок постановки на учет;
  • невыплата или частичная выплата установленных сборов и налогов;
  • нарушение в сфере заполнения или представления декларации по налоговому законодательству;
  • утаивание данных от налоговых органов об обстоятельствах, влияющих на процесс осуществления налоговых правоотношений;
  • предоставление заранее недостоверных или ложный сведений и данных о плательщике.

За каждое из нарушений настоящий законодательством предусмотрено свое наказание, которое может быть вынесено на основании не только налогового права, но и административного, уголовного, гражданского, в зависимости от обстоятельств конкретного нарушения.

Автор статьи

Кузнецов Федор Николаевич

Кузнецов Федор Николаевич

Опыт работы в юридической сфере более 15 лет; Специализация – разрешение семейных споров, наследство, сделки с имуществом, споры о правах потребителей, уголовные дела, арбитражные процессы.

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Загрузка ...